【文章內容簡介】 入國庫。（五）財政專戶歸口管理不徹底。有的地方仍未將財政專戶歸口財政國庫部門統(tǒng)一管理；有的地方未按要求制定將所有財政專戶于2011年底前全部轉歸財政國庫部門統(tǒng)一管理的工作計劃；有的地方雖然制定了歸口管理工作計劃，但工作進展緩慢；有的地方財政專戶歸口管理后，財政國庫部門與財政業(yè)務部門管理職責至今劃分不清晰。（六）財政專戶開戶銀行選擇與管理缺乏規(guī)范性。有的地方開戶銀行選擇程序不規(guī)范，僅報主管領導批準即可，有的甚至只需處（科）室領導批準；有的地方末對開戶銀行的資質條件進行全面考核，未建立科學的選擇機制；有的地方與開戶銀行簽訂的委托代理協(xié)議規(guī)定不全面，責任界定不明確；有的地方缺乏對開戶銀行的日常管理。（七）將國庫資金采取“以撥作支”方式調入財政專戶，影響預算執(zhí)行信息的真實性。有的地方將國庫資金調入財政專戶，同時列支出，虛增預算執(zhí)行進度。（八）財政專戶管理基礎工作薄弱。有的地方缺乏內部崗位制衡機制，財政專戶有關資金撥付、撥付審核、會計記賬、記賬復核，檔案管理等崗位存在違規(guī)混崗現(xiàn)象，職責劃分不明確；有的地方專戶資金支付申請、審核，開具支付憑證、記賬等環(huán)節(jié)全部手工處理；有的地方對賬機制不健全，未建立規(guī)范的定期對賬機制，缺乏嚴密的核查程序；有的地方專戶管理的有關重要資料保管不夠嚴密。二、整改意見根據(jù)有關規(guī)定，對清理整頓中發(fā)現(xiàn)的省、市、縣三級財政專戶管理問題提出如下整改意見：（一）關于專項支出專戶開設過多、過亂問題。一是凡無國務院、財政部、省級人民政府和省級財政部門正式有效文件依據(jù)開設的專戶，2012午3月底前一律撤銷。二是中央文件已廢止或政策已不執(zhí)行，但省級政府及財政部門文件仍保留的專戶，包括基本建設資金、政府采購資金、國債轉貸資金、消化粗食掛賬資金，國家儲備糧油資金專戶，2012年3月底前一律撤銷。三是在具備有效文件依據(jù)的專項支出專戶中，除國務院規(guī)定開設的專戶，以及財政部規(guī)定開設的中央專項轉移支付資金國庫集中支付特設專戶暫時予以保留外，其他專項支出專戶2012年6月底前壓縮50%，并結合國庫集中支付制度改革的深化，分步全部撤銷。四是己開設償債準備金專戶的，要建立償債準備金制度；2012年6月底前仍未建立償債準備金制度的，要取消償債準備金專戶；未開設償債準備金專戶的，如需開設償債準備金專戶，要首先建立償債準備金制度。撤并專戶內的資金根據(jù)規(guī)范的資金管理程序上繳國庫或轉入其他財政專戶分賬核算。（二）關于違規(guī)開設不符合基本條件專戶的問題。一是制定撤并此類專戶的計劃，最遲于2012年6月底前完成撤并工作，專戶資金按原渠道歸還。二是抓緊解決凍結資金問題。對于擔保期未到的，采取措施解除擔保責任；擔保期已到但企業(yè)仍未償還貸款資金的，要督促企業(yè)立即還款，企業(yè)拒不償還的，要履行必要法律程序，予以追回。（三）關于社會保險基金多頭、重復開戶問題。一是省、市級社?；鹭斦粼O置在5個以上的，2012年底前原則上要精簡歸并到5個；縣級社?；鹭斦粼O置在3個以上的，2012年底前原則上要精簡歸并到3個，并對各項社會保險基金實行分賬核算、按政策規(guī)定計息。商一家商業(yè)銀行只允許開設1個社?；饘簟＝窈箅S著社保省級統(tǒng)籌工作的推進，進一步精簡專戶數(shù)量。二是目前開設社保基金專戶在上述規(guī)定個數(shù)以下的，不再增加專戶數(shù)量。（四）關于非稅收入專戶管理問題。一是在同一家商業(yè)銀行開設多個非稅收入專戶的，2012年6月底前一律歸并為1個。二是對未按規(guī)定及時上繳國庫的非稅收入，要確保在規(guī)定時限內上繳國庫，不得拖延、滯后。上級財政部門要定期核查下級財政部門非稅收入上繳國庫情況，對延遲上繳單位要予以通報。三是升級、完善非稅收入收繳信息系統(tǒng)，減少因技術性差錯造成的非稅收入上繳時滯。（五）關于財政專戶歸口管理問題。一是未實現(xiàn)歸口管理的各類專戶，必須在2011年底前轉歸財政國庫部門統(tǒng)一管理。二是明確歸口管理后各部門職責分工，業(yè)務部門繼續(xù)負責并加強相關業(yè)務管理，財政國庫部門主要負責專戶資金及核算管理，形成財政內部“管事”與“管錢”分離的制約機制，確保資金安全。三是建立健全業(yè)務管理部門與國庫管理部門之間的工作協(xié)調機制，通過完善信息系統(tǒng)控制體系等方式推進專戶信息共享，保證財政專戶歸口管理后業(yè)務工作的規(guī)范高效運行。（六）關于財政專戶開戶銀行選擇與管理規(guī)范性的問題。一是選擇因素上，要綜合考慮銀行資質、償債能力，盈利能力、運營情況以及內部控制水平，信息化管理水平、服務水平等多方面因素。二是選擇程序上，要具備透明度。具備條件的，應實行招投標制度；不具備條件的，應建立集體決策機制。三是必須與開戶銀行簽訂規(guī)范的委托代理協(xié)議，尚未簽訂的應限期補簽，協(xié)議內容要全面、職責界定要清晰。四是加強對開戶銀行的日常管理，對出現(xiàn)運營風險、內控風險或無法提供分賬核算等服務的銀行，要求限期整改，逾期達不到要求的，予以更換。（七）關于將國庫資金采取“以撥作支”方式調入財政專戶的問題。一是除財政補助社?；鸬馁Y金，以及糧食風險基金等國家另有規(guī)定的專項支出資金外，將國庫資金調入財政專戶不得列財政支出。二是加強財政預算編制和執(zhí)行管理，除國庫集中支付結余外，不得在總預算會計層面擅自采用權責發(fā)生制列支。三是不得超越專戶核算管理范圍，將非專戶管理的資金調入財政專戶。（八）關于財政專戶管理基礎工作問題。一是加強內控制度建設。嚴格按照會計制度規(guī)定設置崗位，并足額配備會計人員，保證不相容崗位嚴格分離，建立起有效的制衡機制。二是繼續(xù)完善信息系統(tǒng)控制體系，盡快將所有財政專戶資金收支納入信息系統(tǒng)管理。三是建立全面對賬制度。財政部門內部預算、國庫機構要分別與業(yè)務管理機構核對預算指標和資金賬，上下級財政部門要核對資金往來賬，財政部門要與本級各預算單位核對預算指標和資金賬，與同級人民銀行國庫核對資金賬，與財政專戶開戶銀行通過后臺對賬的方式核對專戶資金賬，有條件的地方要與開戶銀行的上級單位核對專戶余額賬，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符。四是加強專戶印鑒、憑證、開戶文件等的保管。對財政部在重點抽查階段發(fā)現(xiàn)的其他問題，按照檢查組與地方的交換意見進行整改。