【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 入國(guó)庫(kù)。（五）財(cái)政專戶歸口管理不徹底。有的地方仍未將財(cái)政專戶歸口財(cái)政國(guó)庫(kù)部門統(tǒng)一管理；有的地方未按要求制定將所有財(cái)政專戶于2011年底前全部轉(zhuǎn)歸財(cái)政國(guó)庫(kù)部門統(tǒng)一管理的工作計(jì)劃；有的地方雖然制定了歸口管理工作計(jì)劃，但工作進(jìn)展緩慢；有的地方財(cái)政專戶歸口管理后，財(cái)政國(guó)庫(kù)部門與財(cái)政業(yè)務(wù)部門管理職責(zé)至今劃分不清晰。（六）財(cái)政專戶開戶銀行選擇與管理缺乏規(guī)范性。有的地方開戶銀行選擇程序不規(guī)范，僅報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)即可，有的甚至只需處（科）室領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；有的地方末對(duì)開戶銀行的資質(zhì)條件進(jìn)行全面考核，未建立科學(xué)的選擇機(jī)制；有的地方與開戶銀行簽訂的委托代理協(xié)議規(guī)定不全面，責(zé)任界定不明確；有的地方缺乏對(duì)開戶銀行的日常管理。（七）將國(guó)庫(kù)資金采取“以撥作支”方式調(diào)入財(cái)政專戶，影響預(yù)算執(zhí)行信息的真實(shí)性。有的地方將國(guó)庫(kù)資金調(diào)入財(cái)政專戶，同時(shí)列支出，虛增預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。（八）財(cái)政專戶管理基礎(chǔ)工作薄弱。有的地方缺乏內(nèi)部崗位制衡機(jī)制，財(cái)政專戶有關(guān)資金撥付、撥付審核、會(huì)計(jì)記賬、記賬復(fù)核，檔案管理等崗位存在違規(guī)混崗現(xiàn)象，職責(zé)劃分不明確；有的地方專戶資金支付申請(qǐng)、審核，開具支付憑證、記賬等環(huán)節(jié)全部手工處理；有的地方對(duì)賬機(jī)制不健全，未建立規(guī)范的定期對(duì)賬機(jī)制，缺乏嚴(yán)密的核查程序；有的地方專戶管理的有關(guān)重要資料保管不夠嚴(yán)密。二、整改意見根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)清理整頓中發(fā)現(xiàn)的省、市、縣三級(jí)財(cái)政專戶管理問題提出如下整改意見：（一）關(guān)于專項(xiàng)支出專戶開設(shè)過多、過亂問題。一是凡無國(guó)務(wù)院、財(cái)政部、省級(jí)人民政府和省級(jí)財(cái)政部門正式有效文件依據(jù)開設(shè)的專戶，2012午3月底前一律撤銷。二是中央文件已廢止或政策已不執(zhí)行，但省級(jí)政府及財(cái)政部門文件仍保留的專戶，包括基本建設(shè)資金、政府采購(gòu)資金、國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金、消化粗食掛賬資金，國(guó)家儲(chǔ)備糧油資金專戶，2012年3月底前一律撤銷。三是在具備有效文件依據(jù)的專項(xiàng)支出專戶中，除國(guó)務(wù)院規(guī)定開設(shè)的專戶，以及財(cái)政部規(guī)定開設(shè)的中央專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金國(guó)庫(kù)集中支付特設(shè)專戶暫時(shí)予以保留外，其他專項(xiàng)支出專戶2012年6月底前壓縮50%，并結(jié)合國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的深化，分步全部撤銷。四是己開設(shè)償債準(zhǔn)備金專戶的，要建立償債準(zhǔn)備金制度；2012年6月底前仍未建立償債準(zhǔn)備金制度的，要取消償債準(zhǔn)備金專戶；未開設(shè)償債準(zhǔn)備金專戶的，如需開設(shè)償債準(zhǔn)備金專戶，要首先建立償債準(zhǔn)備金制度。撤并專戶內(nèi)的資金根據(jù)規(guī)范的資金管理程序上繳國(guó)庫(kù)或轉(zhuǎn)入其他財(cái)政專戶分賬核算。（二）關(guān)于違規(guī)開設(shè)不符合基本條件專戶的問題。一是制定撤并此類專戶的計(jì)劃，最遲于2012年6月底前完成撤并工作，專戶資金按原渠道歸還。二是抓緊解決凍結(jié)資金問題。對(duì)于擔(dān)保期未到的，采取措施解除擔(dān)保責(zé)任；擔(dān)保期已到但企業(yè)仍未償還貸款資金的，要督促企業(yè)立即還款，企業(yè)拒不償還的，要履行必要法律程序，予以追回。（三）關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)基金多頭、重復(fù)開戶問題。一是省、市級(jí)社?；鹭?cái)政專戶設(shè)置在5個(gè)以上的，2012年底前原則上要精簡(jiǎn)歸并到5個(gè)；縣級(jí)社保基金財(cái)政專戶設(shè)置在3個(gè)以上的，2012年底前原則上要精簡(jiǎn)歸并到3個(gè)，并對(duì)各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)行分賬核算、按政策規(guī)定計(jì)息。商一家商業(yè)銀行只允許開設(shè)1個(gè)社?；饘簟＝窈箅S著社保省級(jí)統(tǒng)籌工作的推進(jìn)，進(jìn)一步精簡(jiǎn)專戶數(shù)量。二是目前開設(shè)社?；饘粼谏鲜鲆?guī)定個(gè)數(shù)以下的，不再增加專戶數(shù)量。（四）關(guān)于非稅收入專戶管理問題。一是在同一家商業(yè)銀行開設(shè)多個(gè)非稅收入專戶的，2012年6月底前一律歸并為1個(gè)。二是對(duì)未按規(guī)定及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)的非稅收入，要確保在規(guī)定時(shí)限內(nèi)上繳國(guó)庫(kù)，不得拖延、滯后。上級(jí)財(cái)政部門要定期核查下級(jí)財(cái)政部門非稅收入上繳國(guó)庫(kù)情況，對(duì)延遲上繳單位要予以通報(bào)。三是升級(jí)、完善非稅收入收繳信息系統(tǒng)，減少因技術(shù)性差錯(cuò)造成的非稅收入上繳時(shí)滯。（五）關(guān)于財(cái)政專戶歸口管理問題。一是未實(shí)現(xiàn)歸口管理的各類專戶，必須在2011年底前轉(zhuǎn)歸財(cái)政國(guó)庫(kù)部門統(tǒng)一管理。二是明確歸口管理后各部門職責(zé)分工，業(yè)務(wù)部門繼續(xù)負(fù)責(zé)并加強(qiáng)相關(guān)業(yè)務(wù)管理，財(cái)政國(guó)庫(kù)部門主要負(fù)責(zé)專戶資金及核算管理，形成財(cái)政內(nèi)部“管事”與“管錢”分離的制約機(jī)制，確保資金安全。三是建立健全業(yè)務(wù)管理部門與國(guó)庫(kù)管理部門之間的工作協(xié)調(diào)機(jī)制，通過完善信息系統(tǒng)控制體系等方式推進(jìn)專戶信息共享，保證財(cái)政專戶歸口管理后業(yè)務(wù)工作的規(guī)范高效運(yùn)行。（六）關(guān)于財(cái)政專戶開戶銀行選擇與管理規(guī)范性的問題。一是選擇因素上，要綜合考慮銀行資質(zhì)、償債能力，盈利能力、運(yùn)營(yíng)情況以及內(nèi)部控制水平，信息化管理水平、服務(wù)水平等多方面因素。二是選擇程序上，要具備透明度。具備條件的，應(yīng)實(shí)行招投標(biāo)制度；不具備條件的，應(yīng)建立集體決策機(jī)制。三是必須與開戶銀行簽訂規(guī)范的委托代理協(xié)議，尚未簽訂的應(yīng)限期補(bǔ)簽，協(xié)議內(nèi)容要全面、職責(zé)界定要清晰。四是加強(qiáng)對(duì)開戶銀行的日常管理，對(duì)出現(xiàn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)或無法提供分賬核算等服務(wù)的銀行，要求限期整改，逾期達(dá)不到要求的，予以更換。（七）關(guān)于將國(guó)庫(kù)資金采取“以撥作支”方式調(diào)入財(cái)政專戶的問題。一是除財(cái)政補(bǔ)助社?；鸬馁Y金，以及糧食風(fēng)險(xiǎn)基金等國(guó)家另有規(guī)定的專項(xiàng)支出資金外，將國(guó)庫(kù)資金調(diào)入財(cái)政專戶不得列財(cái)政支出。二是加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算編制和執(zhí)行管理，除國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余外，不得在總預(yù)算會(huì)計(jì)層面擅自采用權(quán)責(zé)發(fā)生制列支。三是不得超越專戶核算管理范圍，將非專戶管理的資金調(diào)入財(cái)政專戶。（八）關(guān)于財(cái)政專戶管理基礎(chǔ)工作問題。一是加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)。嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置崗位，并足額配備會(huì)計(jì)人員，保證不相容崗位嚴(yán)格分離，建立起有效的制衡機(jī)制。二是繼續(xù)完善信息系統(tǒng)控制體系，盡快將所有財(cái)政專戶資金收支納入信息系統(tǒng)管理。三是建立全面對(duì)賬制度。財(cái)政部門內(nèi)部預(yù)算、國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)要分別與業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)核對(duì)預(yù)算指標(biāo)和資金賬，上下級(jí)財(cái)政部門要核對(duì)資金往來賬，財(cái)政部門要與本級(jí)各預(yù)算單位核對(duì)預(yù)算指標(biāo)和資金賬，與同級(jí)人民銀行國(guó)庫(kù)核對(duì)資金賬，與財(cái)政專戶開戶銀行通過后臺(tái)對(duì)賬的方式核對(duì)專戶資金賬，有條件的地方要與開戶銀行的上級(jí)單位核對(duì)專戶余額賬，確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。四是加強(qiáng)專戶印鑒、憑證、開戶文件等的保管。對(duì)財(cái)政部在重點(diǎn)抽查階段發(fā)現(xiàn)的其他問題，按照檢查組與地方的交換意見進(jìn)行整改。