【文章內(nèi)容簡介】 準(zhǔn)確、及時、完整，并對國有資產(chǎn)占有、使用、變動、處置等情況做出文字分析說明。十二、監(jiān)督檢查財政部門、主管部門、單位及其工作人員，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行國有資產(chǎn)管理職責(zé)，依法維護(hù)國有資產(chǎn)的安全完整，提高國有資產(chǎn)使用效益。國有資產(chǎn)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)堅持單位內(nèi)部監(jiān)督與財政監(jiān)督、審計監(jiān)督、社會監(jiān)督相結(jié)合，事前監(jiān)督與事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項檢查相結(jié)合。第四篇：資產(chǎn)管理制度資產(chǎn)管理制度第一節(jié) 總 則第一條 為規(guī)范本單位資產(chǎn)管理，維護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)使用效益，根據(jù)財政部頒發(fā)的《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》、《內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》及省/自治區(qū)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實際情況，制定本制度。第二條 單位的資產(chǎn)管理實行國家統(tǒng)一所有，政府分級監(jiān)管，單位占有使用的管理體制；堅持所有權(quán)和使用權(quán)分離，資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合，資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相結(jié)合，實物管理與價值管理相結(jié)合的原則進(jìn)行管理。第三條 單位建立由財政局、本單位主管部門和本單位資產(chǎn)管理部門及使用部門組成的資產(chǎn)管理體系。配備專門的資產(chǎn)管理人員，建立健全本單位資產(chǎn)管理崗位責(zé)任制度。第四條 單位的資產(chǎn)管理主要包括固定資產(chǎn)管理和低值易耗品管理。第五條 資產(chǎn)的管理要確保資產(chǎn)能夠得到合理配置和有效利用；避免資產(chǎn)流失或浪費，有效維護(hù)固定資產(chǎn)的安全、完整；防止固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)中各種差錯和舞弊行為的發(fā)生，為單位提供基本物質(zhì)條件和經(jīng)濟(jì)保證。第六條 本單位應(yīng)當(dāng)從實際需要出發(fā)，從嚴(yán)控制、合理配備固定資產(chǎn)，能通過內(nèi)部調(diào)劑解決的，不應(yīng)重新購置資產(chǎn)，避免浪費。第七條 本制度適用于本單位。第二節(jié) 機(jī)構(gòu)設(shè)置與職責(zé)分工第八條 主管財政局是本單位資產(chǎn)管理的職能機(jī)構(gòu)，按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的原則，對本單位管轄的國有資產(chǎn)實施綜合管理。本單位主管部門局是本單位資產(chǎn)管理的監(jiān)督管理部門，負(fù)責(zé)對本單位國有資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督管 1 理。本單位是本單位國有資產(chǎn)的占有使用者，負(fù)責(zé)具體管理本單位占有使用的國有資產(chǎn)。第九條決策機(jī)構(gòu)與職責(zé)：組長/副組長（一）對資產(chǎn)管理辦法及相關(guān)制度進(jìn)行審批。（二）負(fù)責(zé)對單位資產(chǎn)重大工作事項進(jìn)行決策。（三）負(fù)責(zé)審閱審批單位資產(chǎn)的統(tǒng)計報告、資產(chǎn)評估、清查核查等工作。第十條 主要負(fù)責(zé)部門與職責(zé)：資產(chǎn)使用部門（一）崗位：各部門負(fù)責(zé)人組織編制本部門資產(chǎn)的使用申請或使用計劃，審核后向本處室資產(chǎn)管理崗提出資產(chǎn)的配置、使用、維修、調(diào)撥、處置申請；組織做好資產(chǎn)的配置、使用、維修、調(diào)撥、處置等工作的執(zhí)行；作為資產(chǎn)使用管理第一責(zé)任人，應(yīng)完善本部門的資產(chǎn)日常管理措施，督促資產(chǎn)使用人管好用好資產(chǎn)，防止浪費、損毀、遺失；配合資產(chǎn)管理人員的工作，定期審核《資產(chǎn)使用明細(xì)表》后提交。（二）崗位：各部門資產(chǎn)管理員對本部門在用的資產(chǎn)進(jìn)行登記，填寫《資產(chǎn)使用明細(xì)表》，每月將表單提交部門負(fù)責(zé)人審核后，交由本處室資產(chǎn)管理崗匯總；辦理配置、使用、維修、調(diào)撥、處置等申請手續(xù)；負(fù)責(zé)保管資產(chǎn)，并參與資產(chǎn)的清查、盤點工作。第十一條歸口管理部門及職責(zé)：資產(chǎn)管理處室、財務(wù)室（一）資產(chǎn)管理處室崗位：資產(chǎn)管理崗（1）制定資產(chǎn)管理辦法及相關(guān)制度，并監(jiān)督檢查制度的執(zhí)行；（2）負(fù)責(zé)單位資產(chǎn)的管理，做好資產(chǎn)的分類，統(tǒng)一編號，出入庫資產(chǎn)登記，建立資產(chǎn)登記賬等工作；（3）匯總各部門提交的《資產(chǎn)使用明細(xì)表》并每季度向局長匯報資產(chǎn) 2 使用情況；（4）負(fù)責(zé)監(jiān)督、配合使用部門做好設(shè)備的使用和維護(hù)，確保設(shè)備完好提高利用率，并定期組織進(jìn)行設(shè)備的清點；（5）審核辦理資產(chǎn)的配置、使用、維修、調(diào)撥、處置等工作；（6）對單位的資產(chǎn)管理進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督；（7）對出入庫資產(chǎn)進(jìn)行登記；（8）每年與財務(wù)室人員進(jìn)行資產(chǎn)盤點，并做好相應(yīng)記錄。崗位：倉庫資產(chǎn)管理員（1）資產(chǎn)入庫：入庫前確定供應(yīng)商廠商，貨物名稱和貨物品質(zhì)，清點數(shù)量，簽字確認(rèn)送貨清單，退回不合格貨物，記錄資產(chǎn)入庫清單；（2）資產(chǎn)出庫：記錄出庫清單，凡領(lǐng)用資產(chǎn)必須經(jīng)由局長簽字確認(rèn)后方可領(lǐng)用；（3）資產(chǎn)保管要進(jìn)行分類、定點存放，并定期檢查，對易燃易爆物品應(yīng)放在危險品指定存放區(qū)；（4）每周對倉庫消防設(shè)備、門窗等設(shè)備進(jìn)行安全大檢查，發(fā)現(xiàn)隱患及時上報局長解決。（二）財務(wù)室崗位：財務(wù)室負(fù)責(zé)人（1）參與單位資產(chǎn)的組織管理和監(jiān)督；（2）指導(dǎo)本部門工作人員做好資產(chǎn)付款、賬務(wù)處理工作。崗位：會計（1）登記資產(chǎn)的總分類賬和明細(xì)分類賬；（2）對固定資產(chǎn)、低值易耗品等資產(chǎn)進(jìn)行會計核算；（3）會同本處室資產(chǎn)管理崗人員每年6月、12月，對資產(chǎn)進(jìn)行盤點，做到賬實相符，確保賬、物一致。崗位：出納根據(jù)審批通過采購審批單、驗收入庫單、采購發(fā)票等辦理付款手續(xù)。第三節(jié) 固定資產(chǎn)購置與領(lǐng)用第十二條固定資產(chǎn)購置（一）固定資產(chǎn)在購置前先與資產(chǎn)管理崗確認(rèn)有無，如果申領(lǐng)物品庫存不足，則由固定資產(chǎn)使用部門提交《固定資產(chǎn)請購單》，請購單上應(yīng)詳細(xì)填寫擬固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、性能、預(yù)算金額以及購置原因等相關(guān)內(nèi)容。具體規(guī)定參照采購管理制度執(zhí)行。（二）編制預(yù)算外，因特殊需要請購的固定資產(chǎn)，應(yīng)詳細(xì)說明購置原因及添購效益。（三）資產(chǎn)到貨后，由使用部門和資產(chǎn)管理崗人員依據(jù)采購申請與采購合同，對所購買的資產(chǎn)的規(guī)格、型號、質(zhì)量、數(shù)量進(jìn)行聯(lián)合驗收，并在驗收結(jié)束后出具驗收報告，資產(chǎn)管理員填寫三聯(lián)《資產(chǎn)入庫單》分別由本處室、使用部門及財務(wù)室留存，同時更新固定資產(chǎn)明細(xì)賬。（四）倉庫管理員將購置物入庫。（五）財務(wù)室會計付款需依據(jù)供貨商發(fā)票及驗收報告，并在財務(wù)核算系統(tǒng)中記錄固定資產(chǎn)，填制固定資產(chǎn)卡片。第十三條固定資產(chǎn)的領(lǐng)用（一）資產(chǎn)管理崗人員應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，堅決杜絕賬外資產(chǎn)，對于暫時無法入賬的固定資產(chǎn)，應(yīng)登記造冊，建立專項檔案、統(tǒng)計臺賬及統(tǒng)計報表。（二）資產(chǎn)使用部門領(lǐng)用資產(chǎn)需根據(jù)實際需求，由使用人填寫固定資產(chǎn)領(lǐng)用單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)由分管領(lǐng)導(dǎo)及局長審批后，到資產(chǎn)管理崗人員處領(lǐng)取。（三）資產(chǎn)出庫前，倉庫管理員必須嚴(yán)格檢查領(lǐng)用物品是否完好，經(jīng)確認(rèn)無誤后交付物品，按規(guī)定填寫《出庫登記簿》。領(lǐng)取物品后，領(lǐng)用人簽字。第四節(jié) 產(chǎn)權(quán)登記、界定第十四條 行政事業(yè)單位資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記，是財政部門代表國家對行政事業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行登記，依法確認(rèn)國家對國有資產(chǎn)的所有權(quán)和行政事業(yè)單位占有、使用國有資產(chǎn)的法律行為。第十五條 本單位占有、使用國有資產(chǎn)，必須辦理產(chǎn)權(quán)登記，并報市財政局核準(zhǔn)。第五節(jié) 固定資產(chǎn)使用與保管第十六條 本處室及各部門須落實資產(chǎn)使用保管責(zé)任，應(yīng)當(dāng)堅持誰使用、誰保管、誰負(fù)責(zé)的原則。第十七條 各部門資產(chǎn)管理員發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)需要進(jìn)行維修保養(yǎng)時，應(yīng)及時報請本部門負(fù)責(zé)人。第十八條 單位所有資產(chǎn)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得對外出租、出借。特殊情況確需出租、出借的，須報財政局審核批準(zhǔn)。第十九條 本單位資產(chǎn)出租出借所獲得的收入，須統(tǒng)一交財務(wù)室出納處，不得擅自挪作他用，財務(wù)室出納須按規(guī)定及時上繳財政。第六節(jié) 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥第二十條 資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移調(diào)撥，由資產(chǎn)調(diào)入部門填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單》，調(diào)撥單應(yīng)明確資產(chǎn)名稱、編號、調(diào)撥時間等內(nèi)容，調(diào)入部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。調(diào)出部門負(fù)責(zé)人對調(diào)撥單中所列資產(chǎn)內(nèi)容是否正確進(jìn)行審核，審核通過后簽字提交本處室資產(chǎn)管理崗審核，本處室負(fù)責(zé)人對固定資產(chǎn)調(diào)撥的合理性、必要性進(jìn)行審批。第二十一條 資產(chǎn)調(diào)撥雙方辦理資產(chǎn)移交，資產(chǎn)調(diào)入和調(diào)出部門在資 5 產(chǎn)調(diào)撥單上簽字確認(rèn)。資產(chǎn)管理崗人員對資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥過程進(jìn)行監(jiān)交，并在調(diào)撥單上簽字確認(rèn)。調(diào)撥完成后，資產(chǎn)管理崗人員憑資產(chǎn)調(diào)撥雙方簽字確認(rèn)的調(diào)撥單及時登記固定資產(chǎn)臺賬，財務(wù)室會計變更固定資產(chǎn)卡片。第七節(jié) 固定資產(chǎn)清查盤點第二十二條 財務(wù)室、資產(chǎn)管理崗組成盤點小組每年至少兩次對單位固定資產(chǎn)進(jìn)行全面的盤點，編制盤點報告；固定資產(chǎn)盤點人員根據(jù)盤點結(jié)果編制固定資產(chǎn)盤點表、低值易耗品盤點表。第二十三條 盤點小組人員將盤點結(jié)果與賬簿、臺賬記錄進(jìn)行逐一核對，出現(xiàn)賬實不符的情況，核實盤虧、盤盈資產(chǎn)原因，核實后按照規(guī)定提出處理建議。第二十四條 如因資產(chǎn)使用人員保管、使用不善，造成資產(chǎn)丟失、損壞的，應(yīng)由資產(chǎn)使用人員負(fù)賠償責(zé)任。第二十五條 本處室負(fù)責(zé)人對資產(chǎn)盤點清查報告及盤虧、盤盈資產(chǎn)數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。本單位分管領(lǐng)導(dǎo)對資產(chǎn)盤點清查報告內(nèi)容是否全面，盤虧、盤盈資產(chǎn)處理建議是否合理、是否符合相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核。局長審閱資產(chǎn)盤點清查報告，經(jīng)黨委會研究，綜合考慮各方面因素對盤虧、盤盈資產(chǎn)的處理建議做出最終審批決定。第二十六條 出現(xiàn)盤虧、盤盈資產(chǎn)時，由財務(wù)室會計按照審批結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。經(jīng)審批確定負(fù)賠償責(zé)任的，由單位紀(jì)檢人員督促相關(guān)責(zé)任人賠償。第八節(jié) 固定資產(chǎn)處置第二十七條 符合以下條件之一的固定資產(chǎn)，可根據(jù)相關(guān)上級部門要求申請報廢：（一）已經(jīng)達(dá)到規(guī)定的使用年限，無法繼續(xù)使用的。（二）雖未超過使用年限，但繼續(xù)使用無法滿足質(zhì)量要求或發(fā)生危險的。（三）維修費用過大，不如報廢后更新經(jīng)濟(jì)的，或者損壞嚴(yán)重?zé)o法修復(fù)的。（四）國家和有關(guān)部門規(guī)定淘汰的。第二十八條 固定資產(chǎn)報廢申請應(yīng)由資產(chǎn)使用部門對擬報廢資產(chǎn)進(jìn)行清點和檢查后提出，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后向資產(chǎn)管理員提交《固定資產(chǎn)處置申報表》。資產(chǎn)管理員鑒定后，經(jīng)報局長、黨委會和相關(guān)上級部門審批通過，對固定資產(chǎn)進(jìn)行處理，記錄臺賬，并將處理結(jié)果書面通知財務(wù)室。財務(wù)室依據(jù)處理結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。第二十九條 固定資產(chǎn)因人為或其他非正常原因而損壞，無法正常使用，需要進(jìn)行報廢處置時，由資產(chǎn)使用