【文章內(nèi)容簡介】 抵扣 正確答案:AB 多選題13.【作業(yè)1】準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進項稅額是（）。A 從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額 B 從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額 C 外購機器設(shè)備增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額D 向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,或者向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品按買價和規(guī)定的扣除率計算的進項稅額 正確答案:ABCD 多選題14.【作業(yè)1】增值稅的征收范圍包括（）。A 銷售或進口的貨物 B 銷售不動產(chǎn) C 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D 提供的加工、修理修配勞務(wù) 正確答案:AD 多選題15.【作業(yè)1】稅法中確定屬于增值稅征稅范圍的特殊項目主要有（）。A 貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨）B 銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)C 典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)和寄售業(yè)代委托人銷售物品的業(yè)務(wù) D 自然災(zāi)害損失E 集郵商品的生產(chǎn)銷售以及郵政部門以外的其他單位和個人經(jīng)銷集郵商品 正確答案:ABCE 多選題16.【作業(yè)1】在銷售價格之外向購貨方收取的下列費用,并入銷售額計算納稅的是（）。A 手續(xù)費 B 銷項稅額 C 獎勵費 D 包裝費 正確答案:ACD 多選題17.【作業(yè)1】下列屬于出口免稅不退稅的貨物是（）。A 來料加工復(fù)出口的貨物 B 列入免稅項目的避孕藥品和工具 C 銅及銅基合金D 國家計劃內(nèi)出口的卷煙及軍品 正確答案:ABD 多選題18.【作業(yè)1】不得抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)是（）。A 機器、機械、運輸工具，以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具、器具 B 用于集體福利的固定資產(chǎn) C 用于個人消費的固定資產(chǎn) D 房屋、建筑物等不動產(chǎn) 正確答案:BCD 多選題19.【作業(yè)1】下列貨物免征增值稅的是（）。A 古舊圖書 B 中小學(xué)校教材 C 避孕藥品和用具D 外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備 正確答案:ACD 單選題20.【作業(yè)2】下列應(yīng)稅消費品在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是（）。A 煙 B 金銀首飾 C 酒及酒精 D 珠寶玉石 正確答案:B 單選題21.【作業(yè)2】下列應(yīng)稅消費品中適用稅率為30%的是（）。A 糧食白酒 B 珠寶玉石 C 煙絲 D 雪茄煙 正確答案:C 單選題22.【作業(yè)2】（A 黃酒 B 柴油 C 燃料油 D 無鉛汽油 正確答案:B 單選題）。23.【作業(yè)2】在從量定額計算消費稅辦法下，為了規(guī)范不同產(chǎn)品的計量單位，以準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，消費稅暫行條例實施細則確定了噸與升兩個計量單位的換算標(biāo)準(zhǔn)，其中1噸啤酒可換算為（）。A 962升 B 988升 C 1388升 D 1176升 正確答案:B 單選題24.【作業(yè)2】根據(jù)2006年3月20日財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于調(diào)整和完善消費稅政策的通知》，下列應(yīng)稅消費品全國平均成本利潤率為10%的是（）。A 乙類卷煙 B 高檔手表 C 甲類卷煙 D 乘用車 正確答案:C 多選題25.【作業(yè)2】消費稅的稅率有兩種形式，它們是（）。A 比例稅率 B 定額稅率 C 固定稅率 D 超額累進稅率 正確答案:AB 多選題 26.【作業(yè)2】下列情形需要交納消費稅的是（）。A 卷煙廠生產(chǎn)出用于卷煙的煙絲B 原油加工廠用生產(chǎn)出的汽油調(diào)合制成溶劑汽油和石化廠把自己生產(chǎn)的柴油用于本廠基建工程的車輛使用C 汽車制造廠把自己生產(chǎn)的小汽車提供給上級主管部門使用D 摩托車廠把自己生產(chǎn)的摩托車贈送或贊助給摩托車?yán)愘愂质褂?E 酒廠把生產(chǎn)的滋補藥酒以福利的形式發(fā)給職工 正確答案:BCDE 多選題27.【作業(yè)2】應(yīng)交消費稅的產(chǎn)品的銷售數(shù)量確定的原則是（）。A 銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量 B 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量 C 出口的應(yīng)稅消費品，為出口報關(guān)的數(shù)量D 委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量 E 進口的應(yīng)稅消費品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量 正確答案:ABDE 多選題28.【作業(yè)2】納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間是（）。A 采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天 B 采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天 C 進口應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為報關(guān)進口的當(dāng)天D 采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天E 采用其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天 正確答案:ABCDE 多選題29.【作業(yè)2】下列產(chǎn)品征收消費稅的有（）。A 電視機和圖書 B 煙絲和啤酒 C 乘用車 D 服裝E 汽油和珠寶玉石 正確答案:BCE 多選題30.【作業(yè)2】在應(yīng)稅消費品中需要以噸或升來確定銷售數(shù)量的是（）A 金銀首飾 B 黃酒 C 乘用車 D 汽油和柴油 E 啤酒 正確答案:BDE 多選題31.【作業(yè)2】下列情形不屬于委托加工應(yīng)稅消費品的是（）。A 委托方提供原料和主要材料，受托方收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費品B 由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品C 受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費品 D 由受托方以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品 正確答案:BCD 多選題32.【作業(yè)2】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，凡用于其他方面，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算稅額。下列公式中屬于組成計稅價格計算公式的是（）。A（成本+利潤）247。（1消費稅稅率）B 含增值稅的銷售額247。（1+增值稅稅率或征收率）C（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）247。（1消費稅稅率）D 出口數(shù)量單位成本 正確答案:AC 判斷題33.【作業(yè)2】納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾在計算應(yīng)交消費稅時一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款。正確 錯誤正確答案: 對 判斷題34.【作業(yè)2】外購已稅消費品的買價是指購貨發(fā)票上注明的含增值稅銷售額。正確 錯誤正確答案: 錯 判斷題35.【作業(yè)2】征收了消費稅的產(chǎn)品不需要再交納增值稅。正確 錯誤正確答案: 錯 判斷題 36.【作業(yè)2】消費稅只在應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)繳納，實行的是價內(nèi)稅。正確 錯誤正確答案: 錯 判斷題37.【作業(yè)2】對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會計上如何核算，均不需并入酒類產(chǎn)品銷售額計征消費稅。正確 錯誤正確答案: 錯 判斷題38.【作業(yè)2】外購已稅酒和酒精生產(chǎn)的酒在計征消費稅時可按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準(zhǔn)予扣除的已納消費稅稅款。正確 錯誤正確答案: 錯 判斷題39.【作業(yè)2】應(yīng)稅消費品的銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費用，但承運部門的運費發(fā)票直接開具給或轉(zhuǎn)交給購貨方的除外。正確 錯誤正確答案: 對 判斷題40.【作業(yè)2】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格的計算公式是：（成本+利潤）/（1+消費稅稅率）。正確 錯誤正確答案: 錯 判斷題 41.【作業(yè)2】納稅人用于換取消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。正確 錯誤正確答案: 對 單選題42.【作業(yè)4】根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于非居民企業(yè)的是（）。A 依法在中國境內(nèi)成立，或依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)B 依法在中國境內(nèi)成立，但收入全部來源于境外的企業(yè) C 依法在中國境外成立，在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)D 依法在中國境外成立，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè) 正確答案:C 單選題43.【作業(yè)4】根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，處理不正確的有（）。A 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法進行調(diào)整B 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的成本，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當(dāng)按照獨立交易原則進行分?jǐn)侰 企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額D 企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除 正確答案:D 單選題 44.【作業(yè)4】某企業(yè)2015境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元，在全年已預(yù)繳稅款50萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補（退）的稅款為（）。A 10萬元B 12萬元 C 5萬元 D 79萬元 正確答案:C 單選題45.【作業(yè)4】根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列是企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A 個體工商戶 B 個人獨資企業(yè) C 合伙企業(yè) D 非居民企業(yè) 正確答案:D 單選題46.【作業(yè)4】根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目中不準(zhǔn)予在稅前扣除的有（A 企業(yè)銷售自產(chǎn)的商品時，商品的成本 B 企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時，資產(chǎn)的凈值 C 企業(yè)轉(zhuǎn)讓投資時，投資的成本 D 企業(yè)對外投資時，投資資產(chǎn)的成本 正確答案:D 單選題47.【作業(yè)4】根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中要繳納企業(yè)所得稅的是（）。）。A 國債利息收入B 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C 在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D 接受某企業(yè)捐贈的一臺機器設(shè)備 正確答案:D 單選題48.【作業(yè)4】某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2013年虧損65萬元，2014虧損15萬元，2015盈利200萬元，2015年該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A 18 B 24 C 30 D 40 正確答案:A 單選題49.【作業(yè)4】下列項目不能扣減收入總額的是（）。A 增值稅 B 消費稅 C 營業(yè)稅D 城建稅和教育費附加 正確答案:A 單選題50.【作業(yè)4】依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中，按負(fù)擔(dān)、支付所得的所在地確定所得來源地的是（）。A 銷售貨物所得 B 權(quán)益性投資所得 C 動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D 特許權(quán)使用費所得 正確答案:D 單選題51.【作業(yè)4】下列各項中，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定可計提折舊的生物資產(chǎn)是（）。A 經(jīng)濟林 B 防風(fēng)固沙林 C 用材林D 存欄待售的牲畜 正確答案:A 多選題52.【作業(yè)4】在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有（）。A 股息 B 轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得 C 租金D 特許權(quán)使用費 正確答案:ACD 多選題53.【作業(yè)4】依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。A 登記注冊地標(biāo)準(zhǔn) B 所得來源地標(biāo)準(zhǔn) C 經(jīng)營行為實際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn) D 實際管理機構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn) 正確答案:AD 多選題54.【作業(yè)4】下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法符合新企業(yè)所得稅法的規(guī)定的是（）。A 企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)B 居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅C 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，其機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅D 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，其機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)所得和境外所得中與其設(shè)立機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得要繳納企業(yè)所得稅E 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，只就其中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅正確答案:ABDE 多選題55.【作業(yè)4】根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下說法中，正確的是（）。A 企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的贏利B 在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理方法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算C 對非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人未依法扣繳或無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納D 企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因，確需加速折舊的，可以采用加速折舊法、年數(shù)總和法計提折舊，但不能縮短折舊年限 E 新稅收優(yōu)惠體系為“產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔” 正確答案:BE 多選題56.【作業(yè)4】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，計算應(yīng)納稅所得額時，對于下列項目不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有（）。A 融資租入固定資產(chǎn)的改建支出 B 單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地 C 自創(chuàng)商譽D 固定資產(chǎn)的大修理支出E 自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn) 正確答案:BCE 多選題57.【作業(yè)4】根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有（）。A 從事符合條件的環(huán)境保護項目的所得 B 從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項目的所得 C 符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得D 從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得 E 接受非貨幣資產(chǎn)捐贈收入 正確答案:ABCD 多選題58.【作業(yè)4】根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計算折舊在稅前扣除的有（）。A 未投入使用的機器、設(shè)備 B 未投入使用的房屋、建筑物 C 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) D 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) E 已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) 正確答案:ACDE 多選題59.【作業(yè)4】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，以下收入中