關(guān)于創(chuàng)新思路加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的分析(編輯修改稿)
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【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 號(hào)．2009年6月4日。浙江省財(cái)政廳．關(guān)于印發(fā)全省預(yù)算執(zhí)行管理201 0年工作要點(diǎn)的通知．浙財(cái)辦發(fā)[2010]14號(hào)．2O10年2月10日。趙明欣劉永麗．加強(qiáng)部門(mén)決算分析提高預(yù)算管理水平．預(yù)算管理與會(huì)計(jì)．201 0年9期。第二篇：預(yù)算執(zhí)行分析E區(qū)E13財(cái)務(wù)部鐘彩霞預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告E孚電子股份有限公司 第九本公司在第九年年初，制定了新的發(fā)展戰(zhàn)略，公司進(jìn)行了擴(kuò)大生產(chǎn)，從生產(chǎn)、技術(shù)、銷(xiāo)售、人力各方面進(jìn)行了大規(guī)模擴(kuò)張。為保證公司資金流轉(zhuǎn)順暢，創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益，公司進(jìn)行了全面預(yù)算,出現(xiàn)盈利,現(xiàn)將公司本預(yù)算執(zhí)行情況做如下總結(jié)分析：一、銷(xiāo)售預(yù)算、現(xiàn)金收入預(yù)算執(zhí)行情況公司在第九年年初的全面預(yù)算中。根據(jù)公司本的實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，%。該銷(xiāo)售收入實(shí)際情況沒(méi)有預(yù)算目標(biāo)完成。同時(shí)，公司根據(jù)銷(xiāo)售收入預(yù)算情況，編制了現(xiàn)金收入預(yù)算表。在本的銷(xiāo)售現(xiàn)金收入預(yù)算中，主要采用的是按照當(dāng)年銷(xiāo)售收入的62%、次年銷(xiāo)售收入的34%收回現(xiàn)金收入。按照預(yù)算，公司收到現(xiàn)金收入的比率比預(yù)計(jì)相對(duì)低點(diǎn)，當(dāng)年銷(xiāo)售當(dāng)年收回的帳款大致是收入的37%二、費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況公司在擴(kuò)大生產(chǎn)的過(guò)程中，需要投入大量的人力、物力、財(cái)力，主要體現(xiàn)在生產(chǎn)過(guò)程中原料的投入，人工的耗費(fèi)，設(shè)備維護(hù)維修，銷(xiāo)售過(guò)程中的費(fèi)用，市場(chǎng) 開(kāi)發(fā)費(fèi)用，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用等等?！?jié)約。公司第九年預(yù)算中，比預(yù)計(jì)的管理費(fèi)用節(jié)約了12%。該項(xiàng)費(fèi)用的節(jié)約幅度較大，主要在于實(shí)際發(fā)生額中，客戶(hù)招待費(fèi)等比預(yù)算少支出了，這項(xiàng)費(fèi)用的節(jié)約其實(shí)和收入的增長(zhǎng)是成正比的，在銷(xiāo)售收入超目標(biāo)完成的情況下，此節(jié)約幅度是正常的，收入帶來(lái)的效益遠(yuǎn)大于其增加的費(fèi)用成本?！?jié)約。公司第九年預(yù)算中，預(yù)計(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用為300萬(wàn)元。主要原因在于，公司第九年開(kāi)發(fā)了新產(chǎn)品P2，做為主要產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)和國(guó)際市場(chǎng)上銷(xiāo)售。因此，公司銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算中，大部分由市場(chǎng)開(kāi)發(fā)費(fèi)用、市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)、廣告費(fèi)等構(gòu)成。由于公司其他方面宣傳工作成功，適當(dāng)?shù)臏p少了本項(xiàng)支出。3．財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況——超支。在本的實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，本公司為了加快資金流轉(zhuǎn)，給予顧客部分現(xiàn)金折扣，折扣比率為5%，主要是大于2000萬(wàn)元以上的帳款才予以此優(yōu)惠政策。因此本公司財(cái)務(wù)費(fèi)用超支了。三、采購(gòu)支出執(zhí)行情況本中，公司進(jìn)行了三次大規(guī)模的材料采購(gòu)，以滿(mǎn)足生產(chǎn)的需要。在本年初的預(yù)算中，本公司預(yù)計(jì)材料價(jià)格會(huì)上漲，做出了相應(yīng)的預(yù)算。但是，實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，本材料價(jià)格上漲幅度比公司預(yù)計(jì)的要大，因此采購(gòu)支出比預(yù)算超支了5%。同時(shí)，公司預(yù)計(jì)的材料采購(gòu)現(xiàn)金支出也有所增加，但增加幅度不大，在公司現(xiàn)金流可以承受的范圍內(nèi)增加。四、利潤(rùn)預(yù)算本，公司在全面預(yù)算的基礎(chǔ)上，進(jìn)行了利潤(rùn)的預(yù)測(cè)，其預(yù)測(cè)比實(shí)際的利潤(rùn)比較樂(lè)觀。主要原因在于：公司開(kāi)發(fā)的新產(chǎn)品在市場(chǎng)上有實(shí)力相當(dāng)?shù)母?jìng)爭(zhēng)對(duì)手，在激烈的競(jìng)爭(zhēng)下，商品銷(xiāo)售價(jià)格比預(yù)計(jì)的低，影響了利潤(rùn)，其實(shí)際利潤(rùn)總共2頁(yè) 第 1頁(yè)03財(cái)務(wù)管理2班2007年1月13日E區(qū)E13財(cái)務(wù)部鐘彩霞，：本，公司制定的銷(xiāo)售預(yù)算、直接人工預(yù)算、材料采購(gòu)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資本支出預(yù)算比較科學(xué)、合理，符合本公司的實(shí)際情況。在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，公司依據(jù)預(yù)算，進(jìn)行了各方面的控制，使得預(yù)算執(zhí)行情況良好，提高了公司的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，由于市場(chǎng)環(huán)境的變化和競(jìng)爭(zhēng)等因素的影響，公司預(yù)算也受到一些考驗(yàn)，在這過(guò)程中，公司依據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展需要，對(duì)預(yù)算進(jìn)行了適當(dāng)調(diào)整。總的說(shuō)，公司的預(yù)算比較科學(xué)，執(zhí)行情況良好，對(duì)公司的發(fā)展起到了一定的指導(dǎo)作用。共2頁(yè) 第 2頁(yè)03財(cái)務(wù)管理2班 2007年1月13日第三篇：預(yù)算執(zhí)行分析制度預(yù)算執(zhí)行分析制度名稱(chēng) 預(yù)算執(zhí)行分析制度 受控狀態(tài)文件編號(hào)執(zhí)行部門(mén)監(jiān)督部門(mén)考證部門(mén)第1章總則第1條目的1．了解預(yù)算執(zhí)行中的差異，為預(yù)算考核提供依據(jù)，并作為考核與獎(jiǎng)懲的基礎(chǔ)。2．了解預(yù)算與戰(zhàn)略的配合程度，為預(yù)算修正和調(diào)整提供參考依據(jù)，發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)作用。3．為編制下期預(yù)算積累經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)企業(yè)預(yù)算管理的科學(xué)性、系統(tǒng)性和權(quán)威性。第2條定義 預(yù)算分析就是通過(guò)對(duì)實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行比較，確定是否存在執(zhí)行差異，為進(jìn)行預(yù)算調(diào)整、預(yù)算修正提供依據(jù)。第3條預(yù)算分析責(zé)任單位1．董事會(huì)為預(yù)算分析的決策機(jī)構(gòu)。2．預(yù)算委員會(huì)為預(yù)算分析管理機(jī)構(gòu)。3．各業(yè)務(wù)部門(mén)為預(yù)算分析的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)總體預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。第4條預(yù)算分析管理方式企業(yè)通過(guò)定期召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，通報(bào)預(yù)算
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