【文章內(nèi)容簡介】 是每月最日常的工作，每月原材料月末稽核，業(yè)務(wù)量很多，在去庫房稽核的過程中一定要看準(zhǔn)料單上的數(shù)字，如果不清楚一定要描一下，如果回來后看不清要用于加減的那一聯(lián)的單子的金額，最后肯定碰不上大數(shù)，材料按計劃價入庫的時候就沒辦法碰上數(shù)。切記一定要描。說說抓對，每月計劃成本法核算下的料單要抓對，采購部的那聯(lián)與大庫稽核回來的那聯(lián)要抓隊（一式幾聯(lián)是復(fù)寫來的，所以號碼肯定是一致的抓對），如果采購部的聯(lián)次有，而大庫的聯(lián)次沒有就是說明大庫沒有驗收，或材料沒到，就掛在途。如果采購部的聯(lián)次沒有，而大庫的聯(lián)次有，那肯定是暫估的聯(lián)次，發(fā)票未到，而材料到了，要暫估入庫，次月沖暫估，發(fā)票來時正常入。抓隊可以按號碼分，如單子號碼為658320，就看百位和十位數(shù)字，即32，把32的單子放到一起，同樣33的或34的85的，說的是百位和十位數(shù)字一致的都放在一起，擺一桌面，最后一堆一堆的抓，這樣抓對是最快的，當(dāng)然了，我說的這種是業(yè)務(wù)量較大的情況下，如果業(yè)務(wù)量小的話怎么抓都有理。材料實(shí)際成本法與計劃成本法的區(qū)別1，公司的大小及性質(zhì)決定。 2，材料的品種的多少，成本的核算方法決定。 3，領(lǐng)導(dǎo)的決策能力來決定實(shí)際成本法：購入材料時按實(shí)際成本，借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款領(lǐng)用及銷售時時：借：成本、費(fèi)用、在建工程、其他業(yè)務(wù)成本等相關(guān)科目貸：原材料計劃成本法：購入時按實(shí)際成本借：材料采購應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款按計劃成本入庫時（轉(zhuǎn)本月材料按計劃價入庫）：借：原材料計劃價貸：材料采購計劃價領(lǐng)用時： 借：成本、費(fèi)用、在建工程、其他業(yè)務(wù)成本等相關(guān)科目貸：原材料計劃價材料成本差異材料成本差異借方為超支差，即實(shí)際成本大于計劃成本的差異，材料成本差異貸方為節(jié)約差，材料成本差異為借方余額，上述分錄中此科目為貸方藍(lán)字，如材料成本差異為貸方余額，則上述分錄中此科目為貸方線紅字。如是在建工程領(lǐng)料，月末要包括差異在內(nèi)，計算進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。轉(zhuǎn)本月材料暫估入庫借：原材料（不含增值稅的暫估，藍(lán)字）貸：應(yīng)付賬款應(yīng)付原材料暫估這種情況是在發(fā)票沒到，但材料已到的情況，發(fā)票是與往來和費(fèi)用相關(guān)的，發(fā)票沒來，不可以掛真實(shí)往來賬，發(fā)票沒到，材料入庫只能暫估。企業(yè)一般沒有領(lǐng)用出的材料并且發(fā)票沒來的，很多都不暫估，很多企業(yè)實(shí)務(wù)上暫估材料的都是發(fā)票沒到，但已入成本、費(fèi)用的材料，也就是說已經(jīng)領(lǐng)用的，我們這里的稅局視同暫估的材料全部領(lǐng)用出庫，是不可以稅前列支的，所以在年底調(diào)整所得稅時要做為納稅調(diào)整增加項。沖上月材料暫估入庫與上個分錄相同，只是紅字，次月要沖回上月暫估的材料。轉(zhuǎn)本月二級庫材料假退庫。 月末時，假退庫，即材料在二級庫中，月末沒有退到一級庫中，假設(shè)退到一級庫中了，賬上體現(xiàn)退到一級庫中了，次月再沖回借：生產(chǎn)成本貸：原材料 次月，沖上月二級庫材料假退庫，與上個分錄一致，只是紅字。都是賬上體現(xiàn)了，次月沖回，但實(shí)際中材料的位置沒有移動，所以叫假退庫。還有一點(diǎn)，就是計劃成本法下，暫估借：原材料貸：應(yīng)付賬款－應(yīng)付原材料－暫估借方原材料按不含增值稅的金額暫估，而且按計劃價格暫估，發(fā)票來時按計劃價沖暫估，按實(shí)際價格入庫（財務(wù)賬上是材料采購科目），月末轉(zhuǎn)入原材料科目，差額為材料成本差異。 月末材料采購科目無余額，余額轉(zhuǎn)入材料成本差異科目。分錄為，借：材料成本差異貸：材料采購或相反發(fā)票沒來，材料來了月末要暫估。發(fā)票來了，材料沒來，就掛在途物資。月末在大庫稽核時材料入庫單回來后與采購部的入庫單抓不上對，次月來時掛上對后再一起按計劃價入庫。往來崗位，應(yīng)收、應(yīng)付、其他應(yīng)收、其他應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付（往來會計）企業(yè)最日常的業(yè)務(wù)就是付款了，付款可以有以下幾道嚴(yán)格的審批手續(xù)，這樣付款環(huán)節(jié)會更加嚴(yán)密。 審有無合同，沒有采購合同肯定不予付款。審年初有無計劃，如果年初各部室、車間沒有計劃的話肯定不予付款。審以前有無往來關(guān)系，以前付款后，銷貨或提供勞務(wù)的收款方的收款收據(jù)是否開具，前款未清、后款不付，前款應(yīng)收回的收據(jù)未清，后款不予支付。 借款單上有無相關(guān)部門及財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)簽字，簽字不全，或借款單填寫有誤者不予付款。 看往來賬上此戶的賬面貸方數(shù)是否大于要付款數(shù)，因企業(yè)一般都是批量付款 來發(fā)票時，借：材料采購等科目 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）等科目 貸：應(yīng)付賬款xx戶付款時借：往來貸：銀行存款如果不看往來賬上貸方金額是否大于付款數(shù)，就很有可能發(fā)生多付款，即成為預(yù)付款，債權(quán)。如果當(dāng)月末前采購部門承諾發(fā)票肯定能到的情況下可以考慮先付款，否則不行。以上這五條這是我在做往來會計時的一點(diǎn)心得。 現(xiàn)在都是電算化，經(jīng)常要在賬上往出倒往來賬。在財務(wù)軟件里往excel表格中倒數(shù)據(jù)時，倒往來賬時單位名頭前都有數(shù)字，比如600560某某公司期初余額本期發(fā)生額期末余額600560某某公司都在一個單元格中，因為行數(shù)較多，所以一個一個單元格的處理去掉數(shù)字比較麻煩，但還要把在一個單元格中的600560某某公司都變成某某公司，就要把前面的數(shù)字都去掉?？梢赃@樣做。把含有數(shù)字和名頭的這一列選中，ctrl+f，查找，點(diǎn)擊替換，然后依次輸入09，都替換為什么都沒有就是空白，都點(diǎn)擊全部替換。最后數(shù)字全替換成空白了，再數(shù)一下單位名頭前面的空格，再把空格全部替換成為空白。就可以了！出納崗位（出納）加蓋印章『清清晰晰』的方法大家工作后好多人會經(jīng)常接觸單位的印章，我們會計都總會接觸一些企業(yè)的印信、證照，其中印信包括印章?？次覀兂黾{總蓋財務(wù)專用章，工作中經(jīng)常要蓋印章，如企業(yè)公章，發(fā)票專用章，現(xiàn)金專用章，轉(zhuǎn)訖，等等。 其實(shí)我們都去過銀行，銀行的業(yè)務(wù)員蓋章時不知你發(fā)現(xiàn)沒有，底下都墊一塊膠皮。因為印章有量有彈性。 我們辦公桌上沒必要專門整塊膠皮，只要用我們的鼠標(biāo)墊墊在印章下面，印的時候把章用力轉(zhuǎn)圈壓勻了。就可以非常的清晰。 現(xiàn)在銀行識別印鑒時好多都是電腦識別，如果你感覺印的不好的話，最好把印章帶在身上，到銀行加蓋，當(dāng)然了印章帶在身上是制度不允許的?？傎~、電算化（總賬、報表、電算化會計）我有一些電腦很實(shí)用的總結(jié)，可以大大提高工作效率。希望大家能用上為了保護(hù)眼睛，大家一般都在顯示器上的按鍵中選擇文本模式，屏幕的分辨率設(shè)為最左邊即字體最大，為了更好的保護(hù)眼睛，可以在桌面上單擊鼠標(biāo)右鍵－屬性－設(shè)置－高級－適配器－列出所有模式－800*600，60赫茲。一般xp都默認(rèn)為75赫茲。這個較比亮，沒有60赫茲好。安全刪除u盤時，最快的方法就是在任務(wù)欄最右邊的綠色箭頭，單擊右鍵要點(diǎn)兩下，較比慢。要單擊左鍵，再點(diǎn)擊安全刪除即可直接安全刪除u盤。這樣每次比單擊右鍵的刪除u盤都會少出現(xiàn)一個對話框。主要省時間！現(xiàn)在的軟盤質(zhì)量好多都不過關(guān)，不知道大家有沒有遇到類似的事情，有些部門要求必須用軟盤上報文件，所以為了保險，每次我都考三張軟盤，每張有一份資料，這樣萬無一失，考資料時多用幾秒鐘，總比第一張軟盤報不上，來回再跑的時間短。電腦里的幾個盤符中，系統(tǒng)默認(rèn)到c盤，很多程序也安裝在c盤，我們的文件一般放在e盤或f盤中，格也格c盤，所以我們會經(jīng)常到e或f盤中，這樣為了省時間可以在任務(wù)欄上單擊右鍵－屬性－任務(wù)欄－將“顯示快速啟動”挑上。我在任務(wù)欄左邊只設(shè)置三個快速啟動鍵，一個是顯示桌面，一個是快速啟動int。第三個是直接進(jìn)入e或f盤的快速啟動，這樣不用每次都雙擊我的電腦后再雙擊哪個盤符，只需單擊一下任務(wù)欄左邊的快速啟動鍵就可以直接到達(dá)自己設(shè)定的盤符中。設(shè)定這個快速啟動很簡單，在我的電腦中在你要設(shè)定的盤符上單擊右鍵，創(chuàng)建一個桌面快捷方式，然后把快捷方式拉到任務(wù)欄中當(dāng)成快速啟動鍵就行了。 現(xiàn)在軟盤、光盤、網(wǎng)絡(luò)網(wǎng)盤一般真都不怎么用，用u盤的時候最多，大家有沒有想過給u盤命個名，重命名，把自己的u盤起個個性化的名字，我的u盤叫傳說中的水，還有就是把直接點(diǎn)至u盤，也設(shè)置為任務(wù)欄中的快捷鍵，只要單擊就可以直至u盤，我的u盤和e盤都設(shè)為快捷鍵留在任務(wù)欄中了。 和exl中，經(jīng)常遇到的就是打開文件與保存文件，我們可以把路徑直接設(shè)定到e盤（或f盤），這樣每次打開與保存文件時不用在對話框中選來選去，具體方法是,菜單中，工具－選項－文件位置－，工具－選項－常規(guī)－默認(rèn)文件位置－自己修改即可這樣每次保存或打開文件都直接在e或f盤，很方便。 電腦殺毒軟件不用天天升級，適當(dāng)升級，設(shè)置一下定時查殺就行了，防中病毒與木馬，主要是不要亂下載，即使下載東西也要先殺毒再解壓，不要總到大家都去的網(wǎng)站上轉(zhuǎn)，如qq163音樂。在自己的機(jī)器上打開別人的u盤時先查殺下病毒，養(yǎng)成好習(xí)慣。相信網(wǎng)絡(luò)是自己最好的老師，在網(wǎng)上輸入你所問問題的關(guān)鍵字，然后搜索，答案都很精典。我心中的網(wǎng)絡(luò)就是一片大海，拿上網(wǎng)來說，每個人要且