稅務(wù)會計復(fù)習(xí)的重點(diǎn)(編輯修改稿)
2024-11-14 22:03 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ，價款300 ，進(jìn)項稅額51 ，以轉(zhuǎn)賬支票支付價稅款；，結(jié)算本月的電費(fèi)專用發(fā)票2份，注明價款204 ，進(jìn)項稅額34 ，開出轉(zhuǎn)賬支票；7．11月25日，從國外進(jìn)口原材料，組成的計稅價格為12 908 ，海關(guān)代征進(jìn)口增值稅額為2 194 ，取得了相關(guān)的完稅憑證6份；8．11月28日，支付運(yùn)輸費(fèi)用147 ，取得了運(yùn)輸部門開具的運(yùn)輸發(fā)票1份，用支票支付；9．月末盤點(diǎn)時，外購的原材料發(fā)生了非正常損失，（其中含分?jǐn)偟倪\(yùn)費(fèi)50元）。根據(jù)以上資料，計算該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。，完稅價格150萬元，關(guān)稅25％，消費(fèi)稅56％，定額稅150元/箱，增值稅17％。計算進(jìn)口環(huán)節(jié)稅。：歌舞廳門票收入5萬元，煙酒飲料收入1萬元，保齡球館收入4萬元，開辦網(wǎng)吧收入7萬元，餐廳收入30萬元。計算當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅。，獲得貨幣收入20 000萬元，公司為取得土地使用權(quán)支付的金額為4 000萬元，開發(fā)土地、建房及配套設(shè)施支付3 800萬元，開發(fā)費(fèi)用共計1 500萬元（其中利息支出1 000萬元，未超過標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)?shù)卣?guī)定其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%），按規(guī)定支付了轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的營業(yè)稅（稅率為5%）、城建稅（稅率為7%）、教育費(fèi)附加（稅率為3%）和印花稅（%）。計算該公司的應(yīng)交土地增值稅。，經(jīng)注冊會計師審計，發(fā)現(xiàn)有以下項目需要調(diào)整：(1)企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的不符合資本化條件的已列入財務(wù)費(fèi)用的借款利息80萬元，其中，向非金融機(jī)構(gòu)借款500萬元，利率10％,同期金融機(jī)構(gòu)利率8％。(2)企業(yè)賬面列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)賬面列支50萬元，該企業(yè)當(dāng)年銷售收入5000萬元。(3)企業(yè)全年發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬元。(4)公益性捐贈40萬元(5)當(dāng)年計入損益的研究開發(fā)費(fèi)80萬元。(6)當(dāng)年已列入營業(yè)外支出的稅務(wù)罰款為7萬元。計算該公司應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅。第三篇：會計復(fù)習(xí)重點(diǎn)考點(diǎn)：大題完成資產(chǎn)負(fù)債表；利潤表的編制b業(yè)務(wù)。；交易性金融資產(chǎn)相關(guān)賬務(wù)處理分錄（b）（按計劃成本）核算，購進(jìn)的核算（b），成本差異率的計算，實(shí)際成本計算，差異的賬務(wù)處理（債券）購買和確認(rèn)實(shí)際利息收入（計算）的賬務(wù)處理；利潤總額的計算，所得稅計算，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，利潤分配的賬務(wù)處理（b）。判斷盈余公積用途；采用實(shí)際利率法攤銷折溢價的目的；增值稅的抵扣（農(nóng)產(chǎn)品）；攤余成本；盤盈盤虧的處理。收入的定義；分期收款銷售方式下，收入的確認(rèn)；分派現(xiàn)金股利與股票股利的區(qū)別；暫時性差異；多選應(yīng)收票據(jù)的種類；會計處理中謹(jǐn)慎性原則的體現(xiàn)；現(xiàn)金流量的類別和各自內(nèi)容；轉(zhuǎn)增資本項目；營業(yè)稅金及附加賬戶核算內(nèi)容。（以后b）管理費(fèi)和銷售費(fèi)范圍；權(quán)益法核算范圍；長期借款利息的列支范圍；營業(yè)外收入的核算范圍；影響利潤分配的因素。單選長短款的處理；貨幣資金的核算范圍；折扣的處理；包裝物、原材料、低值易耗品、材料采購概念區(qū)分；可供出售金融資產(chǎn)持有期內(nèi)發(fā)生的公允價值變動損益的處理方法；委托代銷商品收入確認(rèn)的時間點(diǎn)；符合資本化條件的固定資產(chǎn)在構(gòu)建或生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷超3月，借款費(fèi)用資本化的處理；資產(chǎn)負(fù)債表項目中，可根據(jù)相應(yīng)賬戶期末余額直接填列的項目；管理費(fèi)用開支范圍。B 會計信息質(zhì)量要求；支取工資和獎金的存款賬戶；會計主體與法律主體之間關(guān)系；預(yù)付賬款（不多時）核算；交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用核算；應(yīng)予以資本化的利息支出；資產(chǎn)負(fù)債表項目區(qū)分；帶息應(yīng)付票據(jù)的利息支出核算。第四篇：會計電算復(fù)習(xí)重點(diǎn)應(yīng)收賬款：單據(jù)審核日期依據(jù)：單據(jù)日期和業(yè)務(wù)日期是確認(rèn)單據(jù)審核日期的依據(jù)。在帳套使用過程中可隨時將單據(jù)日期改成業(yè)務(wù)日期，反之，需判斷在此之前是否有已結(jié)賬單據(jù)，有則不行。受控科目制單方式：明細(xì)到客戶（含義：當(dāng)用戶將一個客戶的多比業(yè)務(wù)合并并生成一張憑證時，如果核算這多比業(yè)務(wù)的控制科目相同時，系統(tǒng)自動將其合并成一條分錄。用戶可根據(jù)客戶來往查詢其詳細(xì)信息）、明細(xì)到單據(jù)（含義：是指當(dāng)用戶將一個客戶的多比業(yè)務(wù)合并生成一張憑證時，系統(tǒng)會將每一筆形成一張憑證。在系統(tǒng)中能夠查到每個客戶的每筆業(yè)務(wù)的詳細(xì)信息）。應(yīng)收賬款日常業(yè)務(wù)處理：應(yīng)收/收款業(yè)務(wù)錄入。應(yīng)收/收款業(yè)務(wù)核銷、應(yīng)收并賬、匯兌損益以及壞賬的處理，及時記錄應(yīng)收、收款業(yè)務(wù)的發(fā)生、為查詢和分析往來業(yè)務(wù)提供完
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