【文章內(nèi)容簡介】 ]一是違反了《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第二十六條“公司、企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算不得……虛列或者隱瞞收入、推遲或者提前確認(rèn)收入”的規(guī)定；二是違反了《金融違法行為處罰條例》第十一條“金融機(jī)構(gòu)不得以下列方式從事賬外經(jīng)營行為……經(jīng)營收入未納入會(huì)計(jì)賬冊”的規(guī)定。[處理建議]根據(jù)《安徽省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處理暫行辦法》第四十六條第一款規(guī)定，建議給予經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)主管、主任經(jīng)濟(jì)和行政處罰，并沒收“小金庫”資金。第二篇：稽核試題稽核一、填空題：農(nóng)村信用社稽核歸納起來具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)、經(jīng)濟(jì)鑒證三大職能。農(nóng)村信用社稽核按與業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的時(shí)間先后劃分，可分為事前稽核、事中稽核、事后稽核、后續(xù)稽核。農(nóng)村信用社稽核按其機(jī)構(gòu)不同劃分，可分為內(nèi)部稽核和外部稽核。**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)稽查操作規(guī)程中規(guī)定現(xiàn)場稽核的程序可劃分為五個(gè)階段，即前期準(zhǔn)備、現(xiàn)場實(shí)施、確認(rèn)事實(shí)、報(bào)告完成、處理。被稽查單位收到“稽查結(jié)論和處理決定”后，應(yīng)在60日內(nèi)將整改情況報(bào)稽查派出機(jī)構(gòu)，若有異議，可在15日內(nèi)向派出機(jī)構(gòu)提出復(fù)查申請，派出機(jī)構(gòu)在接到復(fù)查申請之日起15日之內(nèi)組織稽查監(jiān)督小組復(fù)查?；榇箨?duì)根據(jù)稽查項(xiàng)目成立稽查組，確定稽查組長，選定稽查組成員，每個(gè)稽查小組不得少于三人?；俗C據(jù)按形態(tài)分類可分為實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)、和口頭證據(jù)。稽核方法是完成稽核任務(wù)的技術(shù)手段，按稽核順序來劃分有順查法和逆查法，按稽查會(huì)計(jì)資料的范圍來劃分有詳查法和抽查法?；闄n案卷內(nèi)材料的排列順序，一般采用單元排列法，即將需要立卷歸檔的材料分為結(jié)論性、證明性、立項(xiàng)性文件材料三個(gè)單元?；闄n案按照《檔案法》的規(guī)定保管期限分為永久、長期和短期三種，保管期內(nèi)由專人保管并注意保密。二、單項(xiàng)選擇題：稽查資料立卷歸檔排列順序正確的是（A）A、稽查結(jié)論和處理決定 稽查報(bào)告 稽查底稿 稽查方案B、稽查報(bào)告 稽查底稿 稽查結(jié)論和處理決定 稽查方案C、稽查通知書 稽查報(bào)告 稽查底稿 稽查結(jié)論和處理決定D、稽查通知書 稽查底稿 稽查報(bào)告 稽查結(jié)論和處理決定稽查資料立卷歸檔排列順序正確的是（D）A、稽查通知書 調(diào)閱資料清單 稽查結(jié)論及處理決定 稽查通報(bào)B、稽查結(jié)論及處理決定 稽查通報(bào) 稽查通知書 調(diào)閱資料清單C、稽查通知書 稽查結(jié)論及處理決定 稽查通報(bào) 調(diào)閱資料清單D、稽查通報(bào) 稽查結(jié)論及處理決定 稽查通知書 調(diào)閱資料清單**省農(nóng)村信用社稽查隊(duì)員在執(zhí)行稽查任務(wù)時(shí)可行使以下職權(quán)（A）A、可以向稽查對(duì)象和有關(guān)人員質(zhì)詢并索取有關(guān)證明材料B、制止被查單位正在進(jìn)行的違法、違規(guī)行為無效時(shí)，有權(quán)直接中止有關(guān)當(dāng)事人的職權(quán)C、對(duì)稽查出的違規(guī)違紀(jì)人員，有權(quán)給予行政處分D、稽查發(fā)現(xiàn)不適合從事某項(xiàng)崗位的工作人員，有權(quán)進(jìn)行調(diào)整農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)開展稽查項(xiàng)目時(shí)每個(gè)稽查小組不得少于的人數(shù)是（B）A、2人 B、3人 C、4人 D、5人被稽查單位對(duì)稽查結(jié)論和處理結(jié)果提出復(fù)議期間，對(duì)該稽查結(jié)論和結(jié)果的履行效力表述正確的是（C）A、有效 B、有效應(yīng)履行 C、無效 D、無效但應(yīng)履行稽查現(xiàn)場實(shí)施階段不應(yīng)進(jìn)行的事項(xiàng)是（D）A、進(jìn)點(diǎn)會(huì)談 B、檢查分析 C、提交稽查通知書 D、確定稽查組長稽查方案不應(yīng)包括的內(nèi)容是（C）A、稽查對(duì)象 B、立項(xiàng)依據(jù)和目的C、被稽查單位應(yīng)予配合的事項(xiàng)及要求 C、稽查對(duì)象稽查檔案的裝訂采取的裝訂方式是（B）A、兩孔一線 B、三孔一線 C、四孔一線 D、五孔一線稽查大隊(duì)對(duì)轄內(nèi)各縣（市、區(qū)）聯(lián)社、基層農(nóng)村信用社的常規(guī)現(xiàn)場稽查一般每年不少于（A）A、1次 B、2次 C、3次 D、4次二00二省辦下發(fā)的《稽核工作指導(dǎo)意見》中規(guī)定縣（市、區(qū)）聯(lián)社每年對(duì)所轄基層農(nóng)村信用社的定期常規(guī)現(xiàn)場稽核的次數(shù)是（A）A、1次 B、2次 C、3次 D、4次1被稽查單位收到“稽查結(jié)論和處理決定后”，應(yīng)將整改情況報(bào)稽查派出市辦（市聯(lián)社）的期限是（D）A、15日內(nèi) B、20日內(nèi) C、30日內(nèi) D、60日內(nèi)1二00二省辦下發(fā)的《稽核工作指導(dǎo)意見》中規(guī)定，稽核部門應(yīng)在稽核結(jié)束（D）個(gè)月后進(jìn)行一次后續(xù)稽核。A、1 B、2 C、4 D、61縣（市、區(qū)）聯(lián)社應(yīng)專設(shè)稽核部門或合設(shè)稽核監(jiān)察部門，專職稽核人員不得少于的人數(shù)是（C）A、1人 B、2人 C3人 D4人1稽查通知書不應(yīng)包括的內(nèi)容是（C）A、稽查內(nèi)容及范圍 B、稽查期限 C、實(shí)施步驟 D、立項(xiàng)依據(jù)1稽查員在檢查信用社營業(yè)稅的計(jì)提情況時(shí)，計(jì)提基數(shù)掌握正確是（C）A、利息收入B、利息收入 金融機(jī)構(gòu)利息收入 手續(xù)費(fèi)收入 其他營業(yè)收入C、利息收入 手續(xù)費(fèi)收入 其他營業(yè)收入 D、利息收入 手續(xù)費(fèi)收入1稽查員在檢查抵押貸款抵押品的效能時(shí)，正確的判斷是（D）A、某縣屬企業(yè)以房地產(chǎn)抵押貸款,在縣工商局辦理抵押登記,該抵押有效B、某市醫(yī)院以三臺(tái)B超儀抵押貸款，在縣工商局辦理抵押登記，該抵押有效C、某個(gè)體戶以運(yùn)輸車輛一臺(tái)抵押貸款，已簽訂抵押合同但未辦理抵押登記，該抵押有效D、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)以其擁有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)土地使用權(quán)單獨(dú)設(shè)定抵押，已在核發(fā)其證書的土地管理部門辦理了抵押手續(xù)，該抵押無效1稽查員應(yīng)對(duì)下列哪個(gè)事項(xiàng)在稽查底稿上做為問題記錄（A）A、某信用社對(duì)一處閑置多年的房屋未計(jì)提折舊B、在費(fèi)用科目印刷費(fèi)戶列支刻圖章款C、在營業(yè)外收入科目核算租賃費(fèi)收入D、在代辦手續(xù)費(fèi)戶列支獎(jiǎng)勵(lì)儲(chǔ)蓄代辦員款項(xiàng)1對(duì)收集稽核證據(jù)的原則表述不正確的是（D）A、充分性原則 B、相關(guān)性原則C、相對(duì)重要性原則D、降低成本原則1農(nóng)村信用社稽核根據(jù)不同的目的，從不同角度可劃分為多種方式，按進(jìn)行的時(shí)間劃分可分為（D）A、全面稽核 專項(xiàng)稽核 B、內(nèi)部稽核 外部稽核C、現(xiàn)場稽核 非現(xiàn)場稽核 D、定期稽核 不定期稽核農(nóng)村信用社稽查過程中最常用的查帳方法是（C）A、順查法 B、抽查法 C、核對(duì)法 D、逆查法2農(nóng)村信用社現(xiàn)場稽查結(jié)束后，形成稽查報(bào)告的期限是（C）A、7天內(nèi) B、10天內(nèi) C、15天內(nèi) D、30天內(nèi)2稽查過程中先從審閱、分析會(huì)計(jì)報(bào)表著手，再進(jìn)一步核查帳簿、傳票的方法是（B）A、順查法 B、逆查法 C、抽查法 D、詳查法2農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)在稽查過程中，經(jīng)常要逆記帳程序進(jìn)行查帳，下列對(duì)逆查法表述不正確的是（C）A、能抓住重點(diǎn)進(jìn)行細(xì)致的稽查 B、節(jié)約人力和時(shí)間C、不易忽視遺漏一些問題 D、通常用來鑒定信用社的經(jīng)營狀況2稽查員在查帳過程中應(yīng)對(duì)下列哪項(xiàng)問題進(jìn)行記錄（A）A、一分社經(jīng)辦員先將他行票據(jù)款項(xiàng)納入存款人帳戶，再將該票據(jù)通過大社提交人行交換B、某信用社經(jīng)縣級(jí)國稅局及市辦批準(zhǔn)核銷一筆21 萬元的貸款C、某經(jīng)辦員對(duì)一儲(chǔ)戶掛失8天的儲(chǔ)蓄存單進(jìn)行補(bǔ)發(fā)D、某信用社在營業(yè)費(fèi)用科目訴訟費(fèi)戶列支應(yīng)訴費(fèi)用三、判斷題（正確的劃“√”，錯(cuò)誤的劃“”）檢查被稽核單位的庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、重要空白憑證等，必要時(shí)有權(quán)采取臨時(shí)性先封后查措施。（√）沒有取得稽核任職資格證書的人員可以從事稽核工作。（）稽核監(jiān)督部門有權(quán)要求被稽核對(duì)象報(bào)送有關(guān)業(yè)務(wù)計(jì)劃、資料、報(bào)表和文件；無權(quán)要求被稽核對(duì)象提供與稽核事項(xiàng)相關(guān)的其他單位、部門或個(gè)人的相關(guān)報(bào)表、帳目、資料。（）稽核實(shí)施階段包括進(jìn)入現(xiàn)場、現(xiàn)場檢查、調(diào)查取證、整理資料、核實(shí)認(rèn)定、交換意見、離開稽核現(xiàn)場。（√）根據(jù)工作需要，上級(jí)稽核部門可發(fā)出“授權(quán)稽核通知書”，授權(quán)下級(jí)稽核部門對(duì)某一單位或某一項(xiàng)目進(jìn)行稽核。（√）雖然發(fā)過稽核通知書，但在現(xiàn)場稽核檢查中，并沒有發(fā)現(xiàn)需要處理的問題，因此不需要形成稽核報(bào)告。（）稽核監(jiān)督?jīng)Q定經(jīng)稽核部門認(rèn)真審議后報(bào)同級(jí)聯(lián)社主任、主管主任，由同級(jí)聯(lián)社主任或主管主任簽發(fā)，也可授權(quán)稽核監(jiān)督部門負(fù)責(zé)人簽發(fā)。（√）稽核監(jiān)督部門認(rèn)為被稽核單位制定的內(nèi)部管理規(guī)定與有關(guān)法律、法規(guī)、制度相抵觸時(shí)，有權(quán)要求被稽核單位停止執(zhí)行，并同時(shí)報(bào)上一級(jí)稽核監(jiān)督機(jī)構(gòu)及本級(jí)主任。（√）因被稽核對(duì)象不如實(shí)提供相關(guān)材料或故意阻撓，致使無法實(shí)施稽核的，可提出對(duì)有關(guān)責(zé)任人的處理意見。（√）稽核部門對(duì)被稽核單位存在違反金融法律法規(guī)和上級(jí)部門制定的各項(xiàng)規(guī)章制度的行為有權(quán)予以制止。（√）第三篇：稽核試題單選稽核部在實(shí)施離任審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)聽取的意見。A、被審計(jì)部門，B、被審計(jì)部門員工，C、其他部門，D、其他部門員工離任審計(jì)，由書面通知稽核部辦理審計(jì)事項(xiàng)。A、公司分管領(lǐng)導(dǎo)，B、合規(guī)負(fù)責(zé)人，C、辦公室，D、人力資源管理部門。內(nèi)部稽核的形式： C 定期對(duì)業(yè)務(wù)部門及相關(guān)管理部門的經(jīng)營情況、制度執(zhí)行情況及合規(guī)管理情況、風(fēng)險(xiǎn)防范情況等進(jìn)行稽核。A、每季度，B、每半年，C、每年，D、每二年。公司內(nèi)部稽核工作接受A的指導(dǎo)和監(jiān)督。A、國家證券監(jiān)督管理機(jī)關(guān)，B、公司股東會(huì)，C、公司董事會(huì)，D、公司監(jiān)事會(huì)，來源：營業(yè)部總經(jīng)理離任審計(jì)制度（第十條）稽核部在實(shí)施離任審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)聽取被審計(jì)部門員工的意見。營業(yè)部總經(jīng)理離任審計(jì)制度（第七條）營業(yè)部總經(jīng)理因辭職、辭聘、退休、職務(wù)變動(dòng)或解聘、免職、撤職等原因離任的，均必須實(shí)施離任審計(jì)。離任審計(jì)，由人力資源管理部門書面通知稽核部辦理審計(jì)事項(xiàng)。內(nèi)部稽核