【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，并對(duì)國(guó)有資產(chǎn)占有、使用、變動(dòng)、處置等情況做出文字分析說(shuō)明。十二、監(jiān)督檢查財(cái)政部門(mén)、主管部門(mén)、單位及其工作人員，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行國(guó)有資產(chǎn)管理職責(zé)，依法維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全完整，提高國(guó)有資產(chǎn)使用效益。國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持單位內(nèi)部監(jiān)督與財(cái)政監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督相結(jié)合，事前監(jiān)督與事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專(zhuān)項(xiàng)檢查相結(jié)合。第四篇：資產(chǎn)管理制度資產(chǎn)管理制度第一節(jié) 總 則第一條 為規(guī)范本單位資產(chǎn)管理，維護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)使用效益，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》、《內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》及省/自治區(qū)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。第二條 單位的資產(chǎn)管理實(shí)行國(guó)家統(tǒng)一所有，政府分級(jí)監(jiān)管，單位占有使用的管理體制；堅(jiān)持所有權(quán)和使用權(quán)分離，資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合，資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合，實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合的原則進(jìn)行管理。第三條 單位建立由財(cái)政局、本單位主管部門(mén)和本單位資產(chǎn)管理部門(mén)及使用部門(mén)組成的資產(chǎn)管理體系。配備專(zhuān)門(mén)的資產(chǎn)管理人員，建立健全本單位資產(chǎn)管理崗位責(zé)任制度。第四條 單位的資產(chǎn)管理主要包括固定資產(chǎn)管理和低值易耗品管理。第五條 資產(chǎn)的管理要確保資產(chǎn)能夠得到合理配置和有效利用；避免資產(chǎn)流失或浪費(fèi)，有效維護(hù)固定資產(chǎn)的安全、完整；防止固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)中各種差錯(cuò)和舞弊行為的發(fā)生，為單位提供基本物質(zhì)條件和經(jīng)濟(jì)保證。第六條 本單位應(yīng)當(dāng)從實(shí)際需要出發(fā)，從嚴(yán)控制、合理配備固定資產(chǎn)，能通過(guò)內(nèi)部調(diào)劑解決的，不應(yīng)重新購(gòu)置資產(chǎn)，避免浪費(fèi)。第七條 本制度適用于本單位。第二節(jié) 機(jī)構(gòu)設(shè)置與職責(zé)分工第八條 主管財(cái)政局是本單位資產(chǎn)管理的職能機(jī)構(gòu)，按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則，對(duì)本單位管轄的國(guó)有資產(chǎn)實(shí)施綜合管理。本單位主管部門(mén)局是本單位資產(chǎn)管理的監(jiān)督管理部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)本單位國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督管 1 理。本單位是本單位國(guó)有資產(chǎn)的占有使用者，負(fù)責(zé)具體管理本單位占有使用的國(guó)有資產(chǎn)。第九條決策機(jī)構(gòu)與職責(zé)：組長(zhǎng)/副組長(zhǎng)（一）對(duì)資產(chǎn)管理辦法及相關(guān)制度進(jìn)行審批。（二）負(fù)責(zé)對(duì)單位資產(chǎn)重大工作事項(xiàng)進(jìn)行決策。（三）負(fù)責(zé)審閱審批單位資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估、清查核查等工作。第十條 主要負(fù)責(zé)部門(mén)與職責(zé)：資產(chǎn)使用部門(mén)（一）崗位：各部門(mén)負(fù)責(zé)人組織編制本部門(mén)資產(chǎn)的使用申請(qǐng)或使用計(jì)劃，審核后向本處室資產(chǎn)管理崗提出資產(chǎn)的配置、使用、維修、調(diào)撥、處置申請(qǐng)；組織做好資產(chǎn)的配置、使用、維修、調(diào)撥、處置等工作的執(zhí)行；作為資產(chǎn)使用管理第一責(zé)任人，應(yīng)完善本部門(mén)的資產(chǎn)日常管理措施，督促資產(chǎn)使用人管好用好資產(chǎn)，防止浪費(fèi)、損毀、遺失；配合資產(chǎn)管理人員的工作，定期審核《資產(chǎn)使用明細(xì)表》后提交。（二）崗位：各部門(mén)資產(chǎn)管理員對(duì)本部門(mén)在用的資產(chǎn)進(jìn)行登記，填寫(xiě)《資產(chǎn)使用明細(xì)表》，每月將表單提交部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，交由本處室資產(chǎn)管理崗匯總；辦理配置、使用、維修、調(diào)撥、處置等申請(qǐng)手續(xù)；負(fù)責(zé)保管資產(chǎn)，并參與資產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)工作。第十一條歸口管理部門(mén)及職責(zé)：資產(chǎn)管理處室、財(cái)務(wù)室（一）資產(chǎn)管理處室崗位：資產(chǎn)管理崗（1）制定資產(chǎn)管理辦法及相關(guān)制度，并監(jiān)督檢查制度的執(zhí)行；（2）負(fù)責(zé)單位資產(chǎn)的管理，做好資產(chǎn)的分類(lèi)，統(tǒng)一編號(hào)，出入庫(kù)資產(chǎn)登記，建立資產(chǎn)登記賬等工作；（3）匯總各部門(mén)提交的《資產(chǎn)使用明細(xì)表》并每季度向局長(zhǎng)匯報(bào)資產(chǎn) 2 使用情況；（4）負(fù)責(zé)監(jiān)督、配合使用部門(mén)做好設(shè)備的使用和維護(hù)，確保設(shè)備完好提高利用率，并定期組織進(jìn)行設(shè)備的清點(diǎn)；（5）審核辦理資產(chǎn)的配置、使用、維修、調(diào)撥、處置等工作；（6）對(duì)單位的資產(chǎn)管理進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督；（7）對(duì)出入庫(kù)資產(chǎn)進(jìn)行登記；（8）每年與財(cái)務(wù)室人員進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，并做好相應(yīng)記錄。崗位：倉(cāng)庫(kù)資產(chǎn)管理員（1）資產(chǎn)入庫(kù)：入庫(kù)前確定供應(yīng)商廠商，貨物名稱(chēng)和貨物品質(zhì)，清點(diǎn)數(shù)量，簽字確認(rèn)送貨清單，退回不合格貨物，記錄資產(chǎn)入庫(kù)清單；（2）資產(chǎn)出庫(kù)：記錄出庫(kù)清單，凡領(lǐng)用資產(chǎn)必須經(jīng)由局長(zhǎng)簽字確認(rèn)后方可領(lǐng)用；（3）資產(chǎn)保管要進(jìn)行分類(lèi)、定點(diǎn)存放，并定期檢查，對(duì)易燃易爆物品應(yīng)放在危險(xiǎn)品指定存放區(qū)；（4）每周對(duì)倉(cāng)庫(kù)消防設(shè)備、門(mén)窗等設(shè)備進(jìn)行安全大檢查，發(fā)現(xiàn)隱患及時(shí)上報(bào)局長(zhǎng)解決。（二）財(cái)務(wù)室崗位：財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)人（1）參與單位資產(chǎn)的組織管理和監(jiān)督；（2）指導(dǎo)本部門(mén)工作人員做好資產(chǎn)付款、賬務(wù)處理工作。崗位：會(huì)計(jì)（1）登記資產(chǎn)的總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬；（2）對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗品等資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；（3）會(huì)同本處室資產(chǎn)管理崗人員每年6月、12月，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，確保賬、物一致。崗位：出納根據(jù)審批通過(guò)采購(gòu)審批單、驗(yàn)收入庫(kù)單、采購(gòu)發(fā)票等辦理付款手續(xù)。第三節(jié) 固定資產(chǎn)購(gòu)置與領(lǐng)用第十二條固定資產(chǎn)購(gòu)置（一）固定資產(chǎn)在購(gòu)置前先與資產(chǎn)管理崗確認(rèn)有無(wú)，如果申領(lǐng)物品庫(kù)存不足，則由固定資產(chǎn)使用部門(mén)提交《固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單》，請(qǐng)購(gòu)單上應(yīng)詳細(xì)填寫(xiě)擬固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、性能、預(yù)算金額以及購(gòu)置原因等相關(guān)內(nèi)容。具體規(guī)定參照采購(gòu)管理制度執(zhí)行。（二）編制預(yù)算外，因特殊需要請(qǐng)購(gòu)的固定資產(chǎn)，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置原因及添購(gòu)效益。（三）資產(chǎn)到貨后，由使用部門(mén)和資產(chǎn)管理崗人員依據(jù)采購(gòu)申請(qǐng)與采購(gòu)合同，對(duì)所購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn)的規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、數(shù)量進(jìn)行聯(lián)合驗(yàn)收，并在驗(yàn)收結(jié)束后出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，資產(chǎn)管理員填寫(xiě)三聯(lián)《資產(chǎn)入庫(kù)單》分別由本處室、使用部門(mén)及財(cái)務(wù)室留存，同時(shí)更新固定資產(chǎn)明細(xì)賬。（四）倉(cāng)庫(kù)管理員將購(gòu)置物入庫(kù)。（五）財(cái)務(wù)室會(huì)計(jì)付款需依據(jù)供貨商發(fā)票及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并在財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)中記錄固定資產(chǎn)，填制固定資產(chǎn)卡片。第十三條固定資產(chǎn)的領(lǐng)用（一）資產(chǎn)管理崗人員應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，堅(jiān)決杜絕賬外資產(chǎn)，對(duì)于暫時(shí)無(wú)法入賬的固定資產(chǎn)，應(yīng)登記造冊(cè)，建立專(zhuān)項(xiàng)檔案、統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬及統(tǒng)計(jì)報(bào)表。（二）資產(chǎn)使用部門(mén)領(lǐng)用資產(chǎn)需根據(jù)實(shí)際需求，由使用人填寫(xiě)固定資產(chǎn)領(lǐng)用單，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)由分管領(lǐng)導(dǎo)及局長(zhǎng)審批后，到資產(chǎn)管理崗人員處領(lǐng)取。（三）資產(chǎn)出庫(kù)前，倉(cāng)庫(kù)管理員必須嚴(yán)格檢查領(lǐng)用物品是否完好，經(jīng)確認(rèn)無(wú)誤后交付物品，按規(guī)定填寫(xiě)《出庫(kù)登記簿》。領(lǐng)取物品后，領(lǐng)用人簽字。第四節(jié) 產(chǎn)權(quán)登記、界定第十四條 行政事業(yè)單位資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記，是財(cái)政部門(mén)代表國(guó)家對(duì)行政事業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行登記，依法確認(rèn)國(guó)家對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的所有權(quán)和行政事業(yè)單位占有、使用國(guó)有資產(chǎn)的法律行為。第十五條 本單位占有、使用國(guó)有資產(chǎn)，必須辦理產(chǎn)權(quán)登記，并報(bào)市財(cái)政局核準(zhǔn)。第五節(jié) 固定資產(chǎn)使用與保管第十六條 本處室及各部門(mén)須落實(shí)資產(chǎn)使用保管責(zé)任，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持誰(shuí)使用、誰(shuí)保管、誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則。第十七條 各部門(mén)資產(chǎn)管理員發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)需要進(jìn)行維修保養(yǎng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)請(qǐng)本部門(mén)負(fù)責(zé)人。第十八條 單位所有資產(chǎn)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得對(duì)外出租、出借。特殊情況確需出租、出借的，須報(bào)財(cái)政局審核批準(zhǔn)。第十九條 本單位資產(chǎn)出租出借所獲得的收入，須統(tǒng)一交財(cái)務(wù)室出納處，不得擅自挪作他用，財(cái)務(wù)室出納須按規(guī)定及時(shí)上繳財(cái)政。第六節(jié) 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥第二十條 資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移調(diào)撥，由資產(chǎn)調(diào)入部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單》，調(diào)撥單應(yīng)明確資產(chǎn)名稱(chēng)、編號(hào)、調(diào)撥時(shí)間等內(nèi)容，調(diào)入部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。調(diào)出部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)調(diào)撥單中所列資產(chǎn)內(nèi)容是否正確進(jìn)行審核，審核通過(guò)后簽字提交本處室資產(chǎn)管理崗審核，本處室負(fù)責(zé)人對(duì)固定資產(chǎn)調(diào)撥的合理性、必要性進(jìn)行審批。第二十一條 資產(chǎn)調(diào)撥雙方辦理資產(chǎn)移交，資產(chǎn)調(diào)入和調(diào)出部門(mén)在資 5 產(chǎn)調(diào)撥單上簽字確認(rèn)。資產(chǎn)管理崗人員對(duì)資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥過(guò)程進(jìn)行監(jiān)交，并在調(diào)撥單上簽字確認(rèn)。調(diào)撥完成后，資產(chǎn)管理崗人員憑資產(chǎn)調(diào)撥雙方簽字確認(rèn)的調(diào)撥單及時(shí)登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬，財(cái)務(wù)室會(huì)計(jì)變更固定資產(chǎn)卡片。第七節(jié) 固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)第二十二條 財(cái)務(wù)室、資產(chǎn)管理崗組成盤(pán)點(diǎn)小組每年至少兩次對(duì)單位固定資產(chǎn)進(jìn)行全面的盤(pán)點(diǎn)，編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告；固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)人員根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果編制固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表、低值易耗品盤(pán)點(diǎn)表。第二十三條 盤(pán)點(diǎn)小組人員將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與賬簿、臺(tái)賬記錄進(jìn)行逐一核對(duì)，出現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，核實(shí)盤(pán)虧、盤(pán)盈資產(chǎn)原因，核實(shí)后按照規(guī)定提出處理建議。第二十四條 如因資產(chǎn)使用人員保管、使用不善，造成資產(chǎn)丟失、損壞的，應(yīng)由資產(chǎn)使用人員負(fù)賠償責(zé)任。第二十五條 本處室負(fù)責(zé)人對(duì)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查報(bào)告及盤(pán)虧、盤(pán)盈資產(chǎn)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。本單位分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查報(bào)告內(nèi)容是否全面，盤(pán)虧、盤(pán)盈資產(chǎn)處理建議是否合理、是否符合相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核。局長(zhǎng)審閱資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查報(bào)告，經(jīng)黨委會(huì)研究，綜合考慮各方面因素對(duì)盤(pán)虧、盤(pán)盈資產(chǎn)的處理建議做出最終審批決定。第二十六條 出現(xiàn)盤(pán)虧、盤(pán)盈資產(chǎn)時(shí)，由財(cái)務(wù)室會(huì)計(jì)按照審批結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。經(jīng)審批確定負(fù)賠償責(zé)任的，由單位紀(jì)檢人員督促相關(guān)責(zé)任人賠償。第八節(jié) 固定資產(chǎn)處置第二十七條 符合以下條件之一的固定資產(chǎn)，可根據(jù)相關(guān)上級(jí)部門(mén)要求申請(qǐng)報(bào)廢：（一）已經(jīng)達(dá)到規(guī)定的使用年限，無(wú)法繼續(xù)使用的。（二）雖未超過(guò)使用年限，但繼續(xù)使用無(wú)法滿足質(zhì)量要求或發(fā)生危險(xiǎn)的。（三）維修費(fèi)用過(guò)大，不如報(bào)廢后更新經(jīng)濟(jì)的，或者損壞嚴(yán)重?zé)o法修復(fù)的。（四）國(guó)家和有關(guān)部門(mén)規(guī)定淘汰的。第二十八條 固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)應(yīng)由資產(chǎn)使用部門(mén)對(duì)擬報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)和檢查后提出，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人同意后向資產(chǎn)管理員提交《固定資產(chǎn)處置申報(bào)表》。資產(chǎn)管理員鑒定后，經(jīng)報(bào)局長(zhǎng)、黨委會(huì)和相關(guān)上級(jí)部門(mén)審批通過(guò)，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行處理，記錄臺(tái)賬，并將處理結(jié)果書(shū)面通知財(cái)務(wù)室。財(cái)務(wù)室依據(jù)處理結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。第二十九條 固定資產(chǎn)因人為或其他非正常原因而損壞，無(wú)法正常使用，需要進(jìn)行報(bào)廢處置時(shí)，由資產(chǎn)使用