【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 交易日交易資金賬戶(hù)余額。五〕清算交割處理資金劃轉(zhuǎn)的方式在符合銀行資金結(jié)算的有關(guān)規(guī)定的前提下可由托人和理人共同商定。第十二節(jié) 財(cái)產(chǎn)的估值和會(huì)計(jì)核算一〕財(cái)產(chǎn)的估值估值目的財(cái)產(chǎn)估值目的是客觀(guān)、準(zhǔn)確地反映財(cái)產(chǎn)的價(jià)值。估值時(shí)間本的估值核對(duì)日為每月最后一個(gè)工作日如遇節(jié)假日那么以節(jié)假日前最近一個(gè)工作日為估值日〕、分紅基準(zhǔn)日、終止日等。理人、托人應(yīng)于估值核對(duì)日次工作日計(jì)算估值核對(duì)日的資產(chǎn)凈值。估值根據(jù)估值應(yīng)符合本合同、?會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)指引?及其他法律、法規(guī)的規(guī)定如法律法規(guī)未做明確規(guī)定的參照的行業(yè)通行做法處理。估值數(shù)據(jù)根據(jù)合法的數(shù)據(jù)來(lái)源獲得。估值對(duì)象所擁有的股票、貨、債券、和銀行存款本息等資產(chǎn)及負(fù)債。估值1〕銀行存款每日計(jì)提應(yīng)收利息按本金加應(yīng)收利息計(jì)入資產(chǎn)。2〕PE股權(quán)以本錢(qián)估值上后按交易所有價(jià)的相關(guān)估值估值。3〕貨以估值日金融貨交易所的當(dāng)日結(jié)算價(jià)估值該日無(wú)交易的以最近的當(dāng)日結(jié)算價(jià)估值。4〕交易所上的有價(jià)的估值、權(quán)證等〕以其估值日在交易所掛牌的價(jià)收盤(pán)價(jià)〕估值；估值日無(wú)交易的且最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境未發(fā)生重大變化以最近交易日的價(jià)收盤(pán)價(jià)〕估值；如最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了重大變化的可參考類(lèi)似品種的現(xiàn)行價(jià)及重大變化因素調(diào)整最近交易價(jià)確定公允價(jià)格；。如最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了重大變化的可參考類(lèi)似品種的現(xiàn)行價(jià)及重大變化因素調(diào)整最近交易價(jià)確定公允價(jià)格；；估值日沒(méi)有交易的且最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境未發(fā)生重大變化按最近交易日債券收盤(pán)價(jià)減去債券收盤(pán)價(jià)中所含的債券應(yīng)收利息得到的凈價(jià)進(jìn)展估值。如最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了重大變化的可參考類(lèi)似品種的現(xiàn)行價(jià)及重大變化因素調(diào)整最近交易價(jià)確定公允價(jià)格；；。5〕處于未上間的有價(jià)應(yīng)區(qū)分如下情況處理：、轉(zhuǎn)增股、配股和公開(kāi)增發(fā)的新股按估值日在交易所掛牌的同一股票的估值估值；、債券和權(quán)證采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值在估值技術(shù)難以可靠計(jì)量公允價(jià)值的情況下按本錢(qián)估值；；非公開(kāi)發(fā)行有明確鎖定的股票按監(jiān)機(jī)構(gòu)或行業(yè)協(xié)會(huì)有關(guān)規(guī)定確定公允價(jià)值。6〕估值：；估值日無(wú)交易的以最近一個(gè)交易日的收盤(pán)價(jià)估值；〕〕以估值日前一工作日凈值估值估值日前一工作日式份額凈值未公布的以此前最近一個(gè)工作日凈值計(jì)算。貨幣以本錢(qián)估值每日按前一交易日的萬(wàn)份收益計(jì)提紅利。7〕融資融券業(yè)務(wù)的估值核算經(jīng)理人和托人協(xié)商一致按最能反響該類(lèi)資產(chǎn)公允價(jià)值的估值。8〕固定收益類(lèi)按照固定收益率每日計(jì)提收益；定公布份額凈值的按估值日前一工作日公布的份額凈值進(jìn)展估值估值日前一工作日份額凈值未公布的以此前最近一個(gè)工作日份額凈值計(jì)算；既無(wú)固定收益率也不定公布份額凈值的按本錢(qián)估值。9〕全國(guó)銀行間債券的估值采用國(guó)債登記結(jié)算有限責(zé)任或銀行間清算所股份當(dāng)日公布的估值價(jià)確定公允價(jià)值當(dāng)日未提供的使用最近的債券估值價(jià)進(jìn)展估值。10〕同一債券在兩個(gè)或兩個(gè)以上交易的按債券所處的分別估值。11〕持有資產(chǎn)支持等固定收益品種采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值。12〕中小企業(yè)私募債采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值在估值技術(shù)難以可靠計(jì)量公允價(jià)值的情況下按本錢(qián)估值。13〕持有回購(gòu)以本錢(qián)列示按商定利率在回購(gòu)間內(nèi)逐日計(jì)提應(yīng)收利息。14〕配股權(quán)證從配股除權(quán)日起到配股確認(rèn)日止按收盤(pán)價(jià)高于配股價(jià)的差額估值；假設(shè)收盤(pán)價(jià)低于配股價(jià)那么估值增值額為零。15〕上海黃金交易所掛盤(pán)的貴金屬現(xiàn)貨實(shí)盤(pán)合約,以其估值日在上海黃金交易所掛盤(pán)的收盤(pán)價(jià)估值。估值日無(wú)交易的,且最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境未發(fā)生重大變化,以最近交易日的收盤(pán)價(jià)估值。如最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了重大變化的,可參考類(lèi)似品種的現(xiàn)行價(jià)及重大變化因素,調(diào)整最近交易價(jià),確定公允價(jià)格。16〕上海黃金交易所掛盤(pán)的貴金屬現(xiàn)貨延交收合約,以其估值日在上海黃金交易所掛盤(pán)的結(jié)算價(jià)估值。估值當(dāng)日無(wú)結(jié)算價(jià),且最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境未發(fā)生重大變化的,采用最近交易日結(jié)算價(jià)估值。17〕權(quán)合約的收盤(pán)價(jià)為當(dāng)日該合約的最后一筆成交價(jià)格當(dāng)日無(wú)成交的以上一交易日收盤(pán)價(jià)為當(dāng)日收盤(pán)價(jià)。權(quán)合約掛牌首日無(wú)成交的以交易所公布的開(kāi)盤(pán)參考價(jià)作為當(dāng)日收盤(pán)價(jià)。18〕場(chǎng)外衍生品在交易日按照實(shí)際支付金額計(jì)入本錢(qián)到日前按照本錢(qián)估值。衍生品終止日按照實(shí)現(xiàn)的收益沖減本錢(qián)差額計(jì)入收益。19〕新三板掛牌的股票以其估值日在新三板掛牌的價(jià)收盤(pán)價(jià)〕估值；估值日無(wú)交易、且最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境未發(fā)生重大變化以最近交易日的價(jià)收盤(pán)價(jià)〕估值；如最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了重大變化的可參考類(lèi)似品種的現(xiàn)行價(jià)及重大變化因素調(diào)整最近交易價(jià)確定公允價(jià)格；假設(shè)監(jiān)機(jī)構(gòu)或行業(yè)協(xié)會(huì)等出臺(tái)有關(guān)新三板掛牌的股票的估值那么以該估值進(jìn)展估值。理人與托人就該估值達(dá)成一致后通過(guò)網(wǎng)站的方式新的估值無(wú)需征詢(xún)委托人的。20〕如存在上述估值約定未覆蓋的品種理人可根據(jù)詳細(xì)情況在與托人商議后按最能反映該品種公允價(jià)值的估值。因核算估值需要的其他相關(guān)信息假設(shè)托人和外包效勞機(jī)構(gòu)無(wú)法公開(kāi)獲得應(yīng)由理人負(fù)責(zé)向托人和外包效勞機(jī)構(gòu)提供假設(shè)無(wú)法提供理人應(yīng)與托人和外包效勞機(jī)構(gòu)協(xié)商解決方案。因理人未及時(shí)提供或協(xié)商出解決方案影響估值結(jié)果的托人和外包效勞機(jī)構(gòu)不承擔(dān)責(zé)任。如有確鑿證據(jù)說(shuō)明按上述進(jìn)展估值不能客觀(guān)反映其公允價(jià)值的理人可根據(jù)詳細(xì)情況與托人商定后按最能反映公允價(jià)值的價(jià)格估值。相關(guān)法律法規(guī)以及監(jiān)部門(mén)有強(qiáng)迫規(guī)定的從其規(guī)定。如有新增事項(xiàng)按規(guī)定估值。估值程序理人于每個(gè)估值核對(duì)日的次工作日計(jì)算估值核對(duì)日的財(cái)產(chǎn)凈值并以 方式或其他理人和托人認(rèn)可的方式發(fā)送給托人。托人對(duì)凈值計(jì)算結(jié)果復(fù)核后蓋章并以 方式或其他理人和托人認(rèn)可的方式傳送給理人。估值錯(cuò)誤的處理如理人或托人發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)估值違犯本合同訂明的估值、程序及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定或者未能充分維護(hù)人利益時(shí)應(yīng)立即對(duì)方共同查明原因協(xié)商解決。當(dāng)組合資產(chǎn)估值出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)理人和托人應(yīng)當(dāng)立即予以糾正并采取合理的措施防止損失進(jìn)一步擴(kuò)大。如理人和托人對(duì)組合資產(chǎn)凈值的計(jì)算結(jié)果雖然屢次重新計(jì)算和核對(duì)尚不能達(dá)成一致時(shí)為防止不能按時(shí)披露組合資產(chǎn)凈值的情形以理人的計(jì)算結(jié)果對(duì)外披露由此給人和委托財(cái)產(chǎn)造成的損失托人予以免責(zé)。由于一方當(dāng)事人提供的信息錯(cuò)誤另一方當(dāng)事人在采取了必要合理的措施后仍不能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)誤進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)凈值計(jì)算錯(cuò)誤造的損失以及由此造成以后交易日財(cái)產(chǎn)凈值計(jì)算順延錯(cuò)誤而引起的人的損失由提供錯(cuò)誤信息的當(dāng)事人一方負(fù)責(zé)賠償。由于交易所、登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、注冊(cè)登記機(jī)構(gòu)等的數(shù)據(jù)錯(cuò)誤或由于其他不可抗力原因理人和托人雖然已經(jīng)采取必要、適當(dāng)、合理的措施進(jìn)展檢查但是未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)誤的由此造成的資產(chǎn)估值錯(cuò)誤理人和托人可以免除賠償責(zé)任。但理人和托人應(yīng)當(dāng)積極采取必要的措施減輕或消除由此造成的影響。暫停估值的情形1〕所涉及的交易場(chǎng)所遇法定節(jié)假日或因其他原因暫停營(yíng)業(yè)時(shí)；2〕因不可抗力或其他情形致使理人、托人無(wú)法準(zhǔn)確評(píng)估財(cái)產(chǎn)價(jià)值時(shí)；3〕中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形。份額凈值確實(shí)認(rèn)用于向人的份額凈值由理人負(fù)責(zé)計(jì)算托人進(jìn)展復(fù)核。理人應(yīng)于每個(gè)估值核對(duì)日次工作日計(jì)算估值核對(duì)日的份額凈值并發(fā)送給托人。托人對(duì)凈值計(jì)算結(jié)果復(fù)核確認(rèn)后發(fā)送給理人。如經(jīng)相關(guān)各方在平等根底上充分討后仍無(wú)法達(dá)成一致的按照理人對(duì)財(cái)產(chǎn)凈值的計(jì)算結(jié)果為準(zhǔn)由此給資產(chǎn)委托人和委托財(cái)產(chǎn)造成的損失資產(chǎn)托人予以免責(zé)。特殊情況的處理1〕理人按本合同約定的按照公允價(jià)值進(jìn)展估值時(shí)所造成的誤差不作為份額凈值錯(cuò)誤處理。2〕由于不可抗力原因或由于交易所、登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、注冊(cè)登記機(jī)構(gòu)等發(fā)送的數(shù)據(jù)錯(cuò)誤理人和托人雖然已經(jīng)采取必要、適當(dāng)、合理的措施進(jìn)展檢查但未能發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的由此造成的財(cái)產(chǎn)估值錯(cuò)誤理人和托人可以免除賠償責(zé)任。但理人應(yīng)當(dāng)積極采取必要的措施減輕或消除由此造成的影響。二〕的會(huì)計(jì)政策的會(huì)計(jì)政策比照現(xiàn)行政策執(zhí)行：理人為本的主要會(huì)計(jì)責(zé)任方。本的會(huì)計(jì)年度為公歷年度的1月1日至12月31日。核算以人民幣為記賬本位幣以人民幣元為記賬。會(huì)計(jì)制度執(zhí)行有關(guān)會(huì)計(jì)制度。本單獨(dú)建賬、核算。理人及托人各自保存完好的會(huì)計(jì)賬目、憑證并進(jìn)展日常的會(huì)計(jì)核算按照本合同約定編制會(huì)計(jì)報(bào)表。托人定與理人就的會(huì)計(jì)核算、報(bào)表編制等進(jìn)展核對(duì)并以書(shū)面方式確認(rèn)。 第十三節(jié) 的費(fèi)用與稅收一〕資產(chǎn)理業(yè)務(wù)費(fèi)用的種類(lèi)理人的理費(fèi)；托人的托費(fèi)；外包機(jī)構(gòu)的外包效勞費(fèi)；業(yè)績(jī)報(bào)酬；本的交易費(fèi)用包括但不限于經(jīng)手費(fèi)、印花稅、證費(fèi)、過(guò)戶(hù)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、券商傭金、權(quán)證交易的結(jié)算費(fèi)及其他類(lèi)似性質(zhì)的費(fèi)用等〕；與相關(guān)的資產(chǎn)評(píng)估師費(fèi)、會(huì)計(jì)師費(fèi)、律師費(fèi)、印刷費(fèi)及其他費(fèi)用。銀行賬戶(hù)的資金結(jié)算匯劃費(fèi)、賬戶(hù)維護(hù)費(fèi)；財(cái)產(chǎn)開(kāi)立賬戶(hù)需要支付的費(fèi)用；按照有關(guān)規(guī)定和本合同約定可以在資產(chǎn)中列支的其他費(fèi)用。二〕費(fèi)用計(jì)提、計(jì)提和支付方式理人的理費(fèi)本的理費(fèi)按前財(cái)產(chǎn)凈值的2年費(fèi)率計(jì)提。理費(fèi)的計(jì)算如下：H＝ER247。當(dāng)年天數(shù)H為每日應(yīng)計(jì)提的理費(fèi)E為前的財(cái)產(chǎn)凈值R為本的年理費(fèi)率本的理費(fèi)自合同生效日起每日計(jì)提按季支付。理費(fèi)經(jīng)理人或外包效勞機(jī)構(gòu)與托人核對(duì)一致后托人于次季五個(gè)工作日內(nèi)從托戶(hù)中劃至理人指定賬戶(hù)。理人應(yīng)保證支付日在托賬戶(hù)中預(yù)留足額資金。假設(shè)托戶(hù)余額缺乏支付理費(fèi)的托人可從本在經(jīng)紀(jì)商、貨經(jīng)紀(jì)商處開(kāi)立的保證金賬戶(hù)中將資金劃回托戶(hù)用于支付。以上由托人執(zhí)行的費(fèi)用支付行為無(wú)需理人出具劃款指。理人在執(zhí)行交易決策時(shí)需考慮費(fèi)用支付對(duì)可用交易金額的影響。理人收款賬戶(hù)信息：戶(hù) 名：XX賬 ：銀行： 以上收款賬戶(hù)如有變更的理人需至少提早兩個(gè)工作日以告知的形式托人賬戶(hù)變更生效日為托人收到告知的次一工作日。托人的托費(fèi)。托費(fèi)的計(jì)算如下：H＝ER247。當(dāng)年天數(shù)H為每日應(yīng)計(jì)提的托費(fèi)E為前的財(cái)產(chǎn)凈值R為本的年托費(fèi)率本的托費(fèi)自合同生效日起每日計(jì)提按季支付。托費(fèi)經(jīng)理人或外包效勞機(jī)構(gòu)與托人核對(duì)一致后托人于次季五個(gè)工作日內(nèi)從托戶(hù)中劃至托人指定賬戶(hù)。理人應(yīng)保證支付日在托賬戶(hù)中預(yù)留足額資金。假設(shè)托戶(hù)余額缺乏支付托費(fèi)的托人可從本在經(jīng)紀(jì)商、貨經(jīng)紀(jì)商處開(kāi)立的保證金賬戶(hù)中將資金劃回托戶(hù)用于支付。以上由托人執(zhí)行的費(fèi)用支付行為無(wú)需理人出具劃款指。理人在執(zhí)行交易決策時(shí)需考慮費(fèi)用支付對(duì)可用交易金額的影響。如實(shí)際運(yùn)作天數(shù)缺乏一年的托費(fèi)按照一年收取于終止日補(bǔ)提。假設(shè)設(shè)置最低年托費(fèi)的補(bǔ)提金額為已計(jì)提托費(fèi)與最低年托費(fèi)的差額。假設(shè)未設(shè)置最低年托費(fèi)的那么以終止日的財(cái)產(chǎn)凈值為根底補(bǔ)提補(bǔ)提金額=終止日財(cái)產(chǎn)凈值本的年托費(fèi)率365天實(shí)際運(yùn)作天數(shù)〕247。當(dāng)年天數(shù)。外包機(jī)構(gòu)的外包效勞費(fèi)。外包效勞費(fèi)的計(jì)算如下：H＝ER247。當(dāng)年天數(shù)H為每日應(yīng)計(jì)提的外包效勞費(fèi)E為前的財(cái)產(chǎn)凈值