【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 券發(fā)行規(guī)定的責(zé)任違反證券交易規(guī)定的法律責(zé)任對(duì)違反《刑法》的法律責(zé)任*破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序罪、*侵犯財(cái)產(chǎn)罪、*貪污賄賂罪第七講會(huì)計(jì)法第43條的規(guī)定企業(yè)偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任對(duì)會(huì)計(jì)不是“算計(jì)”要更多的參與到企業(yè)管理決策中去對(duì)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第五十條規(guī)定會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證對(duì)新企業(yè)所得稅實(shí)施條例解讀第一講“統(tǒng)一”(ABCD)12:54 ,其中一類是對(duì)新稅法公布前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立, 錯(cuò)誤 21:55(C)32:11 ，有利于減少兩者的差異，兩者用的都是收付制度 錯(cuò)誤 42:11 ，為了提高財(cái)政資金的使用效率。根據(jù)需要，有可能也給予不征稅收入的待遇，但這種待遇應(yīng)由國(guó)務(wù)院和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)來(lái)明確 正確 52:46第二講(ABCD)12:01 錯(cuò)誤 21:38 錯(cuò)誤 31:25(ABC)43：01 ,二是企業(yè)能夠從房地產(chǎn)交易市場(chǎng)上取得同類或類似房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格及其他相關(guān)信息,從而對(duì)投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值做出合理估計(jì)正確 56:52/56:55第三講(AB)11:39 ABCD 19:15 B．非專利技術(shù) Ｃ．商標(biāo)權(quán) Ｄ．著作權(quán),按照企業(yè)分成產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn),其收入按照產(chǎn)品的成本確定 錯(cuò)誤 31:53“不征稅收入”概念,不屬于稅收優(yōu)惠的范疇,這些收入不屬于贏利性活動(dòng)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益,是專門(mén)從事特定目的的收入,這些收入從企業(yè)所得稅原理上講應(yīng)永久不列為征稅范圍的收入范疇 正確 43:31 ABCD 54:18 第四講,應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出 正確 10:16“一次性扣除”的為獲得長(zhǎng)期利潤(rùn)而發(fā)生的資本性支出有哪些 ABCD 23:34 BC 37:29 錯(cuò)誤 48:56,我國(guó)內(nèi)資企業(yè)的工資薪金扣除,實(shí)行的是計(jì)稅工資扣除制度,而對(duì)外資企業(yè)采取的是據(jù)實(shí)扣除制度錯(cuò)誤 58:26第五講 ABCD 11:50 ABCD 23:40 ,從某種意義來(lái)說(shuō),增加了企業(yè)可能的經(jīng)濟(jì)利益,所以企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)所發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)支出,是與企業(yè)取得收入有關(guān)的支出,應(yīng)準(zhǔn)予稅前扣除 正確 35：08,企業(yè)開(kāi)支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)必須是正常和必要的 正確 44:13 ABC 53:33 ,國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受?chē)?yán)重自然災(zāi)害地區(qū)，貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)稅所得額（B），可扣除 % % % % 61:48第六講，在提取和實(shí)際發(fā)生在稅前都不允許扣除 錯(cuò)誤 09：18，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按稅法規(guī)定可以從應(yīng)納稅所得中扣除的金額，稱作該項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ) 正確 18:28 錯(cuò)誤 28:22 ABC 42:58 ，應(yīng)當(dāng)在計(jì)算應(yīng)納稅時(shí)實(shí)現(xiàn) 正確 50:20%以上股份的情況下，才可以實(shí)行間接抵免 錯(cuò)誤 57:58第七講，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按80%計(jì)入收入總額 錯(cuò)誤 09:58，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅 錯(cuò)誤 18:0最重要的要件（多選題）ABD 26:13 ，僅限于持有中國(guó)中央政府發(fā)行的國(guó)債，即國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)發(fā)行的國(guó)債取得的利息收入 正確 36:18%的稅率征收企業(yè)所得稅，沒(méi)有給予普遍的免稅政策 錯(cuò)誤 43：28（多選題）ABCD 59:58 《2012企業(yè)所得稅納稅申報(bào)辦法講解》第一講企業(yè)在2008至2010年從縣以上政府部門(mén)取得的財(cái)政性資金，作為不征稅收入，要同時(shí)滿足哪些條件。（多選題）18:48 ●有撥付文件，規(guī)定專門(mén)用途 ●有專門(mén)的管理辦法●企業(yè)對(duì)收支的單獨(dú)核算 ○企業(yè)對(duì)收支的專門(mén)核算搬遷補(bǔ)償款扣除轉(zhuǎn)入“遞延收益”的金額后如有余額，應(yīng)作什么處理。（單選題）38:14 ○營(yíng)業(yè)外收入 ○營(yíng)業(yè)外支出 ●資本公積○其他資本公積第二講廣告費(fèi)的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)時(shí)（）。（單選題）15:05 ○廣告制作好時(shí)●廣告與公眾見(jiàn)面的時(shí)候確認(rèn)收入 ○廣告合同簽訂 ○廣告得到效益視同銷售的時(shí)候，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格確定銷售收入，屬于外購(gòu)的資產(chǎn)，可按購(gòu)入時(shí)的價(jià)格確定銷售收入。（判斷題）29:57 ●正確 ○錯(cuò)誤新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，分期收款銷售商品具有融資性質(zhì)的，合同價(jià)與公允價(jià)值之間的差額，在合同內(nèi)沖減（）。（單選題）44:58 ○銷售費(fèi)用 ○管理費(fèi)用 ○營(yíng)業(yè)費(fèi)用 ●財(cái)務(wù)費(fèi)用第三講企業(yè)重組包括哪些形式。（多選題）15:53 ●債務(wù)重組 ●股權(quán)收購(gòu) ●合并●資產(chǎn)收購(gòu)確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入稅款收入。（判斷題）31:48 ○正確 ●錯(cuò)誤下列哪些屬于五險(xiǎn)？（多選題）44:58 ●養(yǎng)老保險(xiǎn) ●醫(yī)療保險(xiǎn) ●失業(yè)保險(xiǎn) ○社會(huì)保險(xiǎn)第四講以下哪些列入職工福利費(fèi)？（多選題）15:28 ●職工困難補(bǔ)助●職工衛(wèi)生保健生活等現(xiàn)金補(bǔ)貼 ○通訊補(bǔ)貼●離退休人員統(tǒng)籌外費(fèi)用對(duì)化妝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，發(fā)生的不超過(guò)當(dāng)年銷售營(yíng)業(yè)收入的25%部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)的部分以后結(jié)轉(zhuǎn)。（判斷題）33:58 ○正確 ●錯(cuò)誤第五講企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失可分為法定資產(chǎn)損失和實(shí)際資產(chǎn)損失。（判斷題）10:01 ●正確 ○錯(cuò)誤固定資產(chǎn)折舊中，電子設(shè)備折舊的最低年限是（）。（單選題）19:58 ○6年 ○4年 ○5年 ●3年無(wú)形資產(chǎn)的攤銷不得低于15年。（判斷題）30:58 ○正確 ●錯(cuò)誤第六講開(kāi)辦費(fèi)的扣除企業(yè)可以有兩種選擇，一種是與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一致，在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)的當(dāng)年一次性扣除；另一種是作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按新法的要求分期進(jìn)行攤銷，攤銷年限不得低于三年。（判斷題）●正確 ○錯(cuò)誤屬于稅收優(yōu)惠的是（）。（多選題）●免稅收入 ●優(yōu)惠稅率 ●加計(jì)扣除 ●加速折舊第三篇：2013年福建省會(huì)計(jì)繼續(xù)教育在線練習(xí)答案及對(duì)應(yīng)時(shí)間(包含4個(gè)課程)[定稿]增值稅擴(kuò)圍改革講座增值稅征稅范圍：（）（多選題）19:57 ●境內(nèi)銷售貨物●境內(nèi)提供加工修理修配勞務(wù) ●報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物 ○境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)兼營(yíng)規(guī)定的缺陷：一是對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算要求較高；二是未分開(kāi)核算時(shí)需要稅務(wù)機(jī)關(guān)核定各自營(yíng)業(yè)額，加大稅收征管難度。（判斷題）39:57 ●對(duì) ○錯(cuò)交通運(yùn)輸發(fā)票抵扣增值稅，成為增值稅管理中最薄弱環(huán)節(jié)之一。（判斷題）59:57 ●對(duì) ○錯(cuò)營(yíng)改增對(duì)國(guó)家的要求：（）（多選題）1:19:57 ●營(yíng)業(yè)稅企業(yè)變?cè)鲋刀惼髽I(yè)后，稅收征管通否應(yīng)對(duì) ○會(huì)計(jì)核算水平提高和制度健全 ●地方政府收入補(bǔ)償機(jī)制●發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)功能，促使轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)對(duì)因營(yíng)業(yè)稅改增值稅后加重稅負(fù)企業(yè)，在一定時(shí)期內(nèi)給予先征后返，財(cái)政補(bǔ)貼以避免加重稅負(fù)。（判斷題）1:39:57 ●對(duì) ○錯(cuò)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)改革及有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定第一講營(yíng)改增的原因是重復(fù)征稅嚴(yán)重，稅負(fù)重。（判斷題）18:38 ●對(duì) ○錯(cuò)營(yíng)改增政策實(shí)施后，在營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)增值稅征稅范圍增加了交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。（判斷題）45:08 ●對(duì) ○錯(cuò)第二講非營(yíng)業(yè)活動(dòng)中提供的交通運(yùn)輸業(yè)和部分服務(wù)業(yè)服務(wù)不屬于提供應(yīng)稅服務(wù)。（判斷題）32:13 ●對(duì) ○錯(cuò)第三講營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（判斷題）16:48 ●對(duì) ○錯(cuò)超標(biāo)小規(guī)模納稅人屬于非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅，可以申請(qǐng)不認(rèn)定一般納稅人。（判斷題）35:08 ●對(duì) ○錯(cuò)第四講總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)交增值稅，抵減分支機(jī)構(gòu)已繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅款后，解繳入庫(kù)。分支機(jī)構(gòu)按現(xiàn)行規(guī)定計(jì)算繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅，并按規(guī)定歸集匯總已繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅數(shù)據(jù)后，傳遞給總機(jī)構(gòu)。（判斷題）10:28 ●對(duì) ○錯(cuò)通常情況下，一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用一般計(jì)稅方法。（判斷題）42:18 ●對(duì) ○錯(cuò)第五講銷項(xiàng)稅額=銷售額*稅率（判斷題）10:28 ●對(duì) ○錯(cuò)境外單位或者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)，無(wú)論以境內(nèi)代理人還是接受方為增值稅扣繳義務(wù)人的，抵扣稅款方均為接受方。（判斷題）30:18 ●對(duì) ○錯(cuò)第六講納稅人提供的適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者折讓而退還給接受方的銷售額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中扣減。扣減當(dāng)期銷售額后仍有余額造成多繳的稅款，可以從以后的應(yīng)納稅額中扣減。（判斷題）25:38 ●對(duì) ○錯(cuò)第七講銷售額是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。（判斷題）19:28 ●對(duì) ○錯(cuò)第八講國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，是指：（）（多選題）22:48 ● 在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境 ● 在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物入境 ● 在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物第九講一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置（）明細(xì)科目。（多選題）08:08 ● 應(yīng)交增值稅 ● 未交增值稅 ● 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 ● 期初留抵掛賬稅額第十講一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額里扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額”專欄。（判斷題）23:38 ●對(duì) ○錯(cuò)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法的差異分析答案第一講 企業(yè)所得稅與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的關(guān)系分析（一）由于會(huì)計(jì)和稅法的目標(biāo)不同，所以在一國(guó)的稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度設(shè)計(jì)和制定的層面，稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制度內(nèi)容必然存在差異。（判斷題）15:28●對(duì) ○錯(cuò)第一講 企業(yè)所得稅與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的關(guān)系分析（二）永久性差異，是由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)所得稅法對(duì)收入和費(fèi)用確認(rèn)及計(jì)量的口徑不同而產(chǎn)生的差異。（判斷題）10:13●對(duì) ○錯(cuò)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表主表中應(yīng)納稅所得額計(jì)算的基本構(gòu)架為：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整額納稅調(diào)減額。（判斷題）42:18 對(duì)●對(duì) ○錯(cuò)第二講 企業(yè)所得稅收入業(yè)務(wù)處理和會(huì)計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)比較分析（一）會(huì)計(jì)收入的確認(rèn)會(huì)計(jì)人員可以遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行職業(yè)判斷。（判斷題）20:08 對(duì)●對(duì) ○錯(cuò)企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的除外。（判 斷題）42:13 對(duì)●對(duì) ○錯(cuò)第二講 企業(yè)所得稅收入業(yè)務(wù)處理和會(huì)計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)比較分析（二）企業(yè)在所得稅納稅申報(bào)表填報(bào)及應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)，必須首先將減免稅收入確認(rèn)為企業(yè)所得稅的收入項(xiàng)目，在此基礎(chǔ)上計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，做減少稅基的處理。（判斷題）18:38 對(duì)●對(duì) ○錯(cuò)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照從接受勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同協(xié)議價(jià)款確定提供勞務(wù)收入總額，已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款顯失公允的除外。所得稅和會(huì)計(jì)處理一致。（判斷題）45:08 對(duì)●對(duì) ○錯(cuò)第二講 企業(yè)所得稅收入業(yè)務(wù)處理和會(huì)計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)比較分析（三）經(jīng)營(yíng)租賃收入的計(jì)量所得稅和會(huì)計(jì)按照合同約定的承租人應(yīng)付稅金確定租金收入。（判斷題）20:38 對(duì)●對(duì) ○錯(cuò)第三講 企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目和會(huì)計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)的比較分析（一）企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的確定符合（）原則。（多選題）20:57 全選●真實(shí)性 ●相關(guān)性 ●合理性企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（判斷題）38:48對(duì)●對(duì) ○錯(cuò)第三講 企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目和會(huì)計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)的比較分析（二）企業(yè)所得稅成本與會(huì)計(jì)成本的要素包括（）。（多選題）23:07 全選●成本構(gòu)成 ●成本結(jié)轉(zhuǎn)方法●成本分配的方法 ●成本的計(jì)量所稱資產(chǎn)損失，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的、與取得應(yīng)稅收入有關(guān)的資產(chǎn)損失，包括現(xiàn)金損失，存款損失，壞賬損失，貸款損失，股權(quán)投資損失，固定資產(chǎn)和存貨的盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢、被盜損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。（判斷題）46:28 對(duì)●對(duì) ○錯(cuò)第三講 企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目和會(huì)計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)的比較分析（三）企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)時(shí)，可將資產(chǎn)損失申報(bào)材料和納稅資料作為企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的附件一并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。（判斷題）18:28 對(duì)●對(duì) ○錯(cuò)職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)支出企業(yè)所得稅和會(huì)計(jì)的基本業(yè)務(wù)的關(guān)系表現(xiàn)為：（）多選題45:08 全選●企業(yè)所得稅和會(huì)計(jì)對(duì)三項(xiàng)費(fèi)用金額的確定標(biāo)準(zhǔn)一致 ●企業(yè)所得稅和會(huì)計(jì)對(duì)三項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)算基數(shù)可能出現(xiàn)差異 ●企業(yè)所得稅對(duì)職工福利費(fèi)的支出范圍進(jìn)行了限定第三講 企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目和會(huì)計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)的比較分析（四）企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)匯兌損益的業(yè)務(wù)處理沒(méi)有做出明確規(guī)定，因此企業(yè)匯兌損益的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理應(yīng)盡量保持和企業(yè)所得稅處理一致。（判斷題）19:48對(duì)●對(duì) ○錯(cuò)對(duì)于企業(yè)用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，在會(huì)計(jì)上依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取，并計(jì)入“管理費(fèi)用”。（判斷題）38:18對(duì)●對(duì) ○錯(cuò)第三講 企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目和會(huì)計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)的比較分析（五）企業(yè)所得稅對(duì)安置殘疾人員所支付的工資的加計(jì)扣除和會(huì)計(jì)按實(shí)際發(fā)生額扣除處理出現(xiàn)差異，差異的性質(zhì)為永久性差異，企業(yè)應(yīng)設(shè)置臺(tái)賬（納稅調(diào)整備查賬）序時(shí)記錄，在企業(yè)進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表填報(bào)時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)減的處理。（判斷題）20:18對(duì)●對(duì) ○錯(cuò)企業(yè)將勞務(wù)用于捐贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品，在所得稅上確認(rèn)為視同銷售，同時(shí)配比視同銷售成本，差異的性質(zhì)一般應(yīng)確認(rèn)為永久性差異。（判斷題）41:28對(duì)●對(duì) ○錯(cuò)第四講（一）從資產(chǎn)對(duì)企業(yè)應(yīng)納稅所得額的影響角度，資產(chǎn)所得稅的處理應(yīng)包括資產(chǎn)的行成、持有和轉(zhuǎn)讓三個(gè)階段，在不同階段企業(yè)所得稅法規(guī)規(guī)定了相應(yīng)要素。（判斷題）22:28對(duì)●對(duì) ○錯(cuò)企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)以反列舉的方法確定了企業(yè)所得稅對(duì)固定資產(chǎn)折舊的范圍。（判斷題）56:0