【文章內(nèi)容簡介】 進行控制和監(jiān)督。（四）加強單位資產(chǎn)管理，防止流失。（五）中心學(xué)校對轄區(qū)各分校的財務(wù)活動實施指導(dǎo)、監(jiān)督。第十一條 對教育經(jīng)費會計核算中心退回的記載不明確、不準確、不完整的原始憑證和通報的重點事項，按有關(guān)政策和規(guī)定及時處理。第四章報賬員職責(zé)、工作程序、紀律要求、報賬單位、報賬憑證、報賬標準、資金結(jié)算方式、審核報賬辦法、受理報賬后續(xù)工作第十二條 各單位一切報賬業(yè)務(wù)由報賬員負責(zé)辦理，在本單位財務(wù)負責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，向單位負責(zé)人負責(zé)。學(xué)校報賬員具備一定的財務(wù)專業(yè)知識，掌握本單位報銷制度、審核權(quán)限等規(guī)定，并具有良好的職業(yè)道德和工作責(zé)任心，堅持原則，不循私情，嚴格按照《會計基礎(chǔ)工校審核、認定后，報教育經(jīng)費會計核算中心備案；報賬員原則上必須具備會計從業(yè)資格，在業(yè)務(wù)上接受會計核算中心指導(dǎo)，要求，辦理本校的一切報賬業(yè)務(wù)。第十三條 報賬員工作（一）貫徹執(zhí)行財經(jīng)要熟悉國家有關(guān)法律法規(guī)作規(guī)范法律、法規(guī)和國家會計制度，指導(dǎo)所轄各校建立健全財務(wù)制度并監(jiān)督其嚴格遵照執(zhí)行；（二）加強單位票據(jù)管理，監(jiān)督“收支兩條線”規(guī)定的執(zhí)行，加強預(yù)算外資金管理；（三）收集、審核、整理學(xué)校原始憑證及報賬單，負責(zé)學(xué)校與會計核算中心的資料傳遞工作；（四）負責(zé)單位工資上報，經(jīng)費統(tǒng)計、教育事業(yè)年報、財長供養(yǎng)報表，各種證件年審，協(xié)助后勤主任對固定資產(chǎn)建帳等各項統(tǒng)計工作；（五）保管本校備用金，負責(zé)備用金的安全、完整，建好現(xiàn)金日記備查賬；（六）與核算會計共同完成預(yù)決算工作； 第十四條 報賬工作程序（一）預(yù)審原始憑證。學(xué)校報賬員受理本校業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的收支票據(jù)，對原始憑證的真實性、完整性、合法性進行預(yù)審；（二）整理原始憑證。學(xué)校報賬員將有單位負責(zé)人、經(jīng)辦人簽字的合格原始憑證進行整理、歸類、粘貼，并核清憑證的張數(shù)及金額；（三）審核原始憑證，填制報賬單。學(xué)校報賬員將整理好的原始憑證，填制好報賬單并蓋上財務(wù)專用章，交領(lǐng)導(dǎo)審核無誤后在報賬單上簽字；（四）辦理報賬業(yè)務(wù)。報賬員將報賬單據(jù)交會計核算中心核算會計審核，無誤后入賬。對于不真實、不合法的支出憑證，核算會計不予受理；對于記載不準確、不完整的支出憑證，核算會計可要求其更正和補充。（五）鄉(xiāng)鎮(zhèn)學(xué)校原則上由中心?？倛髱T到教育經(jīng)費會計核算中心報賬。特殊情況下可由學(xué)校報帳員或債權(quán)人持手續(xù)齊全的憑證直接到教育經(jīng)費會計核算中心報帳。第十五條 報賬憑證核算單位報賬憑證內(nèi)容必須符合有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、票據(jù)管理辦法規(guī)定要求，項目真實完整，用途清楚，時間準確，摘要簡明，大小寫人民幣金額相符，經(jīng)辦人簽字、單位負責(zé)人審簽、報賬人員簽字等手續(xù)要齊全。第十六條 報賬標準（一）大宗材料、設(shè)備、基建項目和維修費等支出要嚴格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）差旅費、通訊費、業(yè)務(wù)接待費、交通費等支出按有關(guān)文件規(guī)定范圍和標準執(zhí)行，超標支出要詳細說明并經(jīng)審批后方可報銷；其他符合支出范圍的教育教學(xué)活動費用，按有關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行。第十七條 資金結(jié)算方式報賬資金由核算中心通過現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬、電匯等方式進行結(jié)算。各單位使用資金時必須嚴格遵守資金審批程序和審批制度。第十八條 審核報賬辦法（一）對于合法、合理、真實的業(yè)務(wù)支出，金額在5000元以下的由錄入會計接單初審無誤后交會計主管復(fù)審，無誤驗印后即行辦理；金額在5000元以上的由錄入會計接單初審后交會計主管復(fù)審，審定簽字后再行辦理，10000元的支出錄入會計接單初審后交會計主管復(fù)審，再由主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后再行辦理。（二）對于不真實、不合理、不合法的支出憑證，核算中心會計有權(quán)不予受理；對于記載不準確、不完整的支出憑證，核算中心會計有權(quán)予以退回，要求更正、補充；對于合法、合理但因業(yè)務(wù)需要超過標準的支出，視其情況由會計主管提出意見，報核算中心負責(zé)人和主管局長審批。第五章 收支管理第十九條 會計核算中心在銀行開設(shè)統(tǒng)一賬戶，用于辦理單位所有資金收入、支出的結(jié)算，各學(xué)校不得開設(shè)其他賬戶。第二十條 為方便單位日常零星支出，實行定額備用金制度。備用金額度由教育經(jīng)費核算中心根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》和學(xué)校實際需要確定。第二十一條 學(xué)校支出，實行校委會領(lǐng)導(dǎo)下的“校長一支筆”審批制度，由校長在教育、財政部門批復(fù)的預(yù)算指標內(nèi)，行使審批權(quán)。要建立健全內(nèi)部控制制度，支出憑證必須有經(jīng)辦人簽字并寫明用途，報帳單上加蓋學(xué)校財務(wù)專用章或公章。第二十二條 學(xué)校各項支出，必須按照國家統(tǒng)一的開支范圍和標準執(zhí)行。要嚴格區(qū)分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費，保證專款專用。第六章 會計核算第二十三條 會計核算中心根據(jù)國家有關(guān)會計法規(guī)和統(tǒng)一會計制度依法建賬，及時提供真實、完整的會計信息；以學(xué)校實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表，客觀真實的記錄、反映各項收支情況及結(jié)果。第二十四條 核算中心會計核算使用事業(yè)單位會計科目，各單位報賬員要按照統(tǒng)一規(guī)定將經(jīng)濟業(yè)務(wù)歸并到相應(yīng)科目。第二十五條 會計核算中心根據(jù)有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合內(nèi)部管理的需要，建立健全內(nèi)部會計控制制度，保證資金安全、完整，保證單位開支在資金余額內(nèi)及時足額支付，并依法接受有關(guān)部門的監(jiān)督檢查。第七章 資產(chǎn)管理第二十六條 學(xué)校資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，各項資產(chǎn)要嚴格按《中小學(xué)財務(wù)制度》規(guī)定進行管理。第二十七條 學(xué)校要指定專人負責(zé)校產(chǎn)的保管、檢查和維修工作，做好校產(chǎn)的增減變動記錄。管理人員發(fā)生變動時，要及時辦理交接和變更登記手續(xù)。學(xué)校要定期或不定期地對資產(chǎn)進行清查盤點，終了進行一次全面清查盤點。第二十八條 學(xué)校資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)校長批準后，要經(jīng)過有關(guān)部門鑒定后，報教育主管部門和國有資產(chǎn)管理部門批準，方可核銷。第八章 檔案管理第二十九條 會計核算中心按照《會計檔案管理辦法》的具體要求，統(tǒng)一管理學(xué)校的會計檔