【文章內(nèi)容簡介】 。培訓老師講解精彩、到位為我們開展此次培訓的是天津工業(yè)大學的安鳳英教授，安教授從事會計專業(yè)教學工作多年，有著豐富的教學經(jīng)驗和高深的財經(jīng)會計專業(yè)技能。此次培訓不僅使我開闊了眼界，對于“營改增”和納稅籌劃方面的知識有了深度的了解，更讓我領略到了安教授簡明準確、詼諧幽默的授課風采，篇五：,營改增的應稅服務范圍包括和不包括哪些內(nèi)容(請重復看兩遍,注意練習題)一，【營改增的應稅服務范圍包括】營業(yè)稅改征增值稅的試點范圍為交通運輸業(yè)（包括陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸）和部分現(xiàn)代服務業(yè)（包括研發(fā)和技術、信息技術、文化創(chuàng)意、物流輔助、有形動產(chǎn)租賃、鑒證咨詢、廣播影視服務）二，【營改增的應稅服務范圍不包括】 、郵電通信業(yè)、銷售不動產(chǎn)、金融保險業(yè)以及娛樂、餐飲等服務業(yè)。2,注意，鐵路運輸不營改增（交通運輸業(yè)屬于營改增，除了鐵路外）。1.【多選題】下列項目屬于營業(yè)稅改征增值稅行業(yè)的有（）。a、交通運輸業(yè) b、建筑業(yè) c、餐飲服務 d、鑒證咨詢服務 e、廣播影視服務解析：第一，1）a交通運輸業(yè)營改增 2）b建筑業(yè)不營改增 3）餐飲服務不營改增4）鑒證咨詢服務營改增 5）廣播影視服務營改增 第二，營業(yè)稅改征增值稅的試點范圍為交通運輸業(yè)（包括陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸）和部分現(xiàn)代服務業(yè)（包括研發(fā)和技術、信息技術、文化創(chuàng)意、物流輔助、有形動產(chǎn)租賃、鑒證咨詢、廣播影視服務）；暫不包括建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、銷售不動產(chǎn)、金融保險業(yè)以及娛樂、餐飲等服務業(yè)。所以，答案ade 2.【多選題】下列業(yè)務屬于營業(yè)稅改征增值稅范圍的有（）。a、鐵路運輸服務 b、管道運輸服務 c、研發(fā)和技術服務 d、物流輔助服務e、有形不動產(chǎn)租賃服務解析：第一，1）a鐵路運輸服務，不營改增 2）b管道運輸服務，營改增 3）c研發(fā)和技術服務，營改增 4）d物流輔助服務，營改增 5）e有形不動產(chǎn)租賃，不營改增第二，營業(yè)稅改征增值稅試點的行業(yè)包括交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)，其中交通運輸業(yè)包括陸路運輸服務（暫不包括鐵路運輸）、水路運輸服務、航空運輸服務、管道運輸服務；現(xiàn)代服務業(yè)包括研發(fā)和技術服務、信息技術服務、文化創(chuàng)意服務、物流輔助服務、有形動產(chǎn)租賃服務、鑒證咨詢服務。有形不動產(chǎn)租賃服務不在營改增試點范圍之內(nèi)。第三篇：全面營改增練習題營改增習題一、單項選擇題經(jīng)國務院批準，自（）起，在全國范圍內(nèi)全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點。A、2012年1月1日 B、2013年8月1日 C、2016年5月1日 D、2016年7月1日 正確答案：C下列行業(yè)不屬于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點新增行業(yè)的是（）。A、建筑業(yè) B、金融業(yè) C、生活服務業(yè) D、交通運輸業(yè) 正確答案：D中華人民共和國境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應稅行為，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構的，以（）為增值稅扣繳義務人。A、其代理人 B、境外的單位 C、購買方 D、受托人 正確答案：C單位或個體經(jīng)營者的下列業(yè)務，應當視同銷售征收增值稅的是（）。A、商場將外購的電視機發(fā)給職工B、機械廠將購買的原材料用于本企業(yè)廠房建設 C、某個體商店為他人代銷牛奶 D、飯店將購進啤酒用于餐飲服務 正確答案：C企業(yè)下列（）行為屬于兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。A、飯店提供餐飲服務同時銷售煙酒飲料B、飯店開設客房、餐廳從事服務業(yè)務并附設商場銷售貨物 C、某商店銷售并負責為用戶安裝空調D、某公司提供建筑材料的同時承擔建筑、安裝業(yè)務 正確答案：B納稅人發(fā)生應稅行為價格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的，主管稅務機關有權按順序核定組成計稅價格，公式為（）。A、成本（1+成本利潤率）247。（1+增值稅稅率）B、成本（1+成本利潤率）C、成本247。（1－增值稅稅率）D、成本247。（1+增值稅稅率）正確答案：B某市水路運輸企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，2016年7月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務:承擔遠洋運輸業(yè)務，取得運輸收入860萬元、裝卸搬運收入40萬元。將配備有20名操作人員的2號船舶出租給A公司使用4個月(期租業(yè)務)，取得租金收入240萬元。將5號船舶自出租給B公司使用1年，不配備操作人員(光租業(yè)務)，收取租金收入160萬元。則該運輸企業(yè)當期增值稅銷項稅額為（）萬元。（以上收入均為不含稅收入）A、165 B、 C、 D、167 正確答案：C適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額（）。A、不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)247。當期全部銷售額B、不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額免征增值稅項目銷售額 247。當期全部銷售額C、不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額當期簡易計稅方法計稅項目銷售額247。當期全部銷售額D、不得抵扣的進項稅額=當期全部進項稅額(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)247。當期全部銷售額正確答案：A境內(nèi)的單位和個人銷售適用增值稅零稅率的服務或無形資產(chǎn)，按月向主管退稅的稅務機關申報辦理增值稅退（免）稅手續(xù)。具體管理辦法由（）另行制定。A、財政部B、國家稅務總局商財政部 C、國家稅務總局 D、各省稅務局 正確答案：B下列項目實行增值稅即征即退的是（）。A、為安置隨軍家屬就業(yè)而新開辦的企業(yè)，自領取稅務登記證之日起，按照實際安置隨軍家屬人數(shù)，限額即征即退增值稅B、經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務部批準從事融資租賃業(yè)務的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策C、試點納稅人中的一般納稅人提供運輸服務，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策D、試點納稅人中的一般納稅人，提供不動產(chǎn)融資租賃服務，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策正確答案：B1“營改增”物流企業(yè)K公司為一般納稅人，2016年7月開展貨運、理貨和配貨服務以及代理業(yè)務，取得20萬元收入，沒有分別核算。請問下列說法正確的是（）。A、20萬元全額計算營業(yè)稅B、20萬元按照11%的稅率全額計算增值稅C、主管國地稅機關分別核定增值稅銷售額和營業(yè)稅銷售額 D、K公司的增值稅稅率為6% 正確答案：B1技術研發(fā)公司T在“營改增” 后登記為一般納稅人，2016年7月取得專利許可收入100萬元，研發(fā)設備銷售收入80萬元，與專利許可相關的技術服務收入20萬元，上述款項均為不含稅收入，專利許可收入及其技術服務收入分別開具發(fā)票。T公司2016年7月增值稅銷項稅額為（）萬元。A、34 B、 C、 D、12 正確答案：B1單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，下列說法正確的是（）。A、承包人以發(fā)包人名義對外經(jīng)營并由承包人承擔相關法律責任的，以該發(fā)包人為納稅人B、承包人以發(fā)包人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔相關法律責任的，以該發(fā)包人為納稅人C、承包人以自己名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔相關法律責任的，以該發(fā)包人為納稅人D、承包人以自己名義對外經(jīng)營并由承包人承擔相關法律責任的，以該發(fā)包人為納稅人正確答案：B1下列情形屬于在境內(nèi)銷售增值稅應稅服務或者無形資產(chǎn)的是（）。A、境內(nèi)居民王某在美國接受的餐飲服務B、境外單位向境內(nèi)單位提供完全發(fā)生在境內(nèi)的建筑服務C、境內(nèi)A企業(yè)向境外W公司購買一項專利權專門供A企業(yè)在境外的分支機構使用D、境內(nèi)B企業(yè)從境外K公司租入一臺設備專門供B企業(yè)在境外的分支機構使用正確答案：B1一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（）內(nèi)不得變更。A、12個月 B、24個月 C、36個月 D、兩年 正確答案：C1境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應稅行為，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構的，扣繳義務人按照下列（）公式計算應扣繳稅額。A、應扣繳稅額=購買方支付的價款247。（1+征收率）稅率 B、應扣繳稅額=購買方支付的價款247。（1+稅率）稅率 C、應扣繳稅額=購買方支付的價款247。（1+征收率）征收率 D、應扣繳稅額=購買方支付的價款247。（1+稅率）征收率 正確答案：B1下列不屬于增值稅扣稅憑證的是（）。A、海關進口增值稅專用繳款書 B、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票 C、完稅憑證 D、增值稅普通發(fā)票 正確答案：D1無運輸工具承運業(yè)務，按照交通運輸服務繳納增值稅。無運輸工具承運業(yè)務，是指（）的經(jīng)營活動。A、經(jīng)營者以承運人身份與托運人簽訂運輸服務合同，收取運費并承擔承運人責任，然后委托實際承運人完成運輸服務B、經(jīng)營者以托運人身份簽訂運輸服務合同，收取運費并承擔承運人責任，然后委托實際承運人完成運輸服務C、經(jīng)營者以托運人身份簽訂運輸服務合同，收取運費并承擔托運人責任，然后委托實際承運人完成運輸服務D、經(jīng)營者以承運人身份與托運人簽訂運輸服務合同，收取運費并承擔承運人責任，然后實際完成運輸服務正確答案：A1衛(wèi)星電視信號落地轉接服務，按照（）繳納增值稅。A、文化體育服務 B、經(jīng)營租賃服務C、建筑安裝服務 D、增值電信服務 正確答案：D 商標轉讓屬于（）。A、設計服務 B、知識產(chǎn)權服務 C、銷售無形資產(chǎn) D、技術開發(fā)服務 正確答案：C2下列代理服務不屬于“經(jīng)紀代理服務”的是（）。A、金融代理 B、知識產(chǎn)權代理 C、貨物運輸代理 D、廣告代理 正確答案：D2道路通行服務（包括過路費、過橋費、過閘費等）等按照（）繳納增值稅。A、貨物客運場站服務 B、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務 C、交通運輸服務 D、建筑工程服務 正確答案：B2經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務部批準從事融資租賃業(yè)務的試點納稅人，提供融資性售后回租服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除對外支付的（）后的余額作為銷售額。A、借款利息、發(fā)行債券利息 B、本金、借款利息、發(fā)行債券利息C、借款利息、發(fā)行債券利息、安裝費、保險費 D、本金、借款利息、發(fā)行債券利息、安裝費、保險費正確答案：A2適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額（）。A、可以一次性從銷項稅額中抵扣B、應自取得之日起分3年從銷項稅額中抵扣，每年抵扣1/3 C、應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為70%，第二年抵扣比例為30% D、應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40% 正確答案：D2下列關于建筑業(yè)增值稅計稅方法的表述不正確的是（）。A、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅B、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅C、一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅D、試點納稅人提供建筑服務適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，不得扣除支付的分包款正確答案：D2關于一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，下列表述不正確的是（）。A、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額B、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額C、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的應以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%的預征率在建筑服務發(fā)生地預繳稅 7款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報D、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報正確答案：C2關于一般納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)，下列表述正確的是（）。A、一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，應適用一般計稅方法，不得選擇適用簡易計稅方法B、一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法C、一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法D、一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，應適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額為銷售額計算應納稅額正確答案：B2關于一般納稅人轉讓其自建的不動產(chǎn)，下列表述正確的是（）。A、一般納稅人轉讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，應適用一般計稅方法，不得選擇適用簡易計稅方法B、一般納稅人轉讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額C、一般納稅人轉讓其2016年5月1日后自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法D、一般納稅人轉讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，選擇適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額正確答案：D2關于一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務預繳稅款的表述，下列說法正 8確的是（）。A、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的預征率在建筑服務發(fā)生地主管國稅機關預繳稅款后，向機構所在地主管國稅機關進行納稅申報B、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照2％的預征率在建筑服務發(fā)生地主管國稅機關預繳稅款后，向機構所在地主管國稅機關進行納稅申報C、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的預征率在建筑服務發(fā)生地主管國稅機關預繳稅款后，向機構所在