【文章內(nèi)容簡介】 定并長期堅持和完善了財務(wù)制度，機關(guān)所有經(jīng)費實行集中統(tǒng)一管理，年初編制預算，做到有計劃開支。中央、省、市的專項經(jīng)費實行專款專用。未經(jīng)集體研究同意開支的經(jīng)費一律不得開支。二是嚴格審核監(jiān)督，相關(guān)人員嚴格把好審核報銷關(guān)，對于不符合規(guī)定的開支，一律不予報銷。各項經(jīng)費的開支情況，接受區(qū)財政局的經(jīng)常性監(jiān)督，定期接受市民政局的檢查，每年還主動接受區(qū)審計局的財務(wù)收支審計。三是不斷加強對鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）民政優(yōu)撫經(jīng)費管理使用的檢查力度。近幾年來，我們年年匯同區(qū)財政、監(jiān)察等部門對各鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）民政優(yōu)撫經(jīng)費的使用情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正?？傊ㄟ^自查，我們認為，我局的經(jīng)費管理是規(guī)范的，制度是健全的，支出是合規(guī)的。我們將進一步加強對國家財政法規(guī)的學習，進一步強化和完善財務(wù)管理制度，嚴格遵守國家財經(jīng)紀律，切實管好用好各項民政優(yōu)撫經(jīng)費，為道外區(qū)經(jīng)濟的發(fā)展和社會的穩(wěn)定做出新的貢獻。關(guān)于全市鄉(xiāng)鎮(zhèn)2006年度民政專項資金管理使用執(zhí)法監(jiān)察情況的通報各鄉(xiāng)鎮(zhèn)民政辦，機關(guān)各科室：根據(jù)工作安排，3月日至4月7日，由監(jiān)察室牽頭，會同計財科（審計科）、救災(zāi)救濟福利科、優(yōu)撫科，組成檢查組對全市11個鄉(xiāng)鎮(zhèn)2006年度救災(zāi)救濟資金、危房改造資金、低保資金、優(yōu)待撫恤資金使用及財務(wù)管理情況進行了執(zhí)法監(jiān)察。我們主要采取聽匯報、查閱財務(wù)會計憑證和相關(guān)報表資料。現(xiàn)將執(zhí)法監(jiān)察情況通報如下：一、財務(wù)管理方面情況各鄉(xiāng)鎮(zhèn)嚴格執(zhí)行財務(wù)管理制度，堅持一支筆審批，層層把關(guān)；財務(wù)帳目、表冊清楚，未發(fā)現(xiàn)有挪用、擠占和私分民政專項資金等問題；大部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)采取造冊打卡、由銀行代發(fā)民政專項資金的方法，既方便了民政對象，又加強了對資金使用的監(jiān)督，杜絕了違規(guī)違紀現(xiàn)象的發(fā)生。存在問題：少數(shù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)救災(zāi)救濟款發(fā)放手續(xù)不夠完善，存在簽字多、蓋章少，有代領(lǐng)混用現(xiàn)象，未能完全做到資金?？顚Ｓ?，登記造冊。個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金支出票據(jù)不符合規(guī)定、手續(xù)不夠完善，有自制憑證、白條、收據(jù)入帳，會計科目、核算不夠準確，預算內(nèi)、預算外列支項目不夠清楚。部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)救災(zāi)救濟款、優(yōu)待撫恤資金發(fā)放未建立臺賬。二、救災(zāi)救濟、低保資金和危房改造資金管理使用情況各鄉(xiāng)鎮(zhèn)嚴格救災(zāi)救濟款使用規(guī)定，申領(lǐng)報批手續(xù)完善，發(fā)放基本做到了開三聯(lián)單由銀行直接發(fā)放，印章齊全、手續(xù)符合相關(guān)規(guī)定，城鄉(xiāng)低保金、危房改造資金發(fā)放基本實現(xiàn)通過銀行打卡發(fā)放，確保了低保金、危房改造資金及時足額發(fā)放到位。大部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村低保金配套到位。存在問題：少數(shù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村低保金配套仍不足（個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)只配套10%），2006年度農(nóng)村低保春節(jié)慰問金（100元/戶）未按標準發(fā)放或未發(fā)放，城鎮(zhèn)低保金未通過銀行打卡發(fā)放；救災(zāi)資金超出使用范圍，直接用于臨時救濟，申領(lǐng)報批手續(xù)還不夠完善。少數(shù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)存在資金發(fā)放不及時，造成資金結(jié)余現(xiàn)象。三、優(yōu)待撫恤資金管理使用情況各鄉(xiāng)鎮(zhèn)按照上級要求及時足額兌現(xiàn)農(nóng)村義務(wù)兵家屬優(yōu)待金，認真落實城鄉(xiāng)安臵一體化試行工作，（市財政下?lián)?0萬元，），10個鄉(xiāng)鎮(zhèn)已發(fā)放農(nóng)村退役士兵安臵補償金，到目前為止兌現(xiàn)124人。馬集鎮(zhèn)、月塘鄉(xiāng)春節(jié)前全部按標準發(fā)放完畢。現(xiàn)役軍人立功受獎獎勵金正常兌現(xiàn)，謝集鄉(xiāng)優(yōu)秀士兵獎勵金基本達標。按照江蘇省擁軍優(yōu)屬若干規(guī)定明確的獎勵標準要求，優(yōu)秀士兵不低于當年優(yōu)待金5％、三等功不低于20％、二等功不低于40％，即優(yōu)秀士兵170元、三等功700元、二等功1400元。重點優(yōu)撫對象春節(jié)慰問工作做到一戶不少、一個不漏，大病救助工作正常開展。存在問題：全市仍有個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村義務(wù)兵家庭優(yōu)待金未達標。少數(shù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)2006年度農(nóng)村退役士兵城鄉(xiāng)一體化安臵補償金尚未完全發(fā)放到位，個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)這項工作還沒有開始。大部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)現(xiàn)役軍人立功受獎獎勵金發(fā)放達不到規(guī)定標準，個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)只兌現(xiàn)了本籍農(nóng)村退役士兵獎勵，未兌現(xiàn)本籍城鎮(zhèn)兵立功受獎獎勵，城區(qū)城鎮(zhèn)兵立功受獎獎勵金未落實。少數(shù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)重點優(yōu)撫對象春節(jié)慰問仍是重點慰問，沒有做到普遍慰問要求，大病救助、門診費用只給予適當報銷，未按市局出臺的大病救助實施細則執(zhí)行。上述存在的問題，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)民政辦要認真抓好整改，制定切實可行的整改措施并加以落實，未發(fā)放兌現(xiàn)到位的低保春節(jié)慰問金、安臵補償金要迅速發(fā)放，確保100％到位。城鄉(xiāng)低保金應(yīng)全部通過銀行打卡發(fā)放，嚴禁截流和發(fā)放不到位的現(xiàn)象，堅決制止低保金挪作臨時救濟使用。救災(zāi)救濟款、優(yōu)待撫恤金的發(fā)放要登記造冊，完善各項申領(lǐng)報批手續(xù)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)民政辦要重視民政專項資金管理使用，進一步加強內(nèi)部管理，夯實基礎(chǔ)工作，堅持專款專用原則，嚴把民政專項資金支出關(guān)。市局將適時組織對存在問題的鄉(xiāng)鎮(zhèn)進行復查。文成縣人民代表大會常務(wù)委員會：根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六規(guī)定和文成縣人民代表大會常務(wù)委員會辦公室《關(guān)于對工作評議單位進行審計的通知》（文人大常辦〔2010〕4號）要求，我局于2010年7月6日至8月30日，對文成縣民政局2007至2009年度財政收支情況進行了審計并延伸審計了文成縣為民殯儀服務(wù)部財務(wù)收支情況、抽查審計了文成縣光榮院伙食費財務(wù)管理情況?，F(xiàn)根據(jù)有關(guān)財經(jīng)法規(guī)提出以下審計結(jié)果報告：一、基本情況文成縣民政局是負責全縣民政事業(yè)的縣政府工作部門。內(nèi)設(shè)辦公室（計劃財務(wù)科）、救災(zāi)救濟科、優(yōu)撫安置科、行政審批和社會事務(wù)管理科4個職能科室；下設(shè)區(qū)劃地名辦公室，老齡委辦公室，婚姻登記中心，救助管理服務(wù)中心(救助站)，村務(wù)公開和民主管理，縣慈善總會等6個辦公室；直屬單位文成縣火化殯儀館、殯葬管理所和光榮院（福利院）3個。文成縣民政局核定行政編制11個（含退管編制2個，工勤編制1個），局機關(guān)事業(yè)編制13個，直屬事業(yè)單位編制28個。局機關(guān)現(xiàn)有行政編制人員13名，退離休干部15名，事業(yè)編制人員13名；直屬事業(yè)干部編制人員24名；臨時工14名（局機關(guān)2名、殯葬管理所2名，光榮院2名，殯儀館8名）。2007至2009年度，其中：財政撥入行政經(jīng)費10601051元，專項資金10416803元（撫恤資金3597297元，退役安置859800元，其他城鎮(zhèn)社會救濟200000元，自然災(zāi)害生活救助2191500元，老年活動設(shè)施建設(shè)700000元，其他農(nóng)村社會救濟2739782元，醫(yī)療補助金128424元），（優(yōu)撫對象醫(yī)療100000元，彩票公益金50000元），（其他社會福利100000元，農(nóng)村最低生活保障114400元，五保供養(yǎng)170000元）；，其中：撥出經(jīng)費80000元，，（，退役安置983380元，其他城鎮(zhèn)社會救濟158843元，老年活動設(shè)施建設(shè)700000元，，彩票公益金50000元，其他社會福利100000元，，優(yōu)撫對象醫(yī)療69932元）。，其中：。，其中：，（，其他城鎮(zhèn)社會救濟41157元，，彩票公益金30068元，）。2007至2009年度，其中：（），房租收入72000元，結(jié)婚、收養(yǎng)、門牌等登記收入150196元，其他收入250000元。2007至2009年度，文成縣民政局（庫區(qū)專項資金）收入地方配套資金3996500元，。2009年末，其中：，固定資產(chǎn)1086646元；，其中：；，其中：固定基金1086646元。二、審計評價審計結(jié)果表明，文成縣民政局在縣委、縣府的正確領(lǐng)導下，加強對全縣民政資金的管理，開展了撫恤補助、自然災(zāi)害救助、農(nóng)村社會救濟、退役安置、老年活動設(shè)施建設(shè)等各項救濟工作，進一步發(fā)揮了主管社會行政事務(wù)的作用。文成縣民政局提供的會計資料基本真實地反映了2007年至2009年度財政收支情況，財政收支基本符合財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，內(nèi)控制度部分健全、有效。但在審計中也發(fā)現(xiàn)一些問題，需認真予以糾正和改進。三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題（一）房租收入未申報繳納有關(guān)稅費文成縣民政局將座落在樟臺泉臺工業(yè)區(qū)內(nèi)的廠房出租給文成縣鑫翔銅業(yè)制造有限公司使用，約定年租金為24000元。2007年至2009年，該局以浙江省非稅收入統(tǒng)一票據(jù)和行事往來款票據(jù)共收取房租收入72000元，計入該局其他收入賬戶，至2010年8月底，未申報繳納有關(guān)稅費12672元。這種做法違反了《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第一條、《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》第三條、第四條、《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例》第三條和《征收教育費附加的暫行規(guī)定》第三條的有關(guān)規(guī)定。（二）已死亡低保人員未及時注銷經(jīng)對文成縣南田、玉壺、黃坦等鄉(xiāng)鎮(zhèn)的低保資金使用情況抽查發(fā)現(xiàn)，低保人員死亡后未及時上報縣民政局注銷，且上報死亡注銷時間各不相同和低保人員死亡后繼續(xù)發(fā)放補貼，造成各鄉(xiāng)鎮(zhèn)低保資金結(jié)余。文成縣南田鎮(zhèn)政府2007年1月以來，低保人員死亡后，每年底一次上報縣民政局注銷，低保對象死亡后在當季度給予補助低保金300元至500元的安葬補助費，至2009年末，低保資金結(jié)余47751元。文成縣黃坦鎮(zhèn)政府2007年1月以來,在低保人員死亡2個季度后,將名單上報縣民政局注銷，低保人員死亡后繼續(xù)發(fā)2個季度的低保金，至2010年6月末，低保資金結(jié)余50563元。文成縣玉壺鎮(zhèn)2007年1月以來，在低保對象死亡半年后,將名單上報縣民政局注銷，低保人員死亡后補助一個季度的低保金，截止2010年6月末，低保資金結(jié)余17896元。上述做法不符合《浙江省最低生活保障資金管理暫行辦法》（浙財社字〔2002〕1號）第六條關(guān)于各級財政、民政部門對低保救助對象應(yīng)根據(jù)其家庭人員、收入增減變化進行調(diào)整，實行動態(tài)管理的規(guī)定。（三）文成縣光榮院伙食費支出混亂 經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)文成縣光榮院2007年至2009年用自制伙食采購單現(xiàn)金支付大米、鴨蛋、豬肉等款，其中大部分支付憑證沒有供貨方簽字及購買的日期，支付憑單只有該院工作人員吳某某、王某某及負責人葉某某的簽字，如2007年3月29日有兩張采購大米數(shù)量、金額都是400斤、520元的單據(jù)，但具體支付給哪個供貨方，經(jīng)辦人已記不清，又沒有設(shè)立商品采購驗收臺賬等備查簿，支付真實性無法確認和核實。經(jīng)調(diào)查詢問，文成縣光榮福利院存在將部分食堂維修費、食堂用的佐料味精、掃把等費用以大米、鴨蛋、豬肉等形式報銷，但具體多少金額及原始依據(jù)已無法提供和核實。這種做法不符合《中華人民共和國會計法》第九條關(guān)于各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》（財會字〔1996〕19號）第四十八條關(guān)于支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明的規(guī)定。（四）文成縣為民殯儀服務(wù)部與文成縣殯儀館財務(wù)未分離文成縣民政局于2005年5月19日經(jīng)黨組研究決定成立文成縣為民殯儀服務(wù)部，經(jīng)濟實行獨立核算，自負盈虧，獨立承擔民事責任，法人代表程解軍。2006年6月9日辦理了工商營業(yè)執(zhí)照，經(jīng)營范圍為骨灰盒、裝尸袋、日用百貨等。但文成縣為民殯儀服務(wù)部成立后人員、財務(wù)沒有實行獨立核算，服務(wù)部的運行未達到最初設(shè)立的愿望。審計發(fā)現(xiàn)文成縣殯儀館2008年4月至2010年7月以500元至2000元標準收取非工作時間及春節(jié)時間段的特殊時段火化服務(wù)費計333510元,入文成縣為民殯儀服務(wù)部賬戶；、發(fā)放臨時人員的工資及職工的加班費、季度獎金、各節(jié)日及揀灰爐等補貼計905192元、上交縣民政局管理費200000元、職工意外人身險16298元。上述做法不符合民事獨立法人的基本要求。（五）違反規(guī)定購買團體人身意外傷害保險2005年至2010年,文成縣殯儀館為全體干部職工部購買國壽團體人身意外傷害保險，共支付保險費16298元，在文成縣為民殯儀服務(wù)部賬戶列支。其中：2005年9月支付3216元、2007年1月支付3216元、2008年3月支付3296元、2009年4月支付3360元、2010年6月支付3210元。這種做法不符合財政部監(jiān)察部《關(guān)于黨政機關(guān)及事業(yè)單位用公款為個人購買商業(yè)保險若干問題的規(guī)定》的通知（財金〔2004〕88號）第七條關(guān)于嚴禁黨政機關(guān)及事業(yè)單位用公款為個人購買規(guī)定險種范圍之外任何形式的商業(yè)保險的規(guī)定。（六）文成縣為民殯儀服務(wù)部會計核算及財務(wù)管理混亂文成縣為民殯儀服務(wù)部2005年9月至2010年8月的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項未進行會計核算和設(shè)置會計帳簿，審計期間經(jīng)再三催促才臨時聘請了會計，填制了會計憑證，但不能真實、完整的反映財務(wù)收支狀況。并存在坐收坐支現(xiàn)金、將現(xiàn)金收入存入個人存折、且現(xiàn)金余額較大的情況，、2007年末現(xiàn)金余額598313元、其中：、墊付殯儀館接待費、其余現(xiàn)金于2010年8月11日至21日才上繳開戶銀行。這種做法不符合《中華人民共和國會計法》第三條“各單位必須依法設(shè)置會計帳簿，并保證其真實、完整”的規(guī)定和《現(xiàn)金管理暫行條例》第十一條“開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當于當日送存開戶銀行及開戶單位支付現(xiàn)金，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）”的規(guī)定。以上存在的問題，我局已根據(jù)有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，另發(fā)審計報告和審計決定，依法作出了處理、決定。（七）其他需要說明的情況文成縣民政局對百丈漈水庫移民遺留資金監(jiān)管沒到位。抽查發(fā)現(xiàn)：2008年6月至12月，百丈漈鎮(zhèn)政府以其下轄行政村購買自來水安裝管材管件的購貨發(fā)票、種養(yǎng)戶補助款發(fā)放清冊、將行政村自來水和機耕路等建設(shè)工程出包給縣陽光市政工程有限公司建設(shè)名義虛開的發(fā)票，向縣民政局報支并取得百丈漈水庫移民遺留問題處理項目資金2572700元（其中：由百丈漈鎮(zhèn)政府直接向縣民政局報銷并領(lǐng)取百丈漈水庫移民遺留問題處理項目資金1257900元；由縣陽光市政工程有限公司向縣民政局報銷并領(lǐng)取百丈漈水庫移民遺留問題處理項目資金1319800元，扣除其代開發(fā)票管理費用5000元后，轉(zhuǎn)還給百丈漈鎮(zhèn)政府百丈漈水庫移民遺留問題處理項目資金1314800元），記入鎮(zhèn)政府“暫存款”賬戶。截止2