財政金融學(xué)考研真題(編輯修改稿)
2025-09-11 21:33 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 發(fā)生以下業(yè)務(wù)活動： (1)從農(nóng)副產(chǎn)品收購部門購進各種香菇 5000 公斤，取得的增值稅專用發(fā)票上注明納稅款為 5． 1 萬元；從農(nóng)民手中購進黑白木耳、香菇等菌類，收購憑證上注明的收購價款共計 6． 8 萬元、并已向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)繳納農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅 0． 54 萬元；從國外購進一臺產(chǎn)品質(zhì)量 檢測儀．到岸價格為人民幣 9． 9 萬元，海關(guān)開具的完稅憑證上注明的關(guān)稅稅款為 2． 1 萬元、增值稅稅款為 2． 04 萬元；從國家專利局購進一項專利技術(shù)，支付轉(zhuǎn)讓費 1． 8 萬元。 (2)清理出一批霉爛變質(zhì)的香菇。經(jīng)核查該批香菇的購進價款為0． 334 萬元，已抵扣進項稅額。 (3)銷售加工后的食用菌及其罐頭制品、取得銷售貨款 47 萬元；為其他單位加工食用取得含稅的加工資收入 3． 51 萬元。請根據(jù)上述條件計算加工廠 10 月份應(yīng)納的增值稅。 3．某化工進出口公司進口一批汽車輪始，其到岸價格為人民幣540 萬元。己鋁 該種輪胎的進口關(guān)稅稅率為 60％。請計算海關(guān)對該批進口輪胎代征的關(guān)稅、增值稅和消費稅。 (輪胎的消費稅稅率為10％ )。 4．某公司 1996 年 5 月份開業(yè)。開業(yè)前領(lǐng)取了土地使用證、房產(chǎn)證、工商營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證。開業(yè)后建立了營業(yè)帳簿、其中資金帳簿中的 “實收資本 ”科目所載資金為 100 萬元、其他帳簿 4 本；1997 年 1 月末該公司 “實收資本 ”增加為 130 萬元。 “資本公積 ”科目所載資金為 20 萬元。請計算該公司 1996 年 5 月和 1997 年 1 月應(yīng)納的印花稅。 (應(yīng)稅權(quán)利許可證照和其他帳簿、每件貼花 5 元；資金帳簿按所載資金萬 分之五貼花 ) 5．某單位用自籌資金和預(yù)算撥款建造一座實驗大樓，規(guī)定一年完工。經(jīng)有關(guān)部門批準的含因定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅約基建投資總額為 1150 萬元。項目竣工后經(jīng)結(jié)算實際完成的含稅投資額為 1265萬元。請計算該項目應(yīng)預(yù)繳和匯算清繳的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。 (該項目的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅稅宰為 15％ )。四、簡答題 (每題 7 分、共 28 分 ) 、政府儲蓄的關(guān)系。 2．簡述稅務(wù)行政夏議的原則及其受理范圍。 3．試比較房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地位用稅的異同點。 4．什么是 關(guān)稅的保護作用 ?簡析關(guān)稅的保護作用。 五、論述題 (18 分 ) 試述社會主義市場經(jīng)濟條件下、稅制結(jié)溝優(yōu)化的基本要求。 科目代碼： 512 科目名稱 :國家稅收（含稅收管理） 招生專業(yè) :財政學(xué) 一．名詞解釋 (每題 4 分共 24 分 ) 1．增稅效應(yīng) 2．稅制結(jié)構(gòu) 3．宏觀稅率 4．稅收管理體制 5．反傾銷稅 6．預(yù)提所得稅 二．判斷題 (每題 1 分共 10 分。正確的畫 “0”，錯誤的畫 “x”) ( )1． 1994 年稅制改革時，被取消的流轉(zhuǎn)稅稅種有產(chǎn)品稅和工商統(tǒng)一稅 。 ( )2．作為流轉(zhuǎn)課稅，既可按比例稅率征稅，也可按累進稅率征稅。 ( )3．計征個人所得稅時，每月工資、薪金中允許扣除的 800 元生活費，屬于起征點的規(guī)定。 ( )4．銀行發(fā)放貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)以貸款業(yè)務(wù)的全部利息收入為計稅依據(jù)征收營業(yè)稅。 ( )5．再投資退稅的規(guī)定只適用于外商投資企業(yè)中的外國投資者，對中方投資者則不適用。 ( )6．某鹽廠 10 月份銷售再制鹽 10 噸，當(dāng)月用于加工再制鹽的原鹽的耗用量為 11． 5 噸，根據(jù)規(guī)定該鹽廠應(yīng)繳納的資 ”源稅應(yīng)以原鹽的耗用量為課稅數(shù)量。 ( )7．現(xiàn)行房產(chǎn)稅和土地使用稅在規(guī)定的征稅范圍內(nèi)，既適用于內(nèi)資企業(yè)和我國公民，又適用于涉外企業(yè)和外籍人員。 ( )8．企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每月的收入總額減去準予扣除的成本、費用和損失后的余額。 ( )9．根據(jù)規(guī)定，企業(yè)使用的各種發(fā)票應(yīng)按件貼花，每本發(fā)票應(yīng)粘貼印花稅票 5 元。 ( )10．對滯納稅款的行為，應(yīng)按其滯納稅款的數(shù)額，按月加收千分之五的滯納金。 三．計算題 (每題 5 分共 20 分。要求分步計算，并有文字說明 ) 1．北京某國企年終匯算清繳，在對各項收 支予以調(diào)
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