【文章內(nèi)容簡介】 券發(fā)行規(guī)定的責任違反證券交易規(guī)定的法律責任對違反《刑法》的法律責任*破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序罪、*侵犯財產(chǎn)罪、*貪污賄賂罪第七講會計法第43條的規(guī)定企業(yè)偽造、變造會計憑證、會計賬薄編制虛假財務(wù)會計報告構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責任對會計不是“算計”要更多的參與到企業(yè)管理決策中去對《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》第五十條規(guī)定會計機構(gòu)、會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證對新企業(yè)所得稅實施條例解讀第一講“統(tǒng)一”(ABCD)12:54 ,其中一類是對新稅法公布前已經(jīng)批準設(shè)立, 錯誤 21:55(C)32:11 ，有利于減少兩者的差異，兩者用的都是收付制度 錯誤 42:11 ，為了提高財政資金的使用效率。根據(jù)需要，有可能也給予不征稅收入的待遇，但這種待遇應由國務(wù)院和國務(wù)院財政、稅務(wù)部門來明確 正確 52:46第二講(ABCD)12:01 錯誤 21:38 錯誤 31:25(ABC)43：01 ,二是企業(yè)能夠從房地產(chǎn)交易市場上取得同類或類似房地產(chǎn)的市場價格及其他相關(guān)信息,從而對投資性房地產(chǎn)的公允價值做出合理估計正確 56:52/56:55第三講(AB)11:39 ABCD 19:15 B．非專利技術(shù) Ｃ．商標權(quán) Ｄ．著作權(quán),按照企業(yè)分成產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn),其收入按照產(chǎn)品的成本確定 錯誤 31:53“不征稅收入”概念,不屬于稅收優(yōu)惠的范疇,這些收入不屬于贏利性活動帶來的經(jīng)濟利益,是專門從事特定目的的收入,這些收入從企業(yè)所得稅原理上講應永久不列為征稅范圍的收入范疇 正確 43:31 ABCD 54:18 第四講,應當計入當期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出 正確 10:16“一次性扣除”的為獲得長期利潤而發(fā)生的資本性支出有哪些 ABCD 23:34 BC 37:29 錯誤 48:56,我國內(nèi)資企業(yè)的工資薪金扣除,實行的是計稅工資扣除制度,而對外資企業(yè)采取的是據(jù)實扣除制度錯誤 58:26第五講 ABCD 11:50 ABCD 23:40 ,從某種意義來說,增加了企業(yè)可能的經(jīng)濟利益,所以企業(yè)參加財產(chǎn)保險所發(fā)生的保險費支出,是與企業(yè)取得收入有關(guān)的支出,應準予稅前扣除 正確 35：08,企業(yè)開支的業(yè)務(wù)招待費必須是正常和必要的 正確 44:13 ABC 53:33 ,國家機關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災害地區(qū)，貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應稅所得額（B），可扣除 % % % % 61:48第六講，在提取和實際發(fā)生在稅前都不允許扣除 錯誤 09：18，計算應納稅所得額時按稅法規(guī)定可以從應納稅所得中扣除的金額，稱作該項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ) 正確 18:28 錯誤 28:22 ABC 42:58 ，應當在計算應納稅時實現(xiàn) 正確 50:20%以上股份的情況下，才可以實行間接抵免 錯誤 57:58第七講，可以在計算應納稅所得額時，減按80%計入收入總額 錯誤 09:58，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅 錯誤 18:0最重要的要件（多選題）ABD 26:13 ，僅限于持有中國中央政府發(fā)行的國債，即國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入 正確 36:18%的稅率征收企業(yè)所得稅，沒有給予普遍的免稅政策 錯誤 43：28（多選題）ABCD 59:58 《2012企業(yè)所得稅納稅申報辦法講解》第一講企業(yè)在2008至2010年從縣以上政府部門取得的財政性資金，作為不征稅收入，要同時滿足哪些條件。（多選題）18:48 ●有撥付文件，規(guī)定專門用途 ●有專門的管理辦法●企業(yè)對收支的單獨核算 ○企業(yè)對收支的專門核算搬遷補償款扣除轉(zhuǎn)入“遞延收益”的金額后如有余額，應作什么處理。（單選題）38:14 ○營業(yè)外收入 ○營業(yè)外支出 ●資本公積○其他資本公積第二講廣告費的確認時點時（）。（單選題）15:05 ○廣告制作好時●廣告與公眾見面的時候確認收入 ○廣告合同簽訂 ○廣告得到效益視同銷售的時候，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售收入，屬于外購的資產(chǎn)，可按購入時的價格確定銷售收入。（判斷題）29:57 ●正確 ○錯誤新會計準則，分期收款銷售商品具有融資性質(zhì)的，合同價與公允價值之間的差額，在合同內(nèi)沖減（）。（單選題）44:58 ○銷售費用 ○管理費用 ○營業(yè)費用 ●財務(wù)費用第三講企業(yè)重組包括哪些形式。（多選題）15:53 ●債務(wù)重組 ●股權(quán)收購 ●合并●資產(chǎn)收購確實無法支付的應付款項應計入稅款收入。（判斷題）31:48 ○正確 ●錯誤下列哪些屬于五險？（多選題）44:58 ●養(yǎng)老保險 ●醫(yī)療保險 ●失業(yè)保險 ○社會保險第四講以下哪些列入職工福利費？（多選題）15:28 ●職工困難補助●職工衛(wèi)生保健生活等現(xiàn)金補貼 ○通訊補貼●離退休人員統(tǒng)籌外費用對化妝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，發(fā)生的不超過當年銷售營業(yè)收入的25%部分準予扣除，超過的部分以后結(jié)轉(zhuǎn)。（判斷題）33:58 ○正確 ●錯誤第五講企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失可分為法定資產(chǎn)損失和實際資產(chǎn)損失。（判斷題）10:01 ●正確 ○錯誤固定資產(chǎn)折舊中，電子設(shè)備折舊的最低年限是（）。（單選題）19:58 ○6年 ○4年 ○5年 ●3年無形資產(chǎn)的攤銷不得低于15年。（判斷題）30:58 ○正確 ●錯誤第六講開辦費的扣除企業(yè)可以有兩種選擇，一種是與企業(yè)會計準則一致，在開始經(jīng)營的當年一次性扣除；另一種是作為長期待攤費用，按新法的要求分期進行攤銷，攤銷年限不得低于三年。（判斷題）●正確 ○錯誤屬于稅收優(yōu)惠的是（）。（多選題）●免稅收入 ●優(yōu)惠稅率 ●加計扣除 ●加速折舊第三篇：2013年福建省會計繼續(xù)教育在線練習答案及對應時間(包含4個課程)[定稿]增值稅擴圍改革講座增值稅征稅范圍：（）（多選題）19:57 ●境內(nèi)銷售貨物●境內(nèi)提供加工修理修配勞務(wù) ●報關(guān)進口貨物 ○境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)兼營規(guī)定的缺陷：一是對企業(yè)會計核算要求較高；二是未分開核算時需要稅務(wù)機關(guān)核定各自營業(yè)額，加大稅收征管難度。（判斷題）39:57 ●對 ○錯交通運輸發(fā)票抵扣增值稅，成為增值稅管理中最薄弱環(huán)節(jié)之一。（判斷題）59:57 ●對 ○錯營改增對國家的要求：（）（多選題）1:19:57 ●營業(yè)稅企業(yè)變增值稅企業(yè)后，稅收征管通否應對 ○會計核算水平提高和制度健全 ●地方政府收入補償機制●發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟功能，促使轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)對因營業(yè)稅改增值稅后加重稅負企業(yè)，在一定時期內(nèi)給予先征后返，財政補貼以避免加重稅負。（判斷題）1:39:57 ●對 ○錯營業(yè)稅改征增值稅試點改革及有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定第一講營改增的原因是重復征稅嚴重，稅負重。（判斷題）18:38 ●對 ○錯營改增政策實施后，在營改增試點地區(qū)增值稅征稅范圍增加了交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。（判斷題）45:08 ●對 ○錯第二講非營業(yè)活動中提供的交通運輸業(yè)和部分服務(wù)業(yè)服務(wù)不屬于提供應稅服務(wù)。（判斷題）32:13 ●對 ○錯第三講營改增試點納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（判斷題）16:48 ●對 ○錯超標小規(guī)模納稅人屬于非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應稅服務(wù)的企業(yè)和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅，可以申請不認定一般納稅人。（判斷題）35:08 ●對 ○錯第四講總機構(gòu)應當匯總總機構(gòu)及其分支機構(gòu)的應交增值稅，抵減分支機構(gòu)已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款后，解繳入庫。分支機構(gòu)按現(xiàn)行規(guī)定計算繳納增值稅和營業(yè)稅，并按規(guī)定歸集匯總已繳納的增值稅和營業(yè)稅數(shù)據(jù)后，傳遞給總機構(gòu)。（判斷題）10:28 ●對 ○錯通常情況下，一般納稅人提供應稅服務(wù)適用一般計稅方法。（判斷題）42:18 ●對 ○錯第五講銷項稅額=銷售額*稅率（判斷題）10:28 ●對 ○錯境外單位或者個人提供應稅服務(wù)，無論以境內(nèi)代理人還是接受方為增值稅扣繳義務(wù)人的，抵扣稅款方均為接受方。（判斷題）30:18 ●對 ○錯第六講納稅人提供的適用簡易計稅方法計稅的應稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者折讓而退還給接受方的銷售額，應當從當期銷售額中扣減?？蹨p當期銷售額后仍有余額造成多繳的稅款，可以從以后的應納稅額中扣減。（判斷題）25:38 ●對 ○錯第七講銷售額是指納稅人提供應稅服務(wù)取得的全部價款和價外費用。（判斷題）19:28 ●對 ○錯第八講國際運輸服務(wù)，是指：（）（多選題）22:48 ● 在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境 ● 在境內(nèi)載運旅客或者貨物入境 ● 在境內(nèi)載運旅客或者貨物第九講一般納稅人應在“應交稅費”科目下設(shè)置（）明細科目。（多選題）08:08 ● 應交增值稅 ● 未交增值稅 ● 待抵扣進項稅額 ● 期初留抵掛賬稅額第十講一般納稅人提供應稅服務(wù)，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額里扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設(shè)“營改增抵減的銷項稅額”專欄。（判斷題）23:38 ●對 ○錯企業(yè)會計準則與稅法的差異分析答案第一講 企業(yè)所得稅與會計準則的關(guān)系分析（一）由于會計和稅法的目標不同，所以在一國的稅法和會計準則制度設(shè)計和制定的層面，稅法和會計準則的制度內(nèi)容必然存在差異。（判斷題）15:28●對 ○錯第一講 企業(yè)所得稅與會計準則的關(guān)系分析（二）永久性差異，是由于會計準則和企業(yè)所得稅法對收入和費用確認及計量的口徑不同而產(chǎn)生的差異。（判斷題）10:13●對 ○錯企業(yè)所得稅納稅申報表主表中應納稅所得額計算的基本構(gòu)架為：應納稅所得額=會計利潤+納稅調(diào)整額納稅調(diào)減額。（判斷題）42:18 對●對 ○錯第二講 企業(yè)所得稅收入業(yè)務(wù)處理和會計相關(guān)業(yè)務(wù)比較分析（一）會計收入的確認會計人員可以遵循會計準則進行職業(yè)判斷。（判斷題）20:08 對●對 ○錯企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。（判 斷題）42:13 對●對 ○錯第二講 企業(yè)所得稅收入業(yè)務(wù)處理和會計相關(guān)業(yè)務(wù)比較分析（二）企業(yè)在所得稅納稅申報表填報及應納稅所得額計算時，必須首先將減免稅收入確認為企業(yè)所得稅的收入項目，在此基礎(chǔ)上計算應納稅所得額時，做減少稅基的處理。（判斷題）18:38 對●對 ○錯企業(yè)應當按照從接受勞務(wù)方已收或應收的合同協(xié)議價款確定提供勞務(wù)收入總額，已收或應收的合同或協(xié)議價款顯失公允的除外。所得稅和會計處理一致。（判斷題）45:08 對●對 ○錯第二講 企業(yè)所得稅收入業(yè)務(wù)處理和會計相關(guān)業(yè)務(wù)比較分析（三）經(jīng)營租賃收入的計量所得稅和會計按照合同約定的承租人應付稅金確定租金收入。（判斷題）20:38 對●對 ○錯第三講 企業(yè)所得稅扣除項目和會計相關(guān)業(yè)務(wù)的比較分析（一）企業(yè)所得稅扣除項目的確定符合（）原則。（多選題）20:57 全選●真實性 ●相關(guān)性 ●合理性企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。（判斷題）38:48對●對 ○錯第三講 企業(yè)所得稅扣除項目和會計相關(guān)業(yè)務(wù)的比較分析（二）企業(yè)所得稅成本與會計成本的要素包括（）。（多選題）23:07 全選●成本構(gòu)成 ●成本結(jié)轉(zhuǎn)方法●成本分配的方法 ●成本的計量所稱資產(chǎn)損失，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中實際發(fā)生的、與取得應稅收入有關(guān)的資產(chǎn)損失，包括現(xiàn)金損失，存款損失，壞賬損失，貸款損失，股權(quán)投資損失，固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢、被盜損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。（判斷題）46:28 對●對 ○錯第三講 企業(yè)所得稅扣除項目和會計相關(guān)業(yè)務(wù)的比較分析（三）企業(yè)在進行企業(yè)所得稅匯算清繳申報時，可將資產(chǎn)損失申報材料和納稅資料作為企業(yè)所得稅納稅申報表的附件一并向稅務(wù)機關(guān)報送。（判斷題）18:28 對●對 ○錯職工工會經(jīng)費、福利費、教育經(jīng)費支出企業(yè)所得稅和會計的基本業(yè)務(wù)的關(guān)系表現(xiàn)為：（）多選題45:08 全選●企業(yè)所得稅和會計對三項費用金額的確定標準一致 ●企業(yè)所得稅和會計對三項費用的計算基數(shù)可能出現(xiàn)差異 ●企業(yè)所得稅對職工福利費的支出范圍進行了限定第三講 企業(yè)所得稅扣除項目和會計相關(guān)業(yè)務(wù)的比較分析（四）企業(yè)會計準則對匯兌損益的業(yè)務(wù)處理沒有做出明確規(guī)定，因此企業(yè)匯兌損益的會計業(yè)務(wù)處理應盡量保持和企業(yè)所得稅處理一致。（判斷題）19:48對●對 ○錯對于企業(yè)用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金，在會計上依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取，并計入“管理費用”。（判斷題）38:18對●對 ○錯第三講 企業(yè)所得稅扣除項目和會計相關(guān)業(yè)務(wù)的比較分析（五）企業(yè)所得稅對安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除和會計按實際發(fā)生額扣除處理出現(xiàn)差異，差異的性質(zhì)為永久性差異，企業(yè)應設(shè)置臺賬（納稅調(diào)整備查賬）序時記錄，在企業(yè)進行企業(yè)所得稅納稅申報表填報時進行納稅調(diào)減的處理。（判斷題）20:18對●對 ○錯企業(yè)將勞務(wù)用于捐贈、贊助、集資、廣告、樣品，在所得稅上確認為視同銷售，同時配比視同銷售成本，差異的性質(zhì)一般應確認為永久性差異。（判斷題）41:28對●對 ○錯第四講（一）從資產(chǎn)對企業(yè)應納稅所得額的影響角度，資產(chǎn)所得稅的處理應包括資產(chǎn)的行成、持有和轉(zhuǎn)讓三個階段，在不同階段企業(yè)所得稅法規(guī)規(guī)定了相應要素。（判斷題）22:28對●對 ○錯企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)以反列舉的方法確定了企業(yè)所得稅對固定資產(chǎn)折舊的范圍。（判斷題）56:0