【文章內(nèi)容簡介】 存在盲點這樣,在對違規(guī)違紀(jì)行為的硬件監(jiān)督上,就存在著一定的風(fēng)險多數(shù)數(shù)字監(jiān)控效果達不到要求,喪失了監(jiān)控的取證價值,而且售后服務(wù)一般,維護很不及時,經(jīng)常出現(xiàn)故障(三)業(yè)務(wù)授權(quán)風(fēng)險如儲蓄網(wǎng)點人員多在5人以下,每班3人,作為授權(quán)人的儲蓄所主任常常因公不在崗,而委派柜員相互授權(quán),這樣,既辦理業(yè)務(wù)又授權(quán),容易造成失控而且,主管人員雖不直接面對客戶經(jīng)辦業(yè)務(wù),但由于有授權(quán)的權(quán)力,對下控制多個柜員,如果主管人員違背道德,只需突破下線中的一點即可形成聯(lián)手做案另外,授權(quán)操作也存在隱患,授權(quán)在記賬柜員終端機上進行,使用記賬柜員打開的界面,授權(quán)密碼暴露在他人視線之下,存在泄密危險,風(fēng)險極大再有柜員之間還存在著互不防范責(zé)任心不強等問題如授權(quán)是在柜員鍵盤上輸入密碼,有的在柜員面前直接輸入,沒有任何防范意識和措施,且密碼不按規(guī)定及時修改,這極易給有意作案的人以可乘之機(四)柜員道德風(fēng)險綜合柜員制下的現(xiàn)金業(yè)務(wù)是一個手工點鈔和電腦操作相結(jié)合的過程,沒有專人復(fù)核,多收少付錯款錯賬隱瞞不報轉(zhuǎn)移現(xiàn)金等現(xiàn)象就有發(fā)生的可能如果柜員本身素質(zhì)不過關(guān),道德水準(zhǔn)偏低,視規(guī)章制度于不顧,更可能利用內(nèi)控管理存在的漏洞自我作案或與客戶聯(lián)手作案(五)應(yīng)用程序風(fēng)險綜合柜員制業(yè)務(wù)的應(yīng)用程序設(shè)計,必須能夠滿足綜合柜員需要受理會計出納儲蓄中間代收等種類繁多的業(yè)務(wù)綜合處理的需要綜合柜員制是金融業(yè)務(wù)發(fā)展金融科技進步以及金融服務(wù)創(chuàng)新的必然產(chǎn)物在實行綜合柜員制的過程中,計算機電算化水平的高低,科技力量的支撐是至關(guān)重要的,否則也容易給柜員造成風(fēng)險二完善綜合柜員制的意見(一)完善規(guī)章制度,狠抓制度落實首先,要不斷修訂和完善制度,使之更加規(guī)范化科學(xué)化重點是對業(yè)務(wù)操作進行的實時監(jiān)督其次,要對相關(guān)配套制度和措施的完善改革分配制度,明確經(jīng)營責(zé)任,量化考核目標(biāo),嚴(yán)格獎懲制度,要在認真落實制度上下功夫,加大對違規(guī)操作的查處力度,形成遵守制度按章操作的良好環(huán)境和氛圍(二)加強稽核監(jiān)督,強化內(nèi)部控制上級主管部門要在完善健全柜員制管理制度的基礎(chǔ)上,強化稽核監(jiān)督,保障各項規(guī)章制度執(zhí)行到位,一是建立起柜員崗位制約為主的第一道防線,做到責(zé)任到崗,落實到人,相互制約,互相監(jiān)督,以減少一線的風(fēng)險。二是全面落實財會監(jiān)管員監(jiān)督中心坐班主任“三位一體”監(jiān)管體系的第二道防線,充分發(fā)揮其作用,使內(nèi)部監(jiān)管走向規(guī)范化制度化對柜員經(jīng)辦的每一筆業(yè)務(wù)及時進行審查監(jiān)管,落實檢查責(zé)任,嚴(yán)肅處罰,切實達到發(fā)現(xiàn)問題,堵塞漏洞,消除隱患的目的。三是加強事后監(jiān)督,完善監(jiān)控系統(tǒng)的功能,實現(xiàn)監(jiān)控系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)集中管理,加強對監(jiān)控信息的分析利用,充分發(fā)揮第三條防線的作用四是發(fā)揮審計作用,加大再監(jiān)督力度要充實審計部門的力量,提高內(nèi)部審計的頻率,加大內(nèi)部審計的查處力度,充分發(fā)揮再監(jiān)督的作用(三)加強崗位輪換和強制休假制度柜員輪休短期離崗,必須辦理交接手續(xù),工作交接應(yīng)在監(jiān)交人員監(jiān)督下進行,交接雙方要認真核對賬款有價證券重要空白憑證及有關(guān)事項,核對相符后登記交接登記簿并蓋章備查(四)加強人員培訓(xùn),提高員工素質(zhì)應(yīng)建立系統(tǒng)的長期的出納會計人員培訓(xùn)制度,以人為本,在提高業(yè)務(wù)素質(zhì)的前提下,加強對臨柜人員的法制教育職業(yè)道德教育提高柜員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)和遵紀(jì)守法意識,在柜員中形成依法核算,按規(guī)定處理業(yè)務(wù)的自律行為第四篇：商業(yè)銀行綜合柜員制操作風(fēng)險與防范商業(yè)銀行綜合柜員制操作風(fēng)險與防范近年來商業(yè)銀行依托強大的計算機數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，實現(xiàn)了銀行業(yè)務(wù)處理電子化。會計電子化在銀行業(yè)的應(yīng)用和普及，改變了傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)操作方式，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)操作由復(fù)核柜員制向綜合柜員制轉(zhuǎn)變，提高了工作效率和會計核算水平。同時，由于綜合柜員制業(yè)務(wù)綜合程度還不高，管理有待進一步規(guī)范，給商業(yè)銀行電子化會計核算管理也帶來了新的操作風(fēng)險。一、綜合柜員制的實施情況目前商業(yè)銀行實行的綜合柜員制有其自身特點。商業(yè)銀行根據(jù)業(yè)務(wù)量、客戶群體的實際情況，將業(yè)務(wù)分為現(xiàn)金區(qū)和非現(xiàn)金區(qū)；柜員設(shè)置也根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)，設(shè)為單項柜員、多項柜員和綜合柜員三種柜員模式。實際上各家銀行推行的綜合柜員制，雖定義為綜合柜員制，但綜合業(yè)務(wù)有限，只是單個柜員辦理業(yè)務(wù)范圍和操作權(quán)限內(nèi)的本外幣儲蓄、對公等業(yè)務(wù)；對聯(lián)行、票據(jù)交換、內(nèi)部往來等風(fēng)險較高的業(yè)務(wù)仍沿用傳統(tǒng)的復(fù)核制操作；對重要空白憑證的管理，對印、押、證的管理的制度設(shè)計上，體現(xiàn)了相互制約、相互監(jiān)督的原則。同時，為了保證業(yè)務(wù)的安全，強化了事后監(jiān)督，完善了授權(quán)機制，設(shè)立了監(jiān)控中心，加強了監(jiān)督檢查，積極防范風(fēng)險。二、綜合柜員制的主要風(fēng)險分析(一)制度引發(fā)的操作風(fēng)險。單人為客戶提供金融服務(wù)是綜合柜員制的基本要求，其表現(xiàn)形式為單收單付，柜員與客戶“一對一”，這種制度本身就決定了柜員自身承擔(dān)風(fēng)險和銀行防范業(yè)務(wù)風(fēng)險的難度同時加大。調(diào)查表明，對業(yè)務(wù)的實時監(jiān)督和重要物品的管理是主要操作風(fēng)險點。如目前銀行采取的是錄像監(jiān)控和配備相應(yīng)數(shù)量的復(fù)核員等措施。錄像監(jiān)控難以做到多方位監(jiān)控，在監(jiān)控時間上也不同程度的存在盲點；綜合柜員制下的復(fù)核員只是對柜員處理過的憑證要素進行復(fù)核，其實質(zhì)屬于事后監(jiān)督，與傳統(tǒng)意義的復(fù)核有本質(zhì)不同。通過調(diào)查可以得出結(jié)論，雖然各行在積極探索、逐步改進和完善，但目前仍未找到比復(fù)核制更為有效的實時監(jiān)督和重要憑證管理辦法。(二)投入引發(fā)的操作風(fēng)險。實施綜合柜