【文章內(nèi)容簡介】 設，結合自身機構特點建立科學合理、制衡有效的公司治理模式，根據(jù)業(yè)務特點、規(guī)模及復雜程度建立適應的內(nèi)部控制和監(jiān)督評價制度。堅持銀行業(yè)金融機構主發(fā)起人制度不變這位負責人說，堅持村鎮(zhèn)銀行的主發(fā)起人、最大股東必須是符合條件的銀行業(yè)金融機構，主要考慮：一是保護存款人利益的需要。由于村鎮(zhèn)銀行吸收公眾存款，因此需通過引進銀行業(yè)機構作主發(fā)起人、最大股東，確保機構安全運營、健康發(fā)展，有效防范金融風險，從根本上保護存款人利益，防止重蹈上世紀九十年代農(nóng)村基金會的覆轍。二是確保村鎮(zhèn)銀行可持續(xù)發(fā)展。吸收符合條件的銀行業(yè)金融機構作為主發(fā)起人，可引進和利用銀行的運營、管理經(jīng)驗和技術、網(wǎng)絡優(yōu)勢，使村鎮(zhèn)銀行從設立開始就具有良好的發(fā)展基礎，從而有效保證農(nóng)村金融服務的質(zhì)量和水平?！皟赡甓嗟陌l(fā)展實踐也證明，以村鎮(zhèn)銀行為主的新型農(nóng)村金融機構能夠穩(wěn)健發(fā)展，堅持‘主發(fā)起人是符合條件的銀行業(yè)金融機構’是重要原因之一，因此仍將堅持銀行業(yè)金融機構主發(fā)起人制度不變?！彼f。第三篇：銀行業(yè)金融機構內(nèi)部審計指引銀監(jiān)發(fā)200651號銀行業(yè)金融機構內(nèi)部審計指引銀監(jiān)發(fā)[2006]第51號2006年6月27日第一章 總則第一條 為促進銀行業(yè)金融機構完善公司治理，加強內(nèi)部控制，健全內(nèi)部審計體系，依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國審計法》和《中華人民共和國審計法實施條例》等法律法規(guī)，制定本指引。第二條 本指引所稱銀行業(yè)金融機構是指在中華人民共和國境內(nèi)設立的政策性銀行和商業(yè)銀行。經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國銀監(jiān)會）批準設立的其他金融機構可參照執(zhí)行本指引。第三條 本指引所稱內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的監(jiān)督、評價和咨詢活動，是銀行業(yè)金融機構內(nèi)部控制的重要組成部分。通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，審查評價并改善銀行業(yè)金融機構經(jīng)營活動、風險狀況、內(nèi)部控制和公司治理效果，促進銀行業(yè)金融機構穩(wěn)健發(fā)展。第四條 銀行業(yè)金融機構內(nèi)部審計的目標是，保證國家有關經(jīng)濟金融法律法規(guī)、方針政策、監(jiān)管部門規(guī)章的貫徹執(zhí)行；在銀行業(yè)金融機構風險框架內(nèi)，促使風險控制在可接受水平；改善銀行業(yè)金融機構的運營，增加價值。第五條 銀行業(yè)金融機構內(nèi)部審計工作應當獨立于經(jīng)營管理，以風險為導向，確保客觀公正。第六條 中國銀監(jiān)會依據(jù)本指引檢查評價銀行業(yè)金融機構內(nèi)部審計工作。第二章 機構和人員第七條 銀行業(yè)金融機構的董事會負責建立和維護健全有效的內(nèi)部審計體系。沒有設立董事會的，由高級管理層負責履行有關職責。董事會應下設審計委員會。審計委員會成員不少于3人，多數(shù)成員應是非執(zhí)行董事。審計委員會主席應由獨立董事?lián)?。沒有設立董事會的，審計委員會組成及委員會負責人由高級管理層確定。第八條 銀行業(yè)金融機構應建立審計全系統(tǒng)經(jīng)營管理行為的內(nèi)部審計部門，可設立一名首席審計官負責全系統(tǒng)的審計工作。首席審計官由董事會任命并納入銀行業(yè)金融機構高級管理人員任職資格核準范圍，首席審計官崗位變動要事前向中國銀監(jiān)會報告。第九條 銀行業(yè)金融機構應建立獨立垂直的內(nèi)部審計管理體系。審計預算、人員薪酬、主要負責人任免由董事會或其專門委員會決定。內(nèi)部審計人員薪酬不低于本機構其他部門同職級人員平均水平。第十條 銀行業(yè)金融機構內(nèi)部審計人員原則上按員工總人數(shù)的1%配備，并建立內(nèi)部崗位輪換制。第十一條 內(nèi)部審計人員應具備相應的專業(yè)從業(yè)資格：（一）專業(yè)水平。內(nèi)部審計人員應具備大專以上學歷，掌握與銀行業(yè)金融機構內(nèi)部審計相關的專業(yè)知識，熟悉金融相關法律法規(guī)及內(nèi)部控制制度。（二）從業(yè)經(jīng)驗。內(nèi)部審計人員至少應具備兩年以上金融從業(yè)經(jīng)驗；審計項目負責人員至少應具有三年以上審計工作經(jīng)驗，或六年以上金融從業(yè)經(jīng)驗。（三）道德準則。內(nèi)部審計人員應具有正直、客觀、廉潔、公正的職業(yè)操守，且從事金融業(yè)務以來無不良記錄。第三章 職責第十二條 銀行業(yè)金融機構應以制度形式明確董事會、審計委員會、首席審計官和內(nèi)部審計部門及人員職責。第十三條 董事會對內(nèi)部審計的適當性和有效性承擔最終責任，負責批準內(nèi)部審計章程、中長期審計規(guī)劃和工作計劃等，為獨立、客觀開展內(nèi)部審計工作提供必要保障，并對審計工作情況進行考核監(jiān)督。第十四條 審計委員會對董事會負責，根據(jù)董事會授權組織指導內(nèi)部審計工作。審計委員會應定期召開會議，并可視需要邀請高級管理層人員列席。第十五條 首席審計官負責組織實施內(nèi)部審計章程、中長期審計規(guī)劃和工作計劃，做好協(xié)調(diào)工作，及時向董事會和高級管理層主要負責人報告審計工作情況，并對內(nèi)部審計的整體質(zhì)量負責。第十六條 內(nèi)部審計部門應對董事會和審計委員會負責，制定內(nèi)部審計程序，評價風險狀況和管理情況，落實審計工作計劃，開展后續(xù)審計，監(jiān)督整改情況，對審計項目質(zhì)量負責，做好檔案管理。第十七條 內(nèi)部審計事項主要包括：（一）經(jīng)營管理的合規(guī)性及合規(guī)部門工作情況。（二）內(nèi)部控制的健全性和有效性。（三）風險狀況及風險識別、計量、監(jiān)控程序的適用性和有效性。（四）信息系統(tǒng)規(guī)劃設計、開發(fā)運行和管理維護的情況。（五）會計記錄和財務報告的準確性和可靠性。（六）與風險相關的資本評估系統(tǒng)情況。（七）機構運營績效和管理人員履職情況等。第四章 權限第十八條 銀行業(yè)金融機構應當以制度形式明確賦予內(nèi)部審計部門履行職責所必需的權限。第十九條 內(nèi)部審計部門有權列席或參加與內(nèi)部審計部門職責有關的會議。第二十條 內(nèi)部審計部門有權及時、全面了解經(jīng)營管理信息，并就有關問題向?qū)徲媽ο蠛拖嚓P人員進行調(diào)查、質(zhì)詢、取證。第二十一條 內(nèi)部審計部門認為必要時有權向董事會直接匯報審計發(fā)現(xiàn)。第二十二條 內(nèi)部審計部門應具有處理建議權和必要的處罰權。第二十三條 內(nèi)部審計部門對拒絕接受或不配合內(nèi)部審計、拒絕提供或提供虛假資料、打擊報復或陷害審計人員的，有權向上級報告，要求及時予以制止并做出處理。第五章 質(zhì)量控制第二十四條 內(nèi)部審計部門可就風險管理、內(nèi)部控制等有關問題提供咨詢服務，但不應直接參與或負責內(nèi)部控制設計和經(jīng)營管理決策與執(zhí)行。第二十五條 內(nèi)部審計部門應在風險評估的基礎上確定審計重點，審計頻率和程度應與銀行業(yè)金融機構業(yè)務性質(zhì)、復雜程度、風險狀況和管理水平相一致。對每一營業(yè)機構的風險評估每年至少一次，審計每兩年至少一次。第二十六條 內(nèi)部審計部門和審計人員應嚴格按照審計程序和審計方法實施審計項目，并定期進行自我評估。第二十七條 內(nèi)部審計部門應建立內(nèi)部審計人員的審計回避制度，確保內(nèi)部審計的客觀性。第二十八條 內(nèi)部審計部門應建立內(nèi)部審計人員后續(xù)培訓制度，鼓勵內(nèi)部審計人員取得注冊會計師、注冊內(nèi)部審計師、注冊信息系統(tǒng)審計師等執(zhí)業(yè)資格，以保證內(nèi)部審計人員的專業(yè)勝任能力。第二十九條 內(nèi)部審計部門應加強科技手段和信息技術在審計工作中的運用，建立完善非現(xiàn)場內(nèi)部審計監(jiān)測體系及內(nèi)部審計操作系統(tǒng)、信息管理系統(tǒng)。第三十條 內(nèi)部審計部門根據(jù)工作需要，經(jīng)董事會批準后，可將部分內(nèi)部審計項目外包，但需事先對外包機構的獨立性、客觀性和專業(yè)勝任能力進行評估。第三十一條 內(nèi)部審計部門應建立審計復議制度，對審計對象提出異議的審計結論，由作出審計結論的審計機構的上級機構進行復議。第三十二條 董事會可聘請外部機構對內(nèi)部審計部門的盡職情況進行評價，并保證外部檢查人員獨立于評價對象、具備專業(yè)勝任能力以及與評價對象沒有利益沖突。第六章 報告制度第三十三條 銀行業(yè)金融機構應建立與垂直管理體系相適應的內(nèi)部