【文章內(nèi)容簡介】 備可以按一定比例實行稅額抵免（ ） ABC A、環(huán)境保護 B、節(jié)能節(jié)水 C 安全生產(chǎn) D、能源開發(fā) 2020 年我省新版地稅數(shù)碼防偽發(fā)票主要有以下特點（ ）。 ACD A、新版定額發(fā)票的存根聯(lián)增加了 “經(jīng)營項目 ”和 “付款單位（個人） ”內(nèi)容 B、新版發(fā)票使用了綠色溫變防偽技術(shù)，票面上印有古銅錢形綠變黃溫變油墨標識 C、新版定額發(fā)票 “發(fā)票聯(lián) ”、 “存根聯(lián) ”、 “兌獎聯(lián) ”多處印有 “SDDS”和 “山東地稅 ”隱形紋絡(luò)； D、新版有獎發(fā)票的兌獎聯(lián)加印了銀漿覆蓋的發(fā)票密碼區(qū) 總局《納稅服務(wù)工作規(guī)范》規(guī)定：稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)（ ）地向納稅人宣傳稅收法律、法規(guī)和政策，普及納稅知識。 ABD A、廣泛 B、及時 C、全面 D、準確 關(guān)于欠稅公告，以下說法正確的是（ ）。 ABD A、實行公告的欠稅不包括滯納金和罰款 B、個體工商戶欠稅每半年公告一次 C、企業(yè)欠稅 100 萬元以上的由地（市）級稅務(wù)局公告 D、失蹤兩年以上的納 稅人的欠稅可不公告 1根據(jù)《山東省稅務(wù)系統(tǒng)發(fā)票違法行為舉報和查處獎懲管理暫行辦法》補充規(guī)定，舉報人舉報（ ）行為，經(jīng)查實，給予票面金額 2 倍以上， 10000 元以下的獎勵。 BD A、開具票物不符發(fā)票的 B、開具作廢發(fā)票的 C、私自印制發(fā)票的 D、上下聯(lián)項目內(nèi)容填寫不一致的） 1下列營業(yè)項目，其營業(yè)稅的納稅地點正確的是（ ） BCD Ａ、納稅人銷售不動產(chǎn)，向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 Ｂ、納稅人從事運輸業(yè)務(wù)，向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 Ｃ、納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，向其機構(gòu)所 在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 Ｄ、納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 1下列有關(guān)存貨會計處理的表述中，正確的有 ( )。 ABD A、因自然災(zāi)害造成的存貨凈損失，計入營業(yè)外支出 B、隨商品出售單獨計價的包裝物成本，計入其他業(yè)務(wù)成本 C、一般納稅人進口原材料交納的增值稅，計入相關(guān)原材料的成本 D、結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本時，將相關(guān)存貨跌價準備調(diào)整主營業(yè)務(wù)成本 1根據(jù)納稅服務(wù)工作需要，納稅服務(wù)場所內(nèi)一般應(yīng)設(shè)置（ ），也可根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H，設(shè)置相應(yīng)的納稅服務(wù)區(qū)域。 ABCD A、辦稅服務(wù)區(qū) B、咨詢服務(wù)區(qū) C、自助服務(wù)區(qū) D、納稅人休息區(qū) 1 構(gòu)成逃避追繳欠稅罪應(yīng)同時具備（ ）條件。 ABCD A、有欠稅的事實存在 B、行為人為了不繳納欠繳的稅款實施了轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的行為 C、由于行為人的轉(zhuǎn)移或隱匿行為致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳到其欠繳的稅款 D、稅務(wù)機關(guān)無法追繳的欠稅數(shù)額達到了一萬元以上 1滿足納稅人知情權(quán)，稅務(wù)機關(guān)需要做哪些工作（ ）。 A、 B、 C A、稅法宣傳 B、提供納稅咨詢 C、實行辦稅公開 D、精簡辦 稅程序 1納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收應(yīng)當(dāng)先于（ ）執(zhí)行。 ABCD A 抵押權(quán) B 質(zhì)權(quán) C 留置權(quán) D 罰款和沒收違法所得 1稅務(wù)人員徇私舞弊或者玩忽職守，致使國家稅收遭受損失，有可能構(gòu)成犯罪的情形有（ ）。 BC A、提前征收稅款 B、不征應(yīng)征稅款 C、少征應(yīng)征稅款 D、延緩征收稅款 1某公司２００ 5 年６月應(yīng)納稅款１０萬元，應(yīng)于７月１０日前繳納，該公司未按規(guī)定的期限繳納， 稅務(wù)機關(guān)向其送達《催繳稅款通知書》，責(zé)令其１０日內(nèi)繳納上述稅款。至７月３０日，該公司仍未繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以對其采取 ( )措施。 BCD A、責(zé)令其提供納稅擔(dān)保 B、書面通知開戶銀行扣繳稅款 C、扣押、拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物抵繳稅款 D、處以罰款 下列財產(chǎn)中，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施的有（ ）。 ABD A、高檔消費品 B、易腐爛的商品 C、個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的用品 D、金銀首飾 三、判斷題（請將判斷結(jié)果填入答題卷的相應(yīng)位置。正確用 ν表示，錯誤用 表示。本題共 10 分，每小題 1 分。判斷錯誤倒扣分，扣完本題分數(shù)為止。不判斷不得分，也不扣分） 新的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，應(yīng)納稅所得額＝收入總額 不征稅收入 免稅收入 各項扣除 允許彌補的以前年度虧損。（ √）對 抵稅財物委托商業(yè)企業(yè)代為銷售 15 日后，無法實現(xiàn)銷售的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)?shù)诙魏硕▋r格，由商業(yè)企業(yè)繼續(xù)銷售，第二次核定的價格應(yīng)當(dāng)不低于第一次核定價格的三分之二。（ √）對 2020 年三月起，全省發(fā)票二次開獎一等獎獎金不再實行隔期累計的方式。（ ）錯 目前全省統(tǒng)一實行的發(fā)票舉報獎勵辦法中規(guī)定的每案 最低舉報獎勵為 200 元。（ ）錯 納稅人電話咨詢涉稅事項的，地稅機關(guān)能解答的應(yīng)當(dāng)場給予解答；當(dāng)場不能解答的，轉(zhuǎn)相關(guān)部門協(xié)助解答，相關(guān)部門應(yīng)在 3 個工作日內(nèi)給予答復(fù)，并由受理部門在得到答復(fù)后 2 個工作日內(nèi)回復(fù)；需請示上級解答的，應(yīng)在得到答復(fù)后 2 個工作日內(nèi)回復(fù)。（ √） 納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。 () 基層稅務(wù)所可以對其作出的 2020 元以下的罰款采取強制執(zhí)行措施，不必經(jīng)縣級稅務(wù)機關(guān)批準。（ √）對 納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人各自對未履行 的納稅義務(wù)平均承擔(dān)責(zé)任。 （ ）錯 稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過 6 個月；重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報國家稅務(wù)總局批準。（ √）對 納稅人當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的，可以申請延期繳納稅款。其中 “應(yīng)付職工工資 ”是指資產(chǎn)負債表上的 “應(yīng)付工資 ”余額。（ ）錯。 四、案例題 (共 40 分，第 1 小題 2 分，第 2 小題 3 分，第 4 小題 4 分，第 7 小題各 5 分，第 9 小題各 6 分 ) （一）２００ 3 年５月起，Ａ縣地稅局在飲食行業(yè)中依法強制推廣使用稅控收款機。某個體餐館 在稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督下安裝了稅控收款機。 2020 年７月中旬，地稅局發(fā)現(xiàn)該餐館在６月初自行改動了稅控裝置，并虛假申報納稅，導(dǎo)致少繳６月份應(yīng)納稅款２０００元。該縣地稅局于是發(fā)出責(zé)令限期改正通知書，在履行告知程序后，對其自行改動稅控裝置的行為處５００元罰款，并依照法定程序?qū)ζ渫刀愋袨樽鞒鲅a繳稅款、加收滯納金，并處１０００元罰款的決定。 問：Ａ縣地稅局的行政處罰決定是否有法律依據(jù)，簡要說明理由。 答案要點：有法律依據(jù)。一是《稅收征管法》第 60 條第 1 款 5 項規(guī)定，納稅人損毀或者擅自改動稅控裝置的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可 以處2020元以下罰款。二是該個體戶擅自改動稅控裝置，并虛假申報而少繳稅款，屬于偷稅行為，根據(jù)《稅收征管法》第 63 條規(guī)定，納稅人偷稅的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)追繳稅款、滯納金，并處不繳或少繳稅款 50%以上 5 倍以下的罰款。 （二） 2020 年 8 月，某建安公司由于資金緊張，無法全額繳清當(dāng)月稅款，于是在 9月初向地稅局辦理納稅申報時，故意少申報營業(yè)額 200 萬余元，少繳營業(yè)稅 6 萬元。 2006 年 10 月，該公司收到了幾筆應(yīng)收賬款，資金緊張狀況得到緩解。于是，他們偷偷把 8 月份少申報的那筆營業(yè)額并到 10 月份的申報中，并繳清了稅款。 2020 年 5 月，該市地稅局稽查局在對該公司進行稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，該公司以滯記營業(yè)額的方式達到延期繳納稅款的目的，于是依法對該公司做出了加收滯納金，并處以 5000 元罰款的決定。對此，該公司很不理解。他們認為公司 8 月份