【正文】 ○看套取資金的手段和方法某企業(yè)的收支均在單位符合規(guī)定的賬戶內(nèi)如實記錄和反應，但收入存入單位的個人賬戶，此問題性質(zhì)為（）。（單選題）●10 ○8 ○2 ○15某機關(guān)在某賓館舉辦會議，多付資金用于購買消費卡等消費，應認定該機關(guān)設立“小金庫”（）萬元？（單選題）○ ○ ● ○某縣教育局所屬教師共計150人，每人年工資3萬元，該縣教育局通過虛報教師數(shù)量，2010年按200人申領(lǐng)工資，實際發(fā)放人數(shù)之外的金額計入縣教育局單位賬簿，供修繕教育局大樓使用，應認定該教育局設立的小金庫金額為（）。（單選題）●固定資產(chǎn)是國有及國有控股企業(yè)小金庫存放的主要形態(tài)○固定資產(chǎn)和銀行存款是國有及國有控股銀行機構(gòu)小金庫存放的主要形態(tài) ○國有及國有控股證券業(yè)金融機構(gòu)小金庫的存放形態(tài)主要是固定資產(chǎn)○固定資產(chǎn)和銀行存款是國有控股保險業(yè)金融機構(gòu)小金庫存放的主要形態(tài)從小金庫的資金來源來看，社會團體和公募基金會的小金庫最主要的資金來源是（）。（單選題）●偶然性 ○制度化 ○規(guī)范化 ○常態(tài)化目前小金庫問題存在嚴重有多方面的原因，以下不屬于制度方面的原因的是（）。（單選題）●財政管理體制改革○加強對領(lǐng)導干部的警示教育工作○在領(lǐng)導干部的任職培訓、在崗培訓中開設防治小金庫的有關(guān)課程 ○將防治小金庫教育納入干部培訓規(guī)劃金融企業(yè)截留收入設置小金庫問題相對較少的原因是（）。（判斷題）●對 ○錯會計人員保守商業(yè)秘密，維護國家、單位利益是其應盡的義務。（判斷題）○對 ●錯第三講藍田股份的造假嚴重違背了誠實守信原則。（判斷題）●對 ○錯第四講做到聞過則喜，有則改之，是會計、注冊會計師自身有信心和成熟的標志。（判斷題）●對 ○錯企業(yè)的管理者，如果能夠正確地了解會計的重要功能，并充分發(fā)揮其作用，也會處于優(yōu)勢地位，走上成功之路。（單選題）38:14 ○營業(yè)外收入 ○營業(yè)外支出 ●資本公積○其他資本公積第二講廣告費的確認時點時（）。（多選題）15:53 ●債務重組 ●股權(quán)收購 ●合并●資產(chǎn)收購確實無法支付的應付款項應計入稅款收入。（單選題）19:58 ○6年 ○4年 ○5年 ●3年無形資產(chǎn)的攤銷不得低于15年。（判斷題）39:57 ●對 ○錯交通運輸發(fā)票抵扣增值稅，成為增值稅管理中最薄弱環(huán)節(jié)之一。（判斷題）45:08 ●對 ○錯第二講非營業(yè)活動中提供的交通運輸業(yè)和部分服務業(yè)服務不屬于提供應稅服務。分支機構(gòu)按現(xiàn)行規(guī)定計算繳納增值稅和營業(yè)稅，并按規(guī)定歸集匯總已繳納的增值稅和營業(yè)稅數(shù)據(jù)后，傳遞給總機構(gòu)。扣減當期銷售額后仍有余額造成多繳的稅款，可以從以后的應納稅額中扣減。（判斷題）23:38 ●對 ○錯企業(yè)會計準則與稅法的差異分析答案第一講 企業(yè)所得稅與會計準則的關(guān)系分析（一）由于會計和稅法的目標不同，所以在一國的稅法和會計準則制度設計和制定的層面，稅法和會計準則的制度內(nèi)容必然存在差異。（判斷題）20:08 對●對 ○錯企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。（判斷題）45:08 對●對 ○錯第二講 企業(yè)所得稅收入業(yè)務處理和會計相關(guān)業(yè)務比較分析（三）經(jīng)營租賃收入的計量所得稅和會計按照合同約定的承租人應付稅金確定租金收入。（多選題）23:07 全選●成本構(gòu)成 ●成本結(jié)轉(zhuǎn)方法●成本分配的方法 ●成本的計量所稱資產(chǎn)損失，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中實際發(fā)生的、與取得應稅收入有關(guān)的資產(chǎn)損失，包括現(xiàn)金損失，存款損失，壞賬損失，貸款損失，股權(quán)投資損失，固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢、被盜損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。（判斷題）38:18對●對 ○錯第三講 企業(yè)所得稅扣除項目和會計相關(guān)業(yè)務的比較分析（五）企業(yè)所得稅對安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除和會計按實際發(fā)生額扣除處理出現(xiàn)差異，差異的性質(zhì)為永久性差異，企業(yè)應設置臺賬（納稅調(diào)整備查賬）序時記錄，在企業(yè)進行企業(yè)所得稅納稅申報表填報時進行納稅調(diào)減的處理。（判斷題）56:05對●對 ○錯第四講（二）根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定，企業(yè)將固定資產(chǎn)對外投資、債務重組、分配股利和無償捐贈在企業(yè)所得稅上處理為視同銷售。（判斷題）17:00 ●對 ○錯愛崗敬業(yè)是會計人員干好本職工作的基礎(chǔ)條件，是其應具備的基本道德素質(zhì)。（判斷題）30:51 ●對 ○錯各個崗位上會計人員之間、會計人員與其他人員之間無需團結(jié)協(xié)作，互相支持。（判斷題）35:00 ●對 ○錯會計職業(yè)界必須以創(chuàng)新的審計技術(shù)及策略應對客戶舞弊手法，當審計技術(shù)落后于舞弊技術(shù)之時，出現(xiàn)審計失敗就變得不可避免了。（判斷題）42:24 ●對 ○錯第五講提高生產(chǎn)速度是達成零營運資金的最重要因素。（判斷題）31:32 ●對 ○錯違反《刑法》的法律責任（）。（判斷題）54:10 ●對 ○錯第四篇：2014年繼續(xù)教育培訓課程會計年審答案要點2014年會計年審答案《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第1號——組織架構(gòu)》制定的依據(jù)是（C）A《憲法》B《中華人民共和國公司法》C《中華人民共和國公司法》等有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基D《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》企業(yè)應當根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確(D)的職責權(quán)限、和工作程序，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡。A董事、監(jiān)事、高級管理人員B董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他員工C監(jiān)事、高級管理人員和其他員工D董事、監(jiān)事判斷題企業(yè)組織架構(gòu)設計，是根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則、確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡。（）組織架構(gòu)指引著力解決企業(yè)應如何進行組織架構(gòu)設計和運行，如何加強組織架構(gòu)方面的風險管控，核心是防范和化解各種舞弊風險。A 股東大會 B 監(jiān)事會 C 經(jīng)理層 D 戰(zhàn)略委員會由于經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)進步、行業(yè)狀況以及不可抗力等因素發(fā)生重大變化，確需對發(fā)展戰(zhàn)略作出調(diào)整的，應當按照（B）調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略。（）戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的核心和基本內(nèi)容，是為了實現(xiàn)發(fā)展目標而制定的具體規(guī)劃，表明企業(yè)在每個發(fā)展階段的具體目標、工作任務和實施路徑。（√）試題講解選擇題《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第3號——人力資源》所稱人力資源，是 指企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而錄（任）用的（D）A 董事、監(jiān)事B 監(jiān)事、高級管理人員C 董事、監(jiān)事、高級管理人員D 董事、監(jiān)事、高級管理人員和全體員工為了促進企業(yè)加強人力資源建設，充分發(fā)揮人力資源對實現(xiàn)企業(yè)發(fā) 展戰(zhàn)略的重要作用，制定（B）A《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第1號——組織架構(gòu)》B《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第3號——人力資源》C《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第4號——社會責任》D《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第2號——發(fā)展戰(zhàn)略》企業(yè)（D），應當切實做到因事設崗、以崗選人，避免因人設事或設崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責要求。（）績效考評要與薪酬掛鉤，切實做到薪酬安排與員工貢獻相協(xié)調(diào)，高管人員可以獲得很高的薪酬，但是要與他的實際貢獻相匹配。A 安全管理部門和安全監(jiān)督機構(gòu)B 安全管理部門和安全監(jiān)督人員C 安全監(jiān)督機構(gòu)和安全監(jiān)督人員D 安全管理部門、安全監(jiān)督機構(gòu)和安全監(jiān)督人員社會責任主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品重量、環(huán)境保護、資源節(jié)約和（D）A 依法繳稅 B 服務社會C 服務股東 D 促進就業(yè)與員工權(quán)益保護企業(yè)安全生產(chǎn)措施不到位，責任不落實，可能會導致企業(yè)發(fā)生（B）A 企業(yè)巨額賠償、形象受損，甚至破產(chǎn)B 發(fā)生安全事故C 員工積極性受挫D 浪費材料企業(yè)應當按照國家有關(guān)環(huán)境保護與（C）的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實際情況，建立環(huán)境衛(wèi)生與資源節(jié)約制度A 企業(yè)會計制度 B 企業(yè)內(nèi)部管理制度C 資源節(jié)約 D 會計法企業(yè)應當重視資源節(jié)約和資源保護，著力開發(fā)利用（B），實現(xiàn)低投入、低消耗、低排放和高效率A 市場經(jīng)濟 B 可再生資源C 不可再生資源 D 計劃經(jīng)濟（C）是企業(yè)生存和發(fā)展的內(nèi)在動力A 安全生產(chǎn) B 產(chǎn)品重量C 保護員工合法權(quán)益 D 環(huán)境保護判斷題企業(yè)可以與員工通過私下協(xié)商不與員工簽訂勞動合同。（）企業(yè)社會責任的總體目標就是注重經(jīng)濟效益與自身的發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)與環(huán)境和諧發(fā)展。（）企業(yè)文化是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實踐中逐步形成的、為整體團隊所認同并遵守的價值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。（）試題講解選擇題(D)負責資金活動的日常管理，參與投融資方案等可行性研究 A 董事長 B 監(jiān)事 C 經(jīng)理 D 財會部門企業(yè)應當根據(jù)批準的投資方案，與被投資方簽訂投資合同，明確出資（A）、金額、方式雙方權(quán)利和義務等內(nèi)容A 時間 B 地點 C 利息 D 本金企業(yè)應當加強對投資項目的會計 系統(tǒng)控制，根據(jù)對被投資方的影響程度，合理確定（C）政策，建立投資管理臺賬A 投資 B 投資協(xié)議 C 投資會計 D 持股比例企業(yè)財會部門對于被投資方出現(xiàn)（B）、市價當期大幅度下跌等，應當按照根據(jù)統(tǒng)一的會計準則制度，合理計提減值準備A 財務前景看好 B 財務狀況惡化C 營銷旺盛 D 產(chǎn)銷增長遲緩對投資項目應進行嚴格的可行性研究與分析，是對投資方案的（B）A 擬定 B 可行性論證 C 決策 D 審批通過企業(yè)投資呈現(xiàn)出隨意、無序、無效的狀況，導致投資失誤和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營失敗，這是屬于（C）A 投資與籌資在資金數(shù)量、期限、成本與收益上不匹配的風險B 投資活動忽略資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動性的風險C 缺乏嚴密的申請審批制度和不相容職務分離制度的風險D 缺乏嚴密的投資資產(chǎn)保管與會計記錄的風險判斷題企業(yè)在營運過程中，資金出現(xiàn)短缺閑置的，在確保安全性和流動性的前提下，可以通過購買國債等多種方式，提高資金效益。（）在市場經(jīng)濟條件下，大多數(shù)公司企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務活動從籌資開始，此項控制內(nèi)容主要包括短期籌資，長期負債籌資，權(quán)益性籌資（指發(fā)行股票），以及相應發(fā)生的債主權(quán)益和投資者權(quán)益。（√）企業(yè)發(fā)貨部門應當對銷售合同進行審核，并組織發(fā)貨。（√）試題講解選擇題企業(yè)應當強化對生產(chǎn)線等關(guān)鍵設備運轉(zhuǎn)的監(jiān)控，嚴格（A），實行崗前培訓和崗位許可制度，確保設備安全運轉(zhuǎn)A操作流程 B崗位責任 C維護保養(yǎng) D大修制度定期對固定資產(chǎn)技術(shù)先進性評估，結(jié)合盈利能力和企業(yè)發(fā)展可持續(xù)性，資產(chǎn)使用部門根據(jù)需要提出（D），與財務部門一起進行預算可行性分析，并經(jīng)過管理部門的審核批準A報廢方案 B保養(yǎng)方案 C大修方案 D技改方案企業(yè)應該建立固定資產(chǎn)清查制度，至少（C）全面清查，保證固定資產(chǎn)賬實相符，及時掌握資產(chǎn)盈利能力和市場價值A(chǔ)三年一次 B兩年一次 C一年一次 D半年一次對于重大固定資產(chǎn)處置，應當考慮聘請具有資 質(zhì)的中介評估機構(gòu)進 行資產(chǎn)評估，采取（D）或聯(lián)簽制度A董事長審批 B總經(jīng)理審批 C財務部門審批 D集體審批屬于無形資產(chǎn)風險的是無形資產(chǎn)（A）A缺乏核心技術(shù) B積壓或短缺C使用效能低下 D維護不當財務部門組織固定資產(chǎn)使用部門和管理部門定期進行清查，明確（A），確保實物與卡片、財務報表相符A資產(chǎn)權(quán)屬 B制度 C清查方法 D清查措施判斷題存貨盤點清查一方面是要核對實物的數(shù)量，是否與相關(guān)記錄相符，另一方面也要關(guān)注實物的質(zhì)量，是否有明顯的損壞。（）盤點清查環(huán)節(jié)的主要風險是：存貨盤點清查制度不完善，計劃不可行，可能導致工作流于形式，無法查清存貨真實情況。（）銷售退回必需經(jīng)銷售主管審批前方可執(zhí)行。（√）試題講解選擇題研究開發(fā)內(nèi)涵中“三新”是不包括（D）A新技術(shù) B新工藝 C新產(chǎn)品 D新想法對立項項目進行可行性論證的專家小組成員不包括（D）A 技術(shù)專家 B 管理專家 C 財務 專家 D 審計專家企業(yè)研發(fā)活動的最終目的是（B）A 貢獻社會 B 轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟效益C 申請專利 D 打跨對手研究項目審批過程中，應當重點關(guān)注研究項目促進企業(yè)發(fā)展的必要性、（D）的先進性以及成果轉(zhuǎn)化的可行性A材料 B產(chǎn)品 C標準 D技術(shù)建立研發(fā)項目管理制度和（D），建立信息的反饋制度和研發(fā)項目重大事項報告制度等，嚴格落實崗位責任制。（√）企業(yè)研發(fā)活動的最終目的是轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟效益。A全國性工業(yè)公司 B全國性專業(yè)公司 C國務院 D各省、市、自治區(qū)工程招標的原則不包括（C）A符合招投標法的規(guī)定 B公平、公正、公開C投標單位不得少于2家 D 合理設定中標條件工程項目建設階段可能面臨的主要風險不包括（D）A工程項目進度風險 B工程項目安全與質(zhì)量風險C工程項目成本風險 D工程項目費用風險企業(yè)收到承包單位的工程竣工報告后，應當及時編制（A），開展竣工決算審計，組織設計、施工、監(jiān)理等有關(guān)單位進行竣工驗收 A 項目概算竣工決算工程 BC工程項目預算 D交付使用資產(chǎn)明細表（C）是項目投資者和施工單位估算工程費用并據(jù)此確定工程標 底A設計概算 B預算定額 C施工圖預算 D施工方案判斷題重大的項目變更應當按照項目決策和預算控制的有關(guān)程序和要求重新履行審批手續(xù)。（√）企業(yè)應當建立規(guī)范的工程項目歸口管理制度，指定專門機構(gòu)歸口管理工程項目。（√）對于審批人超越權(quán)限審批的擔保業(yè)務，經(jīng)辦人應當拒絕辦理。（√）當項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)的擔保政策的時候，不能提供擔保，但是如果是本企業(yè)發(fā)生過擔保糾紛妥善解決的，可以繼續(xù)擔保業(yè)務。（）企業(yè)應建立完善的業(yè)務外包管理制度，規(guī)定業(yè)務外包的范圍、方式、條件、程序和實施內(nèi)容，在外包中，要權(quán)衡利弊，避免核心