【文章內(nèi)容簡介】 的要求。（2）無采購訂單。未制作采購訂單，造成采購部 對(duì)未完成的采購訂單進(jìn)行合理分析和監(jiān)督管理。（3）申購單不統(tǒng)一餐廳報(bào)料單不統(tǒng)一，如中餐報(bào)單使用統(tǒng)一報(bào)料單、水果 類及西餐類使用白紙報(bào)料，不利于單據(jù)的收齊、整理、統(tǒng)計(jì)和管理。（4）采購控制程序制度的執(zhí)行無相關(guān)責(zé)任人檢視、監(jiān)督。（三）、采購數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)間、價(jià)格過程的有效控制（1）采購時(shí)間不到位我們抽查了相關(guān)憑證，申購時(shí)間和送貨時(shí)間與制訂的規(guī) 定有所差異。如： 8月93申購合頁3月1日，供應(yīng)商送貨單3月25日，入庫單5月9日； 8月60申購掛鎖7月2日，供應(yīng)商送貨單7月25日，入庫單7月31日。（2）采購的質(zhì)量、數(shù)量驗(yàn)收由倉庫管理人員完成，使用部門監(jiān)督，無采購部抽查記錄，采 購部未能對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行有效控制。原材料的驗(yàn)收對(duì)應(yīng)圖示，采 購部對(duì)其他物資未詳細(xì)說明。如候家塘調(diào)料品鮮花椒，物品包裝袋標(biāo)明規(guī)格500g,而實(shí)際凈含量400g。物資的驗(yàn)收，未 對(duì)應(yīng)相應(yīng)申購單明細(xì)。申購單所列品名與采購部制定的品 名、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量不一致。申購與到貨可能不是同一品種，且采購部 之前無此類物品的定價(jià)，導(dǎo)致付款審核依據(jù)不足。如： 8月28申購單：紅外線消毒柜，規(guī)格 1800*1500*500；送貨單：康庭638b消毒柜；入庫單：康庭638b消毒柜（康庭638b消毒柜規(guī) 格：1130*510*1625）。8月125申購憑證封面300套、憑證包角150張，實(shí)際送貨憑證封面320個(gè)，憑證包角18個(gè)。庫存數(shù)量，是財(cái)務(wù) 部每月監(jiān)盤的數(shù)據(jù)。采購部對(duì)庫存、使用數(shù)量不能做到有效 統(tǒng)計(jì)，對(duì)物資的采購計(jì)劃、審批和供應(yīng)商的選擇不能做到有 效管理。（3）采購的價(jià)格采購的價(jià)格有詢價(jià)、定價(jià)、比價(jià)。詢價(jià)詢價(jià)小組的不完全執(zhí)行，和工作單上無相關(guān)預(yù)算日常原材料由詢價(jià)小組完成。在抽查的8月、周原材料詢價(jià)單，有賬務(wù)管理部、采購部、財(cái)務(wù)管理部、使 用部門和供應(yīng)商的簽名，但新品的詢價(jià)僅財(cái)務(wù)管理部、采購部 相關(guān)人員的簽名，新品價(jià)格存在由一個(gè)供應(yīng)商提供的情況。工作單未提供預(yù)算金額，使用部門對(duì)采 購的物資未能做到合理監(jiān)督。在查閱的2009年110月月定價(jià)表中，我們發(fā) 現(xiàn)：①、2月基本上建議定價(jià)=上期價(jià)，本期無詢價(jià)；②、7月、8月基本上建議定價(jià)=詢價(jià)、報(bào)價(jià)、上期 價(jià)；④、9月基本上建議定價(jià)高于本期詢價(jià)、低于或等于上 期價(jià)及報(bào)價(jià)（本期共計(jì)200個(gè)品種，其中詢價(jià)低于報(bào)價(jià)及上期價(jià)的有152個(gè)品種。（2）、定價(jià) 價(jià)格執(zhí)行不到位、入賬價(jià)格不一致，無基準(zhǔn)價(jià)格定價(jià)由采購委員會(huì)完成。在抽查的8月、周原材料定價(jià)單，僅財(cái)務(wù)管理部、采購部負(fù)責(zé)人簽名。根據(jù)周、月定價(jià)表，核對(duì)入庫單入賬價(jià)格。在8月份的憑證抽查 中：，；火培魚分為大、小火培魚，大劇院統(tǒng)一入庫名稱為火培魚，入庫價(jià)格21元/斤，而采購部大火培魚為21元/斤。入庫單與定價(jià)單的價(jià)格不一 致，執(zhí)行不到位，使財(cái)務(wù)付款存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。由于erp系統(tǒng)未能限定價(jià)格、規(guī)格，有可能的導(dǎo)致錯(cuò)誤資金流出。無基準(zhǔn)價(jià)格，使價(jià)格的波動(dòng)無相關(guān)可比性，對(duì)采購價(jià)格信息無確定性。根據(jù)erp系統(tǒng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，對(duì)2009年110月各 門店平均價(jià)格的分析比較，各店價(jià)格不一：①、 元；②、店平均價(jià) ；、、采購部對(duì)物品入庫名稱、規(guī)格未進(jìn)行監(jiān)督管理。供應(yīng)商送貨單品名與采購部制定的品名不符，入庫單品名、規(guī)格不統(tǒng)一。如： 8月28申購單：粘板（無規(guī)格）；送貨單：粘板45*15；入庫單：粘板（無規(guī)格）。采 購部制定的不同規(guī)格的粘板不同定價(jià)，由于申購單未能列明規(guī)格，使物資的驗(yàn)收入庫帶來難度；入庫單不規(guī)范使物資價(jià)格同店不 同期不可比、同期不同店不可比。（3）比價(jià)比價(jià)不規(guī)范比價(jià)由采購部erp系統(tǒng)操作員負(fù)責(zé)，但數(shù)據(jù)的提供無其他詢價(jià)小組成員認(rèn)同。由于價(jià)格信息不對(duì)稱，2008年大豆油儲(chǔ)存的往來核 （2008年2月入庫價(jià)分別是214元、232元、272元、296元、315元）。（五）、采購政策有待調(diào)整。定價(jià)：在采購部制訂的《詢價(jià)與定價(jià)管理規(guī)范》中，西冷、調(diào)料不高于市場(chǎng)批發(fā)價(jià)的5%，而實(shí)際定 價(jià)依據(jù)與規(guī)定不一致?，F(xiàn)金預(yù)支：在制訂的《采購控制程序》中，采 購員預(yù)支現(xiàn)金上限不能超過10000元；《餐廳申購單管理及財(cái)務(wù)報(bào)賬規(guī)范》中：采購部預(yù)先向財(cái)務(wù)部預(yù)十天的備用金，上限不能超過60000元。（三）采購合同管理不規(guī)范物料合同的簽訂，無相關(guān)規(guī)格、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠商，致使 價(jià)格無法比較，致使對(duì)采購價(jià)格無法合理評(píng)價(jià)。大部分供貨 渠道和定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)近年以來沒有調(diào)整。供應(yīng)商合同管理存在瑕疵。通過65份合同抽查，34 位供貨商(合作商)中27位是長期供貨商，其中合同未到期（含續(xù)簽）的只有5位（a類：；b類：；c類：）。篇二：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告采購與付款范文 關(guān)于供應(yīng)部2009采購與付款情況的審計(jì)報(bào)告 總經(jīng)理：根據(jù)2010審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)委員會(huì)安排，自2010年4月15日至2010年5月10日，我們審計(jì)組對(duì)供應(yīng)部2009采購與付款情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)過程中得到了被審計(jì)部門的積極支持和配合，工作進(jìn)展順利。審計(jì)工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：一、基本情況為了加強(qiáng)對(duì)公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯(cuò)和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定了《采購與付款內(nèi)部控制制度》。物資采購流程分兩大類，一類是生產(chǎn)物料采購，一類是五金物料采購。生產(chǎn)物料的采購，每月11日前生產(chǎn)部根據(jù)營銷中心銷售預(yù)算情況編制需料計(jì)劃，供應(yīng)部在5個(gè)工作日內(nèi)根據(jù)需料計(jì)劃經(jīng)過詢價(jià)后編制訂貨計(jì)劃，報(bào)物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購合同；而五金物料的采購，則由使用部門自行填寫申購單，倉庫核實(shí)庫存量及采購量后，由供應(yīng)部詢價(jià)，報(bào)物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購合同，某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采用不少于3家以上供應(yīng)商以資質(zhì)及詢價(jià)篩選的方式，在合格供方中比價(jià)擇優(yōu)采購，而貨比3家的先后依據(jù)是：質(zhì)量、送貨時(shí)間（是否符合我司生產(chǎn)需求）、付款方式、價(jià)格。一般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送來，待公司檢驗(yàn)合格后，將其確認(rèn)為可比可選的對(duì)象。公司開發(fā)供應(yīng)商的途徑有多種，以上網(wǎng)查詢搜索或由供應(yīng)商同行介紹為多。所選擇的供應(yīng)商必須按商品的類別提供相應(yīng)的證照復(fù)印本，如原料（主料）需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品gmp證書、藥品注冊(cè)證；輔料需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊(cè)證；中藥材需有營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證、gsp證書，且購入的產(chǎn)地保持相對(duì)的穩(wěn)定；進(jìn)口商品遵守《進(jìn)品商品管理辦法》提供進(jìn)口商品注冊(cè)證、進(jìn)口藥材批件、進(jìn)品藥品檢驗(yàn)報(bào)告書。為確保所采購的商品符合標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)管部每年底對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核評(píng)估、更新，并存檔。供應(yīng)部在與客戶簽訂采購合同時(shí)，都明確采購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價(jià)格、交貨日期、運(yùn)輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂。供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達(dá)公司倉庫，倉管員根據(jù)訂貨計(jì)劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在5%10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)。貨物簽收完畢后，倉管員及時(shí)報(bào)檢，在收到檢驗(yàn)室及質(zhì)管部出具的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應(yīng)部，一般情況下，供方選擇換貨。倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。貨物驗(yàn)收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上的內(nèi)容與采購合同、驗(yàn)收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請(qǐng)單交送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部優(yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對(duì)資金計(jì)劃、合同約定的付款條件進(jìn)行嚴(yán)格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。，高。09年全年采購額約18,，共耗用19,。分析說明：（1）%，%，，%，但還是導(dǎo)致總耗用額下降。除了當(dāng)歸，還有丹參、皂角刺、防風(fēng)等9種中藥材有這種采購單價(jià)差異情況。（2）原輔料采購額及耗用額增長大的原因是09年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而08年則歸入包裝物中核算。若不考慮“空心膠囊”，09年比08年耗用增長不到1%。而“空心膠囊”%。（3）%，主要原因是09年“空心膠囊”。分析說明：（1），%，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少 。（2）%，主要原因是09年“空心膠囊”。貨款支付情況分析說明：根據(jù)公司的經(jīng)營方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，%，但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達(dá)到采購總額的50%。二、審計(jì)內(nèi)容本次審計(jì)采取了抽查的方式進(jìn)行。（1）隨意抽查一個(gè)月的訂貨計(jì)劃書, 檢查其是否符合當(dāng)期的采購政策。原材料的訂貨計(jì)劃是否根據(jù)當(dāng)期的需料計(jì)劃實(shí)施, 是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù), 是否按預(yù)先編號(hào)、保管訂貨計(jì)劃。（2）分析比較需料計(jì)劃、庫存量及訂貨計(jì)劃, 檢查其是否進(jìn)行合理安排。（3）檢查原材料的采購價(jià)格是否經(jīng)過市場(chǎng)調(diào)查、比較、審批程序決定。（4）檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財(cái)務(wù)部存檔，合同專用章是否經(jīng)過適當(dāng)審批。（5）檢查是否按需料計(jì)劃申請(qǐng)訂貨計(jì)劃，跟蹤其實(shí)施過程，檢查其采購價(jià)格、供應(yīng)商及審批情況，比較當(dāng)期實(shí)際生產(chǎn)及庫存狀況。（6）審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計(jì)劃、采購合同、入庫單的名稱、單價(jià)、數(shù)量是否一致。（7）檢查是否存在超收，超收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定；分析超收原料的價(jià)格與數(shù)量是否經(jīng)濟(jì)、是否合理。（8）查閱詢價(jià)是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計(jì)劃審核的依據(jù)。（9）查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考評(píng)、且考評(píng)指標(biāo)是否合理，查閱近期的供應(yīng)商評(píng)價(jià)表，查看是否存在大量得分較低的供應(yīng)商。（10）查閱公司是否有關(guān)于采購批準(zhǔn)額度的權(quán)限規(guī)定。（11）查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標(biāo)準(zhǔn)及其執(zhí)行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及時(shí)，供應(yīng)商是否簽字；退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時(shí)是否有質(zhì)管和財(cái)務(wù)核查。三、審計(jì)結(jié)果（1）訂貨計(jì)劃符合當(dāng)期的采購政策，原材料的訂貨計(jì)劃都是根據(jù)當(dāng)期的需料計(jì)劃實(shí)施，且每份需料計(jì)劃都經(jīng)過生產(chǎn)部部長復(fù)核，訂貨計(jì)劃則由總經(jīng)理審批，方能與供方簽訂采購合同。供應(yīng)部將每月的需料計(jì)劃、訂貨計(jì)劃歸檔。（2）原材料的采購價(jià)格均經(jīng)過市場(chǎng)調(diào)查，貨比3家，但部分原材料的供應(yīng)商只有一家符合我司資質(zhì)要求，最后由領(lǐng)導(dǎo)審批。（3）采購合同條款充分，無損害公司利益，并指定授權(quán)人員代表簽訂，保管合同專用章，合同簽訂后交財(cái)務(wù)存檔，以便審核、付款。（4）一般情況下，訂貨計(jì)劃應(yīng)與生產(chǎn)部的需料計(jì)劃一致，但實(shí)際的采購過程中，訂貨計(jì)劃中的品種、數(shù)量要比生產(chǎn)需料計(jì)劃多，是因?yàn)楣┢翰少弻徲?jì)報(bào)告加強(qiáng)采購與付款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制——關(guān)于采購及采購管理審計(jì)調(diào)查的報(bào)告為了進(jìn)一步完善公司采購供應(yīng)流程，促進(jìn)建立和健全內(nèi)部控制制度，提高工作效率和有效控制成本，根據(jù)2009年第四季度的工作安排，審計(jì)部于2009年10月20日—12月3日對(duì)采購部及相關(guān)部門的采購情況和采購管理進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。此次審計(jì)調(diào)查重點(diǎn)內(nèi)容：是否制定采購及采購管理的相關(guān)流程、制度并有效執(zhí)行，采購數(shù)量、質(zhì)