【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 如工資、辦公費(fèi)等)) 房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用：三費(fèi)。超過貸款限的利息部和加罰的利息不允許扣除 與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金：營(yíng)業(yè)、城建、印花、教育 其他扣除工程：從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按2金額之和加計(jì)20的扣除 舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格：重置本錢價(jià)乘以成新度折扣率后的價(jià)格 ：評(píng)估價(jià)格 獲得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用 在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金 ：增值額未超過扣除工程金額20的免征土地增值稅。 ：免征土地增值稅；35年減半征收土地增值稅；未滿3年按規(guī)定計(jì)征 ：在過戶手續(xù)所在地申報(bào)納稅 ：轉(zhuǎn)讓合同簽定后7日內(nèi)納稅申報(bào) 。別忘了從事房地產(chǎn)開發(fā)的加計(jì)扣除。 土地使用稅屬資源稅類 ：城、城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的所有和集體所有的土地 各在稅額幅度內(nèi)可適當(dāng)降低：但不得超過最低稅額得30經(jīng)濟(jì)興旺地區(qū)可適當(dāng)進(jìn)步但須報(bào)批準(zhǔn) ：直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的消費(fèi)用地(不包括農(nóng)副加工場(chǎng)地和生活辦公用地)；人民銀行總行(含外匯理)所屬分支機(jī)構(gòu)自用的土地(房產(chǎn)：免房產(chǎn)稅) ：個(gè)人住房及院落 房部門在房租調(diào)整改革前經(jīng)租的居民住房用地 免稅職工的宿舍用地 安置殘疾人一定比例的福利工廠 (不何時(shí)經(jīng)租)：都應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的經(jīng)批準(zhǔn)后減免 ：與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施。附屬設(shè)備道從最近的探視井或三通起計(jì)算原值；電燈網(wǎng)、照明線從進(jìn)線盒連接收起計(jì)算原值。 原值一次減除1030的扣除比例 ：以房產(chǎn)余值計(jì)收租賃內(nèi)的納稅人由稅務(wù)根據(jù)實(shí)際情況確定 ：免征房產(chǎn)稅：個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)用房或出租房產(chǎn)照章納稅 ：損壞不堪使用和危險(xiǎn)房屋 企業(yè)停產(chǎn)撤消閑置不用的房產(chǎn)(批) 房產(chǎn)大修停半年以上 地下人防設(shè)施暫不征收 微利和虧損企業(yè)一定限內(nèi)暫免 高校后勤實(shí)體免征 ：按半噸計(jì)算；超過半噸按1噸計(jì)算 ：載人部按乘人車減半征稅載貨部按機(jī)動(dòng)載貨汽車稅額征稅 ：尾數(shù)半噸以下者免算超過半噸按一噸計(jì)算；不及一噸的小型船只一律按一噸計(jì)算；拖輪按馬力計(jì)算1馬力折合凈噸位1/2 ：免稅 批準(zhǔn)免稅的車船：企業(yè)內(nèi) 農(nóng)用拖拉機(jī) 殘疾人專用車輛 企業(yè)辦的學(xué)校等用車能劃分清楚的 ：不屬免稅船只 ：納稅人所在地(經(jīng)營(yíng)所在地、機(jī)構(gòu)所在地)；個(gè)人的住所所在地 ：源泉扣稅 ：書立、使用、領(lǐng)受 ：財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù) ：‰：借款合同； ‰：購(gòu)銷、建安、技術(shù)； ‰：加工承攬、建筑工程勘察設(shè)計(jì)、貨運(yùn)(不含押運(yùn)費(fèi))、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)帳簿中資金帳； 1‰：財(cái)產(chǎn)租賃、倉(cāng)儲(chǔ)保、財(cái)產(chǎn)； 2‰：股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù) ：承包金額(不做任何剔除) ：計(jì)稅根據(jù)為租賃金額稅額缺乏1元的按1元貼花 ：不包括裝卸費(fèi)、費(fèi)等 ：流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同：以其規(guī)定的額為計(jì)稅根據(jù) 借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押按借款合同貼花無力歸還財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)再就雙方書立的產(chǎn)權(quán)書據(jù)按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)規(guī)定計(jì)稅貼花 融資租賃業(yè)務(wù)簽定的融資租賃合同暫按借款合同計(jì)稅 基建貸款分年簽定借款合同按分合同分別貼花最后簽定總合同只就余額計(jì)稅貼花：差額、當(dāng)日匯率 ：價(jià)款、報(bào)酬或使用費(fèi)：只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅根據(jù) ：按所載數(shù)量及牌價(jià)計(jì)算金額無那么按價(jià)格計(jì)算金額然后計(jì)算 ：按書立當(dāng)日外匯牌價(jià) ：免納；一角以上的：稅額尾數(shù)不滿5分的不記滿5分的按1角計(jì)算 ：兩道納稅 ：以全程為根據(jù)；分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)的以分程為根據(jù) ： ：副本或抄本免稅 財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給、社會(huì)福利、學(xué)校所立的書據(jù) 對(duì)指定的收買部門與村民、農(nóng)民個(gè)人書立的農(nóng)副收買合同免稅 對(duì)無息、貼息貸款合同免稅 對(duì)外國(guó)或者國(guó)際金融組織向我國(guó)及金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同免稅 對(duì)房地產(chǎn)理部門與個(gè)人簽定的用于生活居住的租賃合同免稅 對(duì)農(nóng)牧業(yè)合同免稅 特殊貨運(yùn)憑證免稅 ：未注銷或畫銷的13倍罰款； 未貼或少貼的35倍罰款；揭下重用的5倍或者2000元以上1萬元以下的罰款 偽造：提請(qǐng)追究刑事責(zé)任 對(duì)匯總繳納憑證不按規(guī)定并保存?zhèn)洳榈?000元以下罰款嚴(yán)重的撤消匯繳答應(yīng)證 未按規(guī)定限保存憑證的5000元以下罰款。 ：以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象屬財(cái)產(chǎn)稅 ：境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地(使用權(quán))、房屋權(quán)屬(所有權(quán))：國(guó)有土地使用權(quán)的出讓、轉(zhuǎn)讓；房屋的買賣、贈(zèng)與、交換。不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移。 ：以房產(chǎn)抵債或?qū)嵨锝粨Q房屋 以房產(chǎn)作(按現(xiàn)價(jià))或作股權(quán)轉(zhuǎn)讓(按買價(jià)) 買房拆料或翻建新房 ：不動(dòng)產(chǎn)成交價(jià)格 ：：涉及土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的征；其他不征或免征 ：如合并前為一樣主體的不征；其余征收 ：不征 ：股權(quán)轉(zhuǎn)讓中權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移不征；增資擴(kuò)股中作價(jià)入股或作為出資投入企業(yè)的征收 ：對(duì)債權(quán)人免征；對(duì)非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的征收 ：批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓時(shí)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)繳契稅(根據(jù)：補(bǔ)繳的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或土地收益) ：城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)置公有住房免征 因不可抗力滅失住房酌情減免 承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)消費(fèi)的免 符合減免稅規(guī)定的納稅人簽定合同后10日內(nèi)減免稅手續(xù) ：簽定房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同的當(dāng)天 企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人條件：在銀行開立結(jié)算帳戶 建立帳簿編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表 計(jì)算盈虧 ：有消費(fèi)經(jīng)營(yíng)所得的其他組織 ：年應(yīng)納稅所得額3萬元以下的企業(yè)：18；年應(yīng)納稅所得額310萬元的企業(yè)：27(季度換算為年再比3萬、10萬) ：未做計(jì)稅收入規(guī)定 ：銷售貨物給購(gòu)貨方的回扣其支出不得在稅前扣除 準(zhǔn)備金不得扣除 從關(guān)聯(lián)方借款超過注冊(cè)資本50的部 應(yīng)計(jì)入有關(guān)的本錢 ：同一個(gè)內(nèi)的盈虧 ：分回利潤(rùn)先復(fù)原、后補(bǔ)虧再補(bǔ)稅 ：年度終了后45日內(nèi)報(bào)納稅申報(bào)和財(cái)務(wù) ：統(tǒng)一清產(chǎn)核資；將一部撤除；發(fā)生永久性損害經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)至可回收金額；按實(shí)際調(diào)整暫估價(jià)值 ：屬融資性質(zhì)的理財(cái)費(fèi)用可以扣除：承受捐贈(zèng)和盤盈的已給職工個(gè)人的住房和出租給職工個(gè)人且租金收入未計(jì)入收入總額而納入住房周轉(zhuǎn)金的住房 ：原價(jià)5以內(nèi) ：不少于10年 ：從消費(fèi)經(jīng)營(yíng)次月起不短于5年分扣除 ：達(dá)原值20以上 壽命延長(zhǎng)2年以上 用于新的或不同的用處 ：除稅收法規(guī)規(guī)定的定減稅、免稅以外(有時(shí)間限止的否那么不享受抵免優(yōu)惠) 被企業(yè)賬務(wù)做利潤(rùn)分配處理時(shí)(包括以盈余公積和未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)贈(zèng)資本時(shí))：方企業(yè)應(yīng)確認(rèn)所得的實(shí)現(xiàn) 、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)而發(fā)生的股權(quán)損失：可以在稅前扣除但不得超過當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的股權(quán)收益和轉(zhuǎn)讓所得超過可無限結(jié)轉(zhuǎn) 、整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：公允價(jià)值銷售資產(chǎn)和兩項(xiàng)業(yè)務(wù) ：應(yīng)視為按公允價(jià)值轉(zhuǎn)讓、處置全部資產(chǎn)所得繳納所得稅 被合并企業(yè)虧損的彌補(bǔ)：可彌補(bǔ)的所得額=合并企業(yè)所得額(被合并企業(yè)占公允價(jià)值的比例) 核定征收：應(yīng)納稅所得額=收入總額應(yīng)稅所得率=本錢費(fèi)用支出額/(1應(yīng)稅所得率)/應(yīng)稅所得率 ：高新技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)15