財務(wù)報告ppt介紹(編輯修改稿)
2024-11-17 22:48 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 反映企業(yè)購買商品、接受勞務(wù)實(shí)際支付的現(xiàn)金。 包括本期購買材料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金（包括增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額），本期支付前期購入商品、勞務(wù)未付款以及本期預(yù)付的貨款，減去本期發(fā)生的購貨退回收到的現(xiàn)金。 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“預(yù)付賬款”、“主營業(yè)務(wù)成本”等科目的記錄分析填列。,4）購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金,30,公式計算： 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 = 營業(yè)成本+應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) +存貨（期末余額期初余額) +應(yīng)付賬款(期初余額期末余額) +應(yīng)付票據(jù)(期初余額期末余額) +預(yù)付賬款(期末余額—期初余額) 以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)減少的應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù) 當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用的職工薪酬 當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用的折舊費(fèi),31,反映企業(yè)實(shí)際支付給職工的現(xiàn)金以及為職工支付的現(xiàn)金。 包括本期實(shí)際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補(bǔ)貼等，以及為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)等社會保險基金、補(bǔ)充養(yǎng)老保健基金、住房公積金等各項(xiàng)薪酬而支付的現(xiàn)金。 不包括支付的離退休人員的各項(xiàng)費(fèi)用和支付給在建工程人員的工資等。 支付的離退休人員的各項(xiàng)費(fèi)用，在“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映； 支付的在建工程人員的工資，在“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映。,5）支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金,32,公式計算：,支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 = 生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用中職工薪酬 +（應(yīng)付職工薪酬年初余額—應(yīng)付職工薪酬期末余額） [應(yīng)付職工薪酬（在建工程）年初余額—應(yīng)付職工薪酬（在建工程）期末余額],33,6）支付的各項(xiàng)稅費(fèi),反映企業(yè)按規(guī)定支付的各項(xiàng)稅費(fèi)，包括本期發(fā)生并支付的稅費(fèi)，以及本期支付以前各期發(fā)生的稅費(fèi)和預(yù)交的稅金。 如支付的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、車船使用稅、預(yù)交的營業(yè)稅等。 不包括計入固定資產(chǎn)價值、實(shí)際支付的耕地占用稅等。 本期退回的增值稅、所得稅不能在本項(xiàng)目中作減項(xiàng)，應(yīng)在“收到的稅費(fèi)返還”項(xiàng)目中反映。,34,公式計算：,支付的各項(xiàng)稅費(fèi) = 當(dāng)期所得稅費(fèi)用 + 營業(yè)稅金及附加 + 應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)交增值稅—已交稅金） （應(yīng)交所得稅期末余額應(yīng)交所得稅期初余額）,35,7）支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金,反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金，如罰款支出、支付的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、保險費(fèi)等。其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金，如果價值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。,計算公式： 支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 =其他管理費(fèi)用+銷售費(fèi)用,36,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量至少應(yīng)單獨(dú)列示的項(xiàng)目,收回投資收到的現(xiàn)金 取得投資收益收到的現(xiàn)金 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 處置子公司及其他營業(yè)單位產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額 收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 投資支付的現(xiàn)金 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金,37,1）收回投資所收到的現(xiàn)金,反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價物以外的交易性金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金，以及收回長期債權(quán)投資本金而收到的現(xiàn)金。不包括長期債權(quán)投資收回的利息。,計算公式： 收回投資收到的現(xiàn)金=交易性金融資產(chǎn)貸方發(fā)生額+與交易性金融資產(chǎn)一起收回的投資收益,38,2）取得投資收
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