5控制活動(dòng)(編輯修改稿)
2024-11-17 02:50 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 員充分討論并發(fā)表意見，主要負(fù)責(zé)人最后發(fā)表總結(jié)性意見。 4.決策做出后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)向股東或履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)報(bào)告有關(guān)決策情況；企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)按照分工來組織實(shí)施，并明確責(zé)任部門和責(zé)任人。 5.建立“三重一大”事項(xiàng)決策審批的回避制度和決策考評(píng)制度；逐步健全決策失誤糾正機(jī)制和責(zé)任追究制度。 案例52 唯我獨(dú)尊，禍從天降,第二十二頁，共五十七頁。,第三節(jié) 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制,第二十三頁，共五十七頁。,會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制,一、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制的定義 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制是指利用記賬、核對(duì)、崗位職責(zé)落實(shí)和職責(zé)分離、檔案管理、工作交接程序等會(huì)計(jì)控制方法，確保企業(yè)會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。,第二十四頁，共五十七頁。,會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制,二、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制的內(nèi)容 （一）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的選擇 （二）會(huì)計(jì)政策選擇 （三）會(huì)計(jì)估計(jì)確定 （四）文件和憑證控制 （五）會(huì)計(jì)檔案保管控制 （六）組織和人員控制 （七）建立會(huì)計(jì)崗位制度 案例53 會(huì)計(jì)控制缺失，企業(yè)資產(chǎn)受損,第二十五頁，共五十七頁。,第四節(jié) 財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制,第二十六頁，共五十七頁。,財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制,一、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制的定義 財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制要求企業(yè)建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。 上述所指的財(cái)產(chǎn)主要包括企業(yè)的現(xiàn)金、存貨和固定資產(chǎn)等。,第二十七頁，共五十七頁。,財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制,二、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制的措施 （一）財(cái)產(chǎn)檔案的建立和保管 （二）限制接近 （三）盤點(diǎn)清查 （四）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) 案例54 定期盤點(diǎn)、防微杜漸,第二十八頁，共五十七頁。,第五節(jié) 預(yù)算控制,第二十九頁，共五十七頁。,預(yù)算控制,一、全面預(yù)算和預(yù)算控制 （一）全面預(yù)算 企業(yè)對(duì)一定期間的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)等作出的預(yù)算安排。它是一種全方位、全過程、全員參與編制與實(shí)施的預(yù)算管理模式。,第三十頁，共五十七頁。,預(yù)算控制,企業(yè)全面預(yù)算體系,第三十一頁，共五十七頁。,預(yù)算控制,（二）預(yù)算控制 預(yù)算控制要求企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。,第三十二頁，共五十七頁。,預(yù)算控制,二、全面預(yù)算的作用 （一）企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制、防范風(fēng)險(xiǎn)的重要手段與措施。 （二）企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的有效方法和工具。 （三）有利于企業(yè)優(yōu)化資源配置、提高經(jīng)濟(jì)效益。 （四）有利于實(shí)現(xiàn)制約和激勵(lì)。,第三十三頁，共五十七頁。,預(yù)算控制,三、 全面預(yù)算的實(shí)施主體,第三十四頁，共五十七頁。,預(yù)算控制,四、全面預(yù)算的流程及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),第三十五頁，共五十七頁。,第六
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1