【文章內(nèi)容簡介】 了解稅務代理制度產(chǎn)生與發(fā)展的基本歷程（二）了解稅務代理在稅收征納關系中的作用三、熟悉我國注冊稅務師資格的取得和稅務師事務所的設立、變更等事宜四、熟悉稅務代理的范圍和注冊稅務師的執(zhí)業(yè)規(guī)則五、熟悉稅務代理的法律關系與法律責任第二章 稅務管理概述一、稅務管理體制（一）了解我國分稅制財稅管理體制（二）熟悉我國現(xiàn)行國稅、地稅稅務管理機構的設置及其職能劃分二、稅收征收管理程序及要求（一）掌握稅務登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報和納稅評估（二）熟悉稅務機關征收稅款的基本方法，稅務檢查的基本形式三、征納雙方的權利、義務和責任（一）熟悉在征納關系中稅務機關的權利、義務，納稅人、扣繳義務人的權利、義務（二）掌握納稅人、扣繳義務人的法律責任第三章 涉稅服務和涉稅鑒證一、了解涉稅服務的概念和特點，熟悉涉稅服務的種類和遵循原則二、熟悉涉稅服務的基本業(yè)務流程，了解涉稅服務業(yè)務約定書的內(nèi)容、履約、變更、違約責任和爭議解決，了解涉稅服務計劃，掌握涉稅服務業(yè)務實施的方法、業(yè)務記錄和業(yè)務報告三、了解涉稅鑒證的概念和特點，熟悉涉稅鑒證的種類和遵循原則四、熟悉涉稅鑒證的基本業(yè)務流程，了解涉稅鑒證業(yè)務約定書的內(nèi)容，了解涉稅鑒證計劃，掌握涉稅鑒證業(yè)務實施的關注方面、證據(jù)和業(yè)務報告，了解涉稅鑒證業(yè)務工作底稿內(nèi)容和保存第四章 稅務登記代理一、企業(yè)稅務登記代理（一）了解設立、變更、注銷稅務登記的基本規(guī)程（二）掌握代理企業(yè)稅務登記的操作要點二、了解增值稅一般納稅人認定登記的管理制度三、掌握代理增值稅一般納稅人認定登記的操作要點四、了解代理稅種認定登記的基本內(nèi)容與操作要點第五章 發(fā)票領購與審查代理一、了解發(fā)票種類、適用范圍與發(fā)票管理權限的劃分二、熟悉發(fā)票領購操作規(guī)定三、熟悉發(fā)票填開的具體要求和操作要點四、熟悉代理審查增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票的基本內(nèi)容五、掌握代理審查發(fā)票的操作要點第六章 建賬建制代理記賬實務一、了解代理建賬記賬的適用范圍二、熟悉代理建立簡易賬或復式賬的基本要求三、熟悉代理建立財務制度的基本內(nèi)容四、熟悉代制記賬憑證、代作賬務處理、代理編制會計報表的操作規(guī)范第七章 企業(yè)涉稅會計核算一、企業(yè)主要會計科目的設置（一）了解企業(yè)涉稅會計核算的會計科目設置（二）熟悉各科目核算內(nèi)容及“應交稅費——應交增值稅”各專欄與“應交稅費——未交增值稅”的核算要點二、工業(yè)企業(yè)涉稅會計核算（一）熟悉工業(yè)企業(yè)供、產(chǎn)、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務流程（二）掌握各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計核算（三）熟悉消費稅應稅消費品工業(yè)企業(yè)有關消費稅的涉稅核算（四）了解營業(yè)稅、其他稅費的核算（五）掌握企業(yè)所得稅的涉稅核算（六）掌握外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的核算（七）熟悉出IZl貨物“免、抵、退”稅的會計核算三、熟悉商業(yè)企業(yè)購、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務流程及各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計核算四、熟悉商業(yè)企業(yè)金銀首飾消費稅的涉稅核算第八章 代理納稅審查方法一、掌握代理納稅審核的基本方法二、了解順查法和逆查法、詳查法和抽查法、核對法與查詢法、比較分析法和控制計算法三、了解代理納稅審查的基本內(nèi)容四、熟悉代理審核會計報表、會計賬簿、會計憑證的主要內(nèi)容五、掌握不同委托人代理審查的側重點六、熟悉調(diào)賬基本方法和基本原則七、掌握對當期和以往錯誤會計賬目進行調(diào)整的方法第九章 貨物和勞務稅納稅申報和納稅審核一、熟悉增值稅一般納稅人納稅申報，熟悉增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報，熟悉生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅納稅申報的操作規(guī)范二、掌握代理增值稅征稅范圍、銷售額與銷項稅額、進項稅額的結轉與轉出、應納稅額與出口貨物退（免）稅的審核，掌握增值稅小規(guī)模納稅人應稅銷售額、應納稅額的審核，熟悉生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅納稅審核的操作要點三、了解消費稅自產(chǎn)或委托加工應稅消費品代理納稅申報的操作規(guī)范，掌握消費稅納稅申報表計算填報方法四、熟悉代理消費稅應稅銷售額，適用稅目、稅率，納稅環(huán)節(jié)審核操作要點五、熟悉營業(yè)稅代理納稅申報操作規(guī)范，重點掌握服務業(yè)、交通運輸業(yè)、金融保險業(yè)、建筑安裝業(yè)、貨運業(yè)和郵電通信業(yè)納稅申報表計算填報方法六、掌握營業(yè)稅應稅勞務額，熟悉銷售不動產(chǎn)、轉讓無形資產(chǎn)銷售額代理納稅審核操作要點及基本方法第十章 所得稅納稅申報和納稅審核一、了解企業(yè)所得稅納稅申報表的格式、內(nèi)容，熟悉企業(yè)所得稅納稅申報操作規(guī)范，掌握企業(yè)所得稅納稅申報表計算填報方法二、掌握企業(yè)所得稅成本、費用、稅金、損失、投資收益、營業(yè)外收入代理審核操作要點三、掌握會計所得調(diào)整為應稅所得審核的內(nèi)容、方法，熟悉應繳所得稅的審核要點四、熟悉代理個人所得稅納稅申報操作規(guī)范，掌握個人所得稅納稅申報表的計算填報方法五、掌握代理個人所得稅工資、薪金所得，勞務報酬所得，承包經(jīng)營所得，個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得，利息、股利、紅利等所得納稅申報和審核的操作要點六、了解年所得12萬元以上的個人所得稅申報七、掌握代理外籍個人境內(nèi)、境外所得應納稅額審核的基本方法第十一章 其他稅種納稅申報和納稅審核一、了解代理土地增值稅納稅申報與審核操作規(guī)范，熟悉土地增值稅納稅申報表計算填報方法二、熟悉土地增值稅土地增值額，應納稅額審核操作要點三、熟悉代理印花稅納稅申報操作規(guī)范，掌握印花稅納稅申報表計算填報方法四、掌握印花稅應稅合同，其他憑證計稅金額，適用稅目、稅率，代理審核操作要點五、了解代理房產(chǎn)稅納稅申報操作規(guī)范，了解代理房產(chǎn)稅納稅申報表計算填報方法六、掌握房產(chǎn)稅自用房產(chǎn)原值和計稅依據(jù)代理審核操作要點，掌握出租房產(chǎn)租金收入代理審核的基本方法七、了解代理資源稅納稅人、扣繳義務人納稅申報操作規(guī)范，熟悉資源稅納稅申報表計算填報方法八、熟悉代理審核資源稅的基本方法和操作要點九、了解代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報操作規(guī)范，了解代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表計算填報方法十、掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應稅土地面積、減免稅土地面積代理審核操作要點第十二章 稅務行政復議代理一、了解稅務行政復議受案范圍和參加人二、熟悉稅務行政復議的申請、受理、證據(jù)、決定和送達三、掌握代理稅務行政復議的基本前提四、掌握代理稅務行政復議的操作規(guī)范第十三章 稅務咨詢與稅務顧問一、熟悉稅務咨詢的內(nèi)容和形式二、掌握稅收政策運用咨詢的操作要點三、了解稅收籌劃的概念、特點和作用四、了解稅收籌劃的基本程序、方法和操作要點五、了解稅務顧問的基本內(nèi)容第十四章 注冊稅務師執(zhí)業(yè)風險與稅務師事務所質量控制一、了解注冊稅務師執(zhí)業(yè)風險的概念和影響因素，熟悉注冊稅務師執(zhí)業(yè)風險表現(xiàn)形式二、掌握稅務師事務所執(zhí)業(yè)質量控制的目標，熟悉執(zhí)業(yè)質量控制涉及要素和制定執(zhí)業(yè)質量控制制度的原則三、掌握質量控制的責任，了解職業(yè)道德規(guī)范和人力資源管理制度四、熟悉業(yè)務質量控制制度的內(nèi)容，了解業(yè)務的承接和保持評估和決策以及業(yè)務約定書，熟悉業(yè)務委派和業(yè)務實施制度的內(nèi)容和處理，掌握業(yè)務質量控制復核與監(jiān)控的人員確定和復核或監(jiān)控內(nèi)容，了解業(yè)務工作底稿及檔案管理制度第四篇：2011年注冊稅務師考試稅務代理實務復習方法2011年注冊稅務師考試稅務代理實務復習方法緊扣大綱，精讀教材《稅務代理實務考試大綱》是教材編寫的基礎、命題的依據(jù)，也是應試人員的復習范圍。指定教材是考試命題和答案的來源，考題都可以從教材中獲得答案或根據(jù)。所謂精讀是指對定教材的內(nèi)容，反復研讀、細讀、深刻理解內(nèi)容實質，弄懂弄通、學深學透。在理解的基礎上才能記得住、記得牢、會運用。全面學習、把握重點、突破難點由于注冊稅務師資格考試題量大，考核點多，因此全面學習是必要的，需要在復習時把握重點。因為試卷中重點內(nèi)容分值都較大。如2003試卷中，流轉稅、所得稅、征收管理制度的分數(shù)比重在70％以上。只有掌握了重點內(nèi)容，才能有把握過關。要注重突破難點，學習中的難點一般包括兩個方面；一是教材的內(nèi)容較難理解，二是知識運用的靈活性較大，即所謂“題目難”，難點是應試人員的薄弱環(huán)節(jié)和全面系統(tǒng)掌握知識體系的障礙。難點是相對的，也容易突破，只要考生肯下功夫，掌握正確的學習方法，就可以逐步消滅難點。況且，難點內(nèi)容往往