【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 為280萬(wàn)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)的虧損額為300萬(wàn)元。該公司2013應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬(wàn)元。 【答案】B 【解析】該公司2013應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=（320300）25%=5（萬(wàn)元）【例題多選題】下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法中錯(cuò)誤的有（）。、集體企業(yè)、合伙企業(yè)均是企業(yè)所得稅的納稅人，未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的公司不是我國(guó)的企業(yè)所得稅納稅人 【答案】ABD 【解析】中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，均為企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，選項(xiàng)A的說(shuō)法錯(cuò)誤；依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)，就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅，選項(xiàng)D錯(cuò)誤?！纠}多選題】下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的表述中，正確的有（）。%%、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為20% 【答案】ABCD【例題多選題】下列收入不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。、紅利等權(quán)益性收益 【答案】ABC 【解析】免稅收入包括國(guó)債利息收入，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性收益，符合條件的非營(yíng)利組織的收入等?！纠}多選題】在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，不得扣除的項(xiàng)目有（）。 【答案】BCD 【解析】本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額不得扣除的項(xiàng)目?！纠}判斷題】企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自終了之日起4個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅申報(bào)表，并匯算清繳稅款。（）【答案】【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅申報(bào)表，并匯算清繳稅款?！镜湫屠}】【例題單選題】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列所得中，按比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（）。、薪金所得 【答案】C 【解析】選項(xiàng)ABD適用的是超額累進(jìn)稅率?！纠}單選題】下列關(guān)于個(gè)人所得稅中“次”的表述正確的是（）。，以1年內(nèi)取得的收入為1次，或者先出版后連載的，視為兩次稿酬所得征稅，應(yīng)分次計(jì)算 【答案】C 【解析】勞務(wù)報(bào)酬所得屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為1次，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；同一作品再版取得所得應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；同一作品在出版和發(fā)表時(shí)分次支付稿酬的，應(yīng)合并計(jì)算為一次，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。【例題單選題】2012年8月，李某在某大學(xué)講學(xué)，取得勞務(wù)報(bào)酬所得80000元，從中拿出20000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)。李某8月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）元。 【答案】B 【解析】應(yīng)納稅所得額=80000（120%）=64000元捐贈(zèng)可扣除金額=6400030%=19200元應(yīng)納稅額=（6400019200）30%2000=11440元【例題多選題】下列屬于個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目的有（）。 【答案】AB 【解析】個(gè)人出版書(shū)籍取得的收入屬于稿酬所得，個(gè)人在某企業(yè)工作取得的收入屬于工資、薪金所得?！纠}多選題】某學(xué)校四位老師共寫(xiě)一本書(shū)，共得稿費(fèi)35000元，其中1人得主編費(fèi)5000元，其余稿費(fèi)四人平分，其個(gè)人所得稅納稅情況包括（）?！敬鸢浮緽CD 【解析】主編應(yīng)納稅=（5000+30000247。4）（120%）20%（130%）=1400（元）其余三人各自納稅=（30000247。4）（120%）20%（130%）=840（元）此筆稿費(fèi)共納稅=1400+8403=3920（元）【例題多選題】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，下列情況納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自行到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的有（）。，稿酬所得3萬(wàn)，出租房屋所得6萬(wàn)，每月除在集團(tuán)公司總部取得20000萬(wàn)元工資外，還在外派的子公司取得6000元工資，給予其1萬(wàn)股股票期權(quán)，2012年吳某行權(quán)，將其所持有的公司股票在美國(guó)紐交所出售，在某超市承租一柜臺(tái)，注冊(cè)了個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照銷(xiāo)售兒童服裝 【答案】ABCD 【解析】本題考核個(gè)人所得稅自行申報(bào)的納稅義務(wù)人?！纠}判斷題】個(gè)人偶然所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。（）【答案】√【例題判斷題】個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令其繳納稅款，并處以應(yīng)扣未扣稅款50%以上3倍以下罰款。（）【答案】【解析】個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令其繳納稅款，并處以應(yīng)扣未扣稅款50%以上到3倍的罰款。第三節(jié) 稅收征管【典型例題】【例題單選題】下列屬于專用發(fā)票的是（）。 【答案】D 【解析】國(guó)有金融企業(yè)的匯兌憑證屬于專業(yè)發(fā)票；商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票和廣告費(fèi)用結(jié)算發(fā)票屬于普通發(fā)票?！纠}單選題】下列關(guān)于納稅申報(bào)的說(shuō)法中正確的是（）。，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全的納稅人，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，通過(guò)繳納稅款憑證代替申報(bào)的一種申報(bào)方式 【答案】B 【解析】郵寄申報(bào)以寄出地的郵政局郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；電子申報(bào)的納稅人，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求報(bào)送有關(guān)資料，在電子簽字未有法律效力以前還要求定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)的書(shū)面申報(bào)資料，選項(xiàng)C錯(cuò)誤； 簡(jiǎn)易申報(bào)，是指實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人，在法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限或者在稅務(wù)機(jī)關(guān)按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限內(nèi)繳納稅款的，可以視同申報(bào)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤?！纠}單選題】納稅人生產(chǎn)規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算水平較低，但可以控制原材料或進(jìn)銷(xiāo)貨的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)其采用的稅款征收方式是（）。 【答案】D 【解析】本題考核稅款征收方式。【例題單選題】下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述中，正確的是（）。，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi)，可對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行 【答案】C 【解析】稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于扣繳義務(wù)人，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)，轎車(chē)不屬于維持生活必需品，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；未按期繳納工薪收入個(gè)人所得稅的個(gè)人也不屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍，選項(xiàng)D錯(cuò)誤?！纠}多選題】下列關(guān)于設(shè)立稅務(wù)登記的說(shuō)法中，正確的有（）。、經(jīng)營(yíng)的納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本、經(jīng)營(yíng)的納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)扣繳稅款登記證件 【答案】ABC 【解析】本題考核設(shè)立稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再核發(fā)扣繳稅款登記證件。因此選項(xiàng)D的說(shuō)法錯(cuò)誤?！纠}多選題】下列關(guān)于稅務(wù)登記說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有（）。，按規(guī)定享受一定期限內(nèi)的免稅優(yōu)惠，他在免稅期內(nèi)不需要辦理稅務(wù)登記，應(yīng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原工商行政管理機(jī)關(guān)或其他機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更登記，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)登記 【答案】ACD 【解析】《稅務(wù)登記管理辦法》規(guī)定，凡有法律、法規(guī)規(guī)定的應(yīng)稅收入、應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)或應(yīng)稅行為的各類納稅人，均應(yīng)當(dāng)依照《稅務(wù)登記管理辦法》的有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)登記，選項(xiàng)D錯(cuò)誤?！纠}多選題】下列關(guān)于發(fā)票管理辦法的規(guī)定中錯(cuò)誤的有（）。，普通發(fā)票和行業(yè)發(fā)票 【答案】ABCD 【解析】發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票，普通發(fā)票和專業(yè)發(fā)票，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局制定的企業(yè)印制，普通發(fā)票按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定分別由省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局制定企業(yè)印制，專業(yè)發(fā)票經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后，由主管部門(mén)自定式樣，自行印制、發(fā)放和管理，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次分為記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)三聯(lián)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；增值稅一般納稅人在不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情況下也可以使用普通發(fā)票，選項(xiàng)D錯(cuò)誤?！纠}多選題】下列有關(guān)發(fā)票的表述中，不符合《發(fā)票管理辦法》規(guī)定的有（）。，應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿后可按規(guī)定銷(xiāo)毀，逐欄、逐聯(lián)順序填開(kāi)，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章 【答案】CD 【解析】開(kāi)具發(fā)票時(shí)應(yīng)按號(hào)碼順序填開(kāi)，填寫(xiě)項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚、全部聯(lián)次一次性復(fù)寫(xiě)或打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；使用電子計(jì)算機(jī)開(kāi)具發(fā)票必須報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批注，選項(xiàng)D錯(cuò)誤?！纠}多選題】關(guān)于稅務(wù)代理下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的有（）。，應(yīng)對(duì)自己出具的審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)，而是征納雙方的中介機(jī)構(gòu)，因而必須站在公正的立場(chǎng)上，客觀地評(píng)價(jià)代理人的經(jīng)濟(jì)行為 【答案】ABC 【解析】對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定必須由納稅人、扣繳義務(wù)人自行辦理的稅務(wù)事宜，注冊(cè)稅務(wù)師不得代理，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；審計(jì)報(bào)告由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)屬于征納雙方的中介機(jī)構(gòu)，和稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)有關(guān)系，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；【例題多選題】下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法中正確的有（）。、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴，也不向人民法院起訴，又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制性措施，或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行 【答案】BCD 【解析】納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，選項(xiàng)A錯(cuò)誤?！纠}多選題】下列關(guān)于行政復(fù)議機(jī)關(guān)的說(shuō)法中正確的有（）。，可向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)行政復(fù)議，可向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議，可向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議，可向本省人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議 【答案】BCD 【解析】納稅人對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，可向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議，選項(xiàng)A錯(cuò)誤?！纠}判斷題】納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，可以暫不辦理納稅申報(bào)，待復(fù)業(yè)后一并辦理納稅申報(bào)。（）【答案】【解析】根據(jù)我國(guó)稅收法律制度的規(guī)定，納稅人停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，依法繳納稅款，而不是在復(fù)業(yè)后辦理?！纠}判斷題】稅收保全措施是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的必要前提，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是稅收保全措施的必然結(jié)果。（）【答案】【解析】稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施沒(méi)有必要的因果關(guān)系?！纠}不定項(xiàng)選擇題】某果汁飲料企業(yè)為增值稅一般納稅人，10月份發(fā)生如下幾筆業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)榨汁設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元，取得承運(yùn)部門(mén)開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票；（2）從當(dāng)?shù)剞r(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)水果，取得收購(gòu)憑證上注明價(jià)款14萬(wàn)元；（3）從當(dāng)?shù)啬彻╀N(xiāo)公司（增值稅一般納稅人）購(gòu)進(jìn)水果30噸，（含稅），取得增值稅專用發(fā)票；（4），不含稅售價(jià)每箱40元；，售價(jià)每箱50元，已開(kāi)具普通發(fā)票。說(shuō)明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。根據(jù)上述資料，回答些列問(wèn)題：（1）該企業(yè)購(gòu)進(jìn)榨汁設(shè)備及支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。 【答案】D 【解析】10000017%+50007%=17350（元）（2）下列關(guān)于該企業(yè)向農(nóng)民購(gòu)進(jìn)水果和向供銷(xiāo)公司購(gòu)進(jìn)水果計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的說(shuō)法正確的有（）。 【答案】D 【解析】向農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)水果可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1413%=（萬(wàn)元）向供銷(xiāo)公司購(gòu)進(jìn)水果可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=30/=（萬(wàn)元）（3）該企業(yè)本月銷(xiāo)售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）。 【答案】D 【解析】該企業(yè)本月銷(xiāo)售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=4017%+50/17%=（萬(wàn)元）（4）該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）。 【答案】D 【解析】該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額==（萬(wàn)元）（5）該企業(yè)繳納增值稅的納稅期限可以是（）。 【答案】ABC【解析】增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度?！纠}不定項(xiàng)選擇題】某企業(yè)為居民企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，2013年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：取得銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本2200萬(wàn)元，發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1340萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)900萬(wàn)元），管理費(fèi)用960萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入140萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款60萬(wàn)元，支付稅收滯納金12萬(wàn)元），計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)支出46萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元。根據(jù)上述案例回答下列問(wèn)題（正確答案保留小數(shù)點(diǎn)后2位）：（1）該企業(yè)2013利潤(rùn)總額為（）萬(wàn)元。 【答案】C 【解析】利潤(rùn)總額=5000+1402200134096012080100=340（萬(wàn)元）。（2）該企業(yè)2013年實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元。 【答案】B 【解析】廣告費(fèi)調(diào)