稅務會計復習的重點(編輯修改稿)
2024-11-14 22:03 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ，價款300 ，進項稅額51 ，以轉(zhuǎn)賬支票支付價稅款；，結(jié)算本月的電費專用發(fā)票2份，注明價款204 ，進項稅額34 ，開出轉(zhuǎn)賬支票；7．11月25日，從國外進口原材料，組成的計稅價格為12 908 ，海關代征進口增值稅額為2 194 ，取得了相關的完稅憑證6份；8．11月28日，支付運輸費用147 ，取得了運輸部門開具的運輸發(fā)票1份，用支票支付；9．月末盤點時，外購的原材料發(fā)生了非正常損失，（其中含分攤的運費50元）。根據(jù)以上資料，計算該公司當月應納增值稅額。，完稅價格150萬元，關稅25％，消費稅56％，定額稅150元/箱，增值稅17％。計算進口環(huán)節(jié)稅。：歌舞廳門票收入5萬元，煙酒飲料收入1萬元，保齡球館收入4萬元，開辦網(wǎng)吧收入7萬元，餐廳收入30萬元。計算當月應納營業(yè)稅。，獲得貨幣收入20 000萬元，公司為取得土地使用權支付的金額為4 000萬元，開發(fā)土地、建房及配套設施支付3 800萬元，開發(fā)費用共計1 500萬元（其中利息支出1 000萬元，未超過標準，當?shù)卣?guī)定其他開發(fā)費用扣除比例為5%），按規(guī)定支付了轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)應繳納的營業(yè)稅（稅率為5%）、城建稅（稅率為7%）、教育費附加（稅率為3%）和印花稅（%）。計算該公司的應交土地增值稅。，經(jīng)注冊會計師審計，發(fā)現(xiàn)有以下項目需要調(diào)整：(1)企業(yè)當年發(fā)生的不符合資本化條件的已列入財務費用的借款利息80萬元，其中，向非金融機構(gòu)借款500萬元，利率10％,同期金融機構(gòu)利率8％。(2)企業(yè)賬面列支業(yè)務招待費賬面列支50萬元，該企業(yè)當年銷售收入5000萬元。(3)企業(yè)全年發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費100萬元。(4)公益性捐贈40萬元(5)當年計入損益的研究開發(fā)費80萬元。(6)當年已列入營業(yè)外支出的稅務罰款為7萬元。計算該公司應納稅所得額和應繳所得稅。第三篇：會計復習重點考點：大題完成資產(chǎn)負債表；利潤表的編制b業(yè)務。；交易性金融資產(chǎn)相關賬務處理分錄（b）（按計劃成本）核算，購進的核算（b），成本差異率的計算，實際成本計算，差異的賬務處理（債券）購買和確認實際利息收入（計算）的賬務處理；利潤總額的計算，所得稅計算，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，利潤分配的賬務處理（b）。判斷盈余公積用途；采用實際利率法攤銷折溢價的目的；增值稅的抵扣（農(nóng)產(chǎn)品）；攤余成本；盤盈盤虧的處理。收入的定義；分期收款銷售方式下，收入的確認；分派現(xiàn)金股利與股票股利的區(qū)別；暫時性差異；多選應收票據(jù)的種類；會計處理中謹慎性原則的體現(xiàn)；現(xiàn)金流量的類別和各自內(nèi)容；轉(zhuǎn)增資本項目；營業(yè)稅金及附加賬戶核算內(nèi)容。（以后b）管理費和銷售費范圍；權益法核算范圍；長期借款利息的列支范圍；營業(yè)外收入的核算范圍；影響利潤分配的因素。單選長短款的處理；貨幣資金的核算范圍；折扣的處理；包裝物、原材料、低值易耗品、材料采購概念區(qū)分；可供出售金融資產(chǎn)持有期內(nèi)發(fā)生的公允價值變動損益的處理方法；委托代銷商品收入確認的時間點；符合資本化條件的固定資產(chǎn)在構(gòu)建或生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷超3月，借款費用資本化的處理；資產(chǎn)負債表項目中，可根據(jù)相應賬戶期末余額直接填列的項目；管理費用開支范圍。B 會計信息質(zhì)量要求；支取工資和獎金的存款賬戶；會計主體與法律主體之間關系；預付賬款（不多時）核算；交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費用核算；應予以資本化的利息支出；資產(chǎn)負債表項目區(qū)分；帶息應付票據(jù)的利息支出核算。第四篇：會計電算復習重點應收賬款：單據(jù)審核日期依據(jù)：單據(jù)日期和業(yè)務日期是確認單據(jù)審核日期的依據(jù)。在帳套使用過程中可隨時將單據(jù)日期改成業(yè)務日期，反之，需判斷在此之前是否有已結(jié)賬單據(jù)，有則不行。受控科目制單方式：明細到客戶（含義：當用戶將一個客戶的多比業(yè)務合并并生成一張憑證時，如果核算這多比業(yè)務的控制科目相同時，系統(tǒng)自動將其合并成一條分錄。用戶可根據(jù)客戶來往查詢其詳細信息）、明細到單據(jù)（含義：是指當用戶將一個客戶的多比業(yè)務合并生成一張憑證時，系統(tǒng)會將每一筆形成一張憑證。在系統(tǒng)中能夠查到每個客戶的每筆業(yè)務的詳細信息）。應收賬款日常業(yè)務處理：應收/收款業(yè)務錄入。應收/收款業(yè)務核銷、應收并賬、匯兌損益以及壞賬的處理，及時記錄應收、收款業(yè)務的發(fā)生、為查詢和分析往來業(yè)務提供完
環(huán)評公示相關推薦
鄂ICP備17016276號-1