財務預決算管理制度(編輯修改稿)
2025-01-22 17:59 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 如下： 在財務總監(jiān)的統(tǒng)一領(lǐng)導下，財務部進行各部門、事業(yè)部預算匯總平衡，對預算的制定進行溝通、修改后，編制出公司年度財務預算初稿，包括現(xiàn)金預算表、預計資產(chǎn)負債表、預計損益表、預計現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，提交預算委員會審議。 8. 1 月 31 日前由預 算管理委員會組織召開 年度預算質(zhì)詢會，審議各部門及公司整體預算。 9. 預算管理委員會將通過審核的預算提案報董事會審批，經(jīng)批準的預 算方案，正式下達給各部門執(zhí)行。 第十八條 年度預算質(zhì)詢會會議細則 （一） 會前準備：公司財務部提前兩周下達公司總體財務目標期望值、會議議程、規(guī)則和材料要求；各單位提前 1 周準備好有關(guān)材料。 （二） 參加人 員：預算管理委員會成員、公司各部門負責人、財務有關(guān)人員，公司各部門預算有關(guān)人員視情況參加。 （三） 召開時間 ： 1 月 30 日。 （四） 會期為：一到兩天。 （五） 主要議程： 1. 總經(jīng)理 介紹公司的總體經(jīng)營目標和財務目標并向各單位進行分解； 2. 各單位匯報各自計劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向； 3. 總經(jīng)理總結(jié)發(fā)言，明確各單位計劃修改完成時間； 4. 總經(jīng)理宣布閉會。 （六） 會議規(guī)則： 1. 各單位的呈報圖表采用標準格式； 2. 質(zhì)詢以及對質(zhì)詢的回答應以事實和數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)； 3. 質(zhì)詢對事，不針對人； 4. 與會人員對各部門計劃有質(zhì)詢權(quán)，總經(jīng)理對修改要求有最終決定權(quán)； 5. 預算會議必須形成明確的預算修改意見，并形成會議記錄，與會人員簽字認可。 （七） 會后事項： 1. 財務部分發(fā)預算會議對于各部門預算修改的要求和時間表； 2. 財務部跟蹤預算的修改，重新匯總，直至與公司的要求達成一致； 3. 將重新匯總編制的預算報預算管理委員會批準。 第十九條 預算預備費 預算編制時，公司預留一定比例的預備費作為預算外支出。該比例每年根據(jù)預算編制和執(zhí)行經(jīng)驗、對預算年度 基本假設(shè)的信賴和爭議程度、預算年度重大經(jīng)營政策環(huán)境的變化，以及其他不確定因素等，由財務部確定年度預算預備費的提留比例，由預算管理委員會審批通過，作為預算外支出的備留，該比例超過 10％須上報董事會批準。 在公司預算工作執(zhí)行有一定積累、預算數(shù)據(jù)較準確的前提下，當預測預算年度經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定時，預算預備費可限定為 3%5%；當預測到預算年度經(jīng)營環(huán)境變化比較大時，預算預備費可限定為 5%10%；當預測到預算年度經(jīng)營環(huán)境將發(fā)生劇烈變化時，預算預備費可設(shè)定為 10%以上。 第二十條 預算編制的主要內(nèi)容 及各部門編制職責 ： （一） 經(jīng)營預算 1. 銷售預算 （ 1） 各事業(yè)部（不包括通用事業(yè)部）根據(jù)分解目標編制本部門銷售預算表； （ 2） 通用事業(yè)部會同公司市場營銷部根據(jù)分解目標編制本部門銷售預算表。 2. 生產(chǎn)成本預算 （ 1） 生產(chǎn)成本預算表內(nèi)容主要包括：原材料、直接人工、制造費用三項；制造部負責最終形成“生產(chǎn)成本預算表”； （ 2） 原材料項包括直接材料和直接材料采購費用： 直接材料由各直接材料需求單位會同企業(yè)管理部、制造部確認后計入原材料項； 直接材料采購費用：由企業(yè)管理部根據(jù)經(jīng)驗數(shù)據(jù)或市場價格按不同材料種類核算材料采購費用率，與該類材料金額相乘后得出； 制造部“生產(chǎn)成本預算表”中可直接 引用該原材料項預算； （ 3） 制造部根據(jù)本單位直接人工、制造費用（合稱制造成本）的支出，在對所生產(chǎn)的產(chǎn)品分類的基礎(chǔ)上，與各生產(chǎn)需求單位協(xié)商制訂費用分攤率，費用分攤率規(guī)定在一定的業(yè)務量水平的基礎(chǔ)上，每個產(chǎn)品應承擔的制造成本； 制造費用指不能直接計單個產(chǎn)品的各項費用，主要包括：輔料（電線、電纜、扎帶、走線槽、線鼻子、電阻卡子、纏繞管、螺絲、螺母、焊條等）、常用工具（鉗子、螺絲刀、電動扳手、扳手、鉆頭、無齒鋸片、鋸條等）、生產(chǎn)設(shè)備折舊、生產(chǎn)車間水電、生產(chǎn)廠房折舊、車間管理人員工資等等。 （ 4） 標準產(chǎn)品的“生產(chǎn)成本預算表 ”由制造部負責編制，由產(chǎn)品生產(chǎn)需求部門審核通過后方可確認； （ 5） 非標產(chǎn)品的生產(chǎn)成本預算表中的原材料項、直接人工項、制造費用項由各生產(chǎn)需求部門會同制造部共同確認后編制。 3. 費用預算 （ 1） 根據(jù)市場營銷部制訂的有關(guān)規(guī)則，銷售費用由各事業(yè)部、公司市場營銷部負責編制； （ 2） 市場營銷費用由公司市場營銷部負責編制； （ 3） 各項管理費用（不包括辦公位費和人力資源費用）由各部門根據(jù)本部門年度預計發(fā)生情況進行編制； （ 4） 辦公位費（包括辦公設(shè)備折舊費、租金、水電費、物業(yè)管理費、房屋裝修費、行政部為公司員
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