【文章內(nèi)容簡介】 凡長款當天不能查明原因的，按出納錯款處理。（1）發(fā)生錯款后由錯款人填寫“出納錯款列賬報告單”一式二份，列明錯款日期、錯款性質(zhì)、長短金額、錯款有關(guān)情況，并由錯款人簽章。（2）分別由會計主管及出納員在出納錯款列賬報告單上簽注意見并蓋章。（3）出納錯款列賬報告單，一份留存，一份交會計部門，憑以編制現(xiàn)金收入或付出傳票，列“其他應(yīng)收款項”或“其他應(yīng)付款項”科目，待處理出納長款或短款戶待查。（4）列賬待查的出納長、短款，必須抓緊查清處理，不得久懸掛賬。？答：會計檔案應(yīng)歸檔要求：整理立卷，裝訂成冊，按照內(nèi)容、形成時間、保管期限進行分類索引，編制會計檔案保管登記簿，以便查閱。采用非紙介質(zhì)存儲會計檔案的，應(yīng)能滿足閱讀及打印要求。？ 答：裝訂成冊的憑證應(yīng)在傳票封面上填明要素，編寫順序號，注明日期、保管期限及檔案號，由裝訂人員和主辦會計在加封處簽章；整理裝訂成冊的賬頁，加封面、封底，在裝訂處加封并登記封面，注明名稱、保管期限、檔案號，由裝訂人員和主辦會計在加封處簽章；日記表、余額表、每日流水賬、信貸管理日報等按月整理裝訂，加封面、封底，在裝訂處加封，登記封面，注明名稱、保管期限、檔案號，由裝訂人員和主辦會計在加封處簽章。以上所有憑證、賬冊和報表應(yīng)按月歸檔，但月計表、季報表、（半）年報、內(nèi)部資金賬等一些報表和賬冊應(yīng)按年歸檔。？答：會計檔案保管可采用紙、磁、光盤、縮微膠片等方便實用、易于保管的介質(zhì)保存。原始憑證、票據(jù)、合同、股金證等具有法律效力的資料，應(yīng)保存紙質(zhì)檔案。保存會計檔案資料的磁盤或其他介質(zhì)，也應(yīng)按照檔案資料的“/保管期限/類別”加以分類、編號、張貼標簽并加裝介質(zhì)封套，注明檔案資料名稱、保管期限及檔案號，由經(jīng)辦人員在標簽及介質(zhì)封套上簽章。其他會計檔案的整理和裝訂，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。？答：會計檔案室應(yīng)具備“五防”、“五無”的標準。即：防盜、防火、防潮、防塵、防有害生物；無火災(zāi)、無蟲蛀、無霉爛、無鼠咬、無失竊。磁介質(zhì)的保管應(yīng)具備防磁條件，并打印出書面檔案裝訂保管，每年翻錄一次。需雙備份的會計檔案應(yīng)異地分別存放。？答：會計檔案的保管期限分為3年、5年、15年和永久保管。會計檔案保管期限從會計檔案形成的次年1月1日算起，如有必要可以延長，但不能縮短。？ 答：（1）財務(wù)會計報告；（2）資本金、股金及股權(quán)明細；（3）掛失申請書、登記簿及補發(fā)憑單收據(jù)；（4）會計檔案保管及銷毀清冊；（5）存、貸款開銷戶記錄；（6）機構(gòu)變動交接清冊；（7）有權(quán)機關(guān)查詢、凍結(jié)及扣劃書；（8）賬銷案存記錄；（9）聯(lián)社認為應(yīng)永久保管的其他會計資料。？ 答：（1）會計憑證及附件；（2）總賬及明細核算資料；（3）中期財務(wù)會計報告；（4）重要單證和重要印章的領(lǐng)發(fā)、保管和繳銷記錄；（5）會計人員及會計檔案移交清冊；（6）聯(lián)社認為應(yīng)保管15年的其他會計資料。？答：（1）各營業(yè)網(wǎng)點上報的財務(wù)會計報告；（2）聯(lián)行往來核算資料；（3）密押表使用、保管記錄；（4）對賬回單；（5）已處置固定資產(chǎn)卡片；（6）聯(lián)社認為應(yīng)保管5年的其他會計資料。、聯(lián)絡(luò)工作主要工作內(nèi)容有哪些？答：（1）加強與各級人行保衛(wèi)部門、信合管理部門保衛(wèi)負責(zé)人、公安機關(guān)的聯(lián)絡(luò)，并將聯(lián)絡(luò)的有關(guān)反洗錢情況報送領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室；（2）協(xié)助司法部門調(diào)查處理有關(guān)涉嫌洗錢犯罪案件；（3）協(xié)調(diào)、配合公安機關(guān)對可疑交易資金的偵查。？答：現(xiàn)金支付交易監(jiān)測主要工作內(nèi)容：（1）監(jiān)測現(xiàn)金大額支付交易和可疑支付交易情況，并加以采集、整理和分析后提出書面報告提交領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室；（2）對現(xiàn)金大額支付交易和可疑支付交易監(jiān)測中發(fā)現(xiàn)的可疑信息，根據(jù)需要對有關(guān)分行（營業(yè)部）進行必要的調(diào)查，寫出可疑交易分析報告并提交領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室；（3）監(jiān)督有報送支付交易報告義務(wù)的銀行（營業(yè)部）和人員遵守有關(guān)支付交易報告規(guī)定，積極履行報告義務(wù)；（4）各分行（營業(yè)部）要按照有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定管理、監(jiān)測大額支付交易，對可疑支付交易要做好柜面審查，要記錄、分析該可疑支付交易并及時報告。？答：轉(zhuǎn)賬支付交易監(jiān)測內(nèi)容，由各銀行、營業(yè)部對柜臺轉(zhuǎn)賬支付交易進行監(jiān)測：（1）監(jiān)測轉(zhuǎn)賬大額支付交易和可疑支付交易情況，并加以采集、整理和分析后提出書面報告提交領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室；（2）對柜臺轉(zhuǎn)賬大額支付交易和可疑支付交易監(jiān)測中發(fā)現(xiàn)的可疑信息，根據(jù)需要進行必要的調(diào)查，寫出可疑交易分析報告并提交領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室；（3）遵守有關(guān)支付交易報告規(guī)定，積極履行報告義務(wù)。？答：應(yīng)當按照下列規(guī)定期限保存客戶的賬戶資料和交易記錄：（1）賬戶資料，自銷戶之日起至少5年；（2）交易記錄，自交易記賬之日起至少5年。？答：銀行應(yīng)及時、準確編制會計各類報表，按時、按要求報送各類報表；對外報送的各類報表銀行均應(yīng)留存?zhèn)洳?，作會計報表檔案管理。保持上下數(shù)據(jù)信息傳遞及時，各個時期數(shù)據(jù)保存完好，隨時調(diào)閱任何時點數(shù)據(jù)。？答：（1）是否為本社受理的憑證；（2）使用的憑證種類是否正確，憑證的基本內(nèi)容、聯(lián)數(shù)是否完全齊全，憑證是否超過規(guī)定的有效期限；（3）賬號與戶名是否相符；（4）大小寫金額是否一致，字跡是否清晰，有無涂改；（5）密押印鑒是否真實齊全；（6）款項來源、用途是否填寫清楚并符合有關(guān)規(guī)定以及信貸結(jié)算的管理原則；（7）支付的款項是否超過存款余額或批準的貸款額度或撥款限額；（8）計息、收費、賠償金等的計算方法與數(shù)字是否正確；（9）內(nèi)部科目和賬戶名稱使用是否正確。？存款賬戶開立怎樣審批？答：存款賬戶主要包括：單位開立的基本賬戶、一般賬戶、專用賬戶、臨時賬戶?；緫?、臨時戶開立必須有人行核發(fā)的開戶許可證并實行年檢；一般戶、專用戶備案材料要齊全，出具的證明文件應(yīng)真實、完整、合規(guī)并實行年檢；個人開立的結(jié)算賬戶應(yīng)報人行備案，開戶資料銀行應(yīng)專夾保管；所有賬戶開立要有協(xié)議并錄人行管理系統(tǒng)，取消賬戶應(yīng)經(jīng)人行批準。、質(zhì)押物品如何管理？答：有價單證是銀行取得的債權(quán)憑證，是實現(xiàn)債權(quán)的有效證明；抵、質(zhì)押單證是銀行辦理業(yè)務(wù)過程中代保管客戶有價單證。銀行應(yīng)分類妥善保管并建立有價單證登記簿并登記會計總賬。有價單證變現(xiàn)或退還客單證應(yīng)在登記簿上簽名注銷。？答：會計輪休或外出辦事超過半日，必須辦理會計交接手續(xù)。交出時應(yīng)將賬簿、憑證（含重要空白憑證）、印章一并交接清楚；交回時應(yīng)核準使用情況后如數(shù)登記收回。？ 答：（1）儲蓄機構(gòu)辦理儲蓄業(yè)務(wù)，必須遵循“存款自愿、取款自由、存款有息、這儲戶保密”的原則；（2）儲蓄機構(gòu)應(yīng)當按照規(guī)定時間營業(yè)，不得擅自停業(yè)或縮短營業(yè)時間；（3）儲蓄機構(gòu)應(yīng)當保證儲蓄存款本金和利息的支付，不得違反規(guī)定拒絕支付儲蓄存款本金和利息；（4）儲蓄機構(gòu)不得使用不正當手段吸收儲蓄存款；（5）儲蓄機構(gòu)必須執(zhí)行統(tǒng)一的利率政策，不得擅自變動利率。？答：儲蓄賬務(wù)的記賬規(guī)則主要是：現(xiàn)金收入，先收款后記賬；現(xiàn)金付出，先記賬年后付出；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)先記付款賬戶，后記收款賬戶。？答：(1)鼓勵作用；(2)報酬作用；(3)補償作用；(4)杠桿作用。，儲蓄機構(gòu)必須遵循的原則是什么？ 答：儲蓄機構(gòu)辦理儲蓄業(yè)務(wù)必須遵循“存款自原，取款自由，存款有息，為儲戶保密”的原則。？答：應(yīng)做到點準、墩齊、挑凈、捆緊、蓋章清楚。？答：(1)按照國家法令、法規(guī)辦理現(xiàn)金（包括人民幣和外幣現(xiàn)金，下同）的收付、整點以及損傷票幣、大小票幣的兌換，代理各種債券的保管、發(fā)行與兌付。(2)根據(jù)市場貨幣流通需要，調(diào)劑、調(diào)運各種票幣，做好現(xiàn)金供應(yīng)和回籠工作。(3)保管現(xiàn)金、金銀、外幣和有價單證，做好現(xiàn)金、金銀、外幣和有價單證調(diào)運的安全保衛(wèi)工作。(4)嚴格庫房管理，確保庫款安全。(5)宣傳愛護人民幣，做好反假幣、反破壞人民幣的工作。(6)做好現(xiàn)金管理工作，加強核算，減少庫存現(xiàn)金占壓，提高經(jīng)濟效益。(7)加強柜面監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律，揭露貪污盜竊和各種違法活動。？答：庫房管理的質(zhì)量要求達到“六無”既：無火災(zāi)、無霉爛、無蟲蛀、無鼠咬、無盜竊、無差錯事故。？答：查找錯款的程序：(1)重新結(jié)賬，核實錯款金額。(2)核點現(xiàn)金。(3)分析原因。(4)經(jīng)分析和查找，排除內(nèi)部錯款因素后，應(yīng)及早組織人力外部查找。、整點票幣時，應(yīng)隨時挑出損傷票幣，挑剔損傷票幣按照以下標準是什么？ 答：(1)票面缺少一塊，損及行名、花邊、字頭、號碼、國徽之一者；(2)紙質(zhì)較舊，四周或中間有裂縫，或票面斷開又粘補者；(3)裂口超過紙幅1/3或票面裂口、損及花邊圖案者；(4)票面由于油浸、墨漬造成臟污的面積較大或涂寫字跡過多，妨礙票面整潔者；(5)票面變色嚴重、影響圖案清晰者；(6)硬幣破缺、穿孔、變形或磨損、氧化腐蝕損壞部分花紋者。？答：(1)清點庫存現(xiàn)金、金銀等實物是否賬實相符，有無白條抵庫和挪用庫款情況，是否發(fā)生蟲蛀、鼠咬及霉爛事故。(2)庫房、保險柜的鎖和鑰匙的使用、管理情況，鎖是否發(fā)生損壞，有無擅自更換情況。(3)各項安全措施(包括聯(lián)防組織)是否落實，雙人管庫和雙人守庫是否堅持執(zhí)行。(4)庫房、保險柜和守庫室的安全設(shè)備是否齊全，是否符合安全條件。每次查庫完畢，應(yīng)將查庫情況詳細登記查庫登記簿，并由檢查人員和管庫員共同簽章，以備查考。如發(fā)現(xiàn)問題，要立即查明原因，嚴肅處理，重大問題要及時上報上級部門。夜間只查崗不查庫。、原則是什么？結(jié)算紀律有哪些規(guī)定？答：（1）結(jié)算的總類有：匯票、本票、支票、信用卡、匯兌、委托收款、托收承付。結(jié)算的原則有：①恪守信用、履行付款；②誰的錢進誰的賬，由誰支配；③銀行不墊款。（2）結(jié)算紀律有：①單位和個人辦理支付結(jié)算，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用賬戶。②銀行辦理結(jié)算，不準以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金；不準無理拒絕支付應(yīng)由銀行支付的票據(jù)款項；不準無理拒付、不扣少扣滯納金；不準違章簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù)，套取銀行資金；不準簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款；不準在支付結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件，影響匯路暢通；不準違反規(guī)定為單位和個人開立賬戶；不準拒絕受理、代理他行正常結(jié)算業(yè)務(wù)；不準放棄對企事業(yè)單位和個人違反結(jié)算紀律的制裁；不準逃避向人民銀行轉(zhuǎn)匯大額匯劃款項。？答：票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載，二者必須一致。二者不一致的票據(jù)無效；票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；對票據(jù)其他記載事項，原記載人可以更改，但更改時應(yīng)當由原記載人簽章證明。？答：票據(jù)喪失，失票人可以及時通知票據(jù)的付款人掛失止付，但是，未記載付款人或者無法確定付款人及其代理付款人的票據(jù)除外；收到掛失止付通知的付款人，應(yīng)當暫停支付；失票人應(yīng)當在通知掛失止付后3日內(nèi)，也要以在票據(jù)喪失后，依法向人民法院申請公示催告，或者向人民提起訴訟。？答：背書是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的票據(jù)行為。背書是支票、匯票和本票公有的行為。背書連續(xù)是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓票據(jù)的背書人在與受讓的背書人在票據(jù)上的簽章依次前后銜接。？答：簽發(fā)支票必須記載下列事項：(1)表明“支票”的字樣；(2)無條件支付的委托；(3)確定的金額；(4)付款人名稱；(5)出票日期；(6)出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的，支票無效。？答：辦理票據(jù)貼現(xiàn)辦理程序是：(1)票據(jù)持票人持商業(yè)匯票到其開戶的銀行申請貼現(xiàn)；(2)銀行信貸部門經(jīng)審查同意，交會計部門處理；(3)會計部門按照規(guī)定的貼現(xiàn)的貼現(xiàn)率扣除貼現(xiàn)利息后，將實付貼現(xiàn)金額支付給持票人。？答：(1)各種會計專用印章采用“專人使用，專人保管，專人負責(zé)”的辦法。啟用前領(lǐng)用人員必須在會計專用印章使用保管登記簿上記載啟用日期并簽章，人員調(diào)換時必須辦理交接手續(xù)。(2)各種會計專用印章應(yīng)嚴格按照規(guī)定的范圍使用。業(yè)務(wù)印章使用人員臨時離開崗位時，應(yīng)做到人離章收，不得私自授受會計專用印章。(3)各種會計專用印章停止使用，要在會計專用印章使用保管登記簿上注明停止使用的日期和原因。封存后的印章要統(tǒng)一保管和統(tǒng)一銷毀。聯(lián)行專用印章和匯票專用章(鋼印)停止使用后，要逐級上交至頒發(fā)部門統(tǒng)一銷毀。(4)會計專用印章使用保管登記簿由會計主管保管。？答：(1)設(shè)專（兼）職運鈔員，負責(zé)同城或異地現(xiàn)金的運送與調(diào)撥。(2)必須堅持雙人押運和武裝護送。(3)要嚴守保密。(4)嚴密交接手續(xù)。？ 答：金融機構(gòu)出納員在辦理業(yè)務(wù)時發(fā)現(xiàn)