【文章內容簡介】 購置稅稅收優(yōu)惠。【解析】本題考核會計工作交接。移交人員對其所移交的會計資料的合法性、真實性 承擔法律責任。ABCD 【解析】本題考核涉稅專業(yè)服務的業(yè)務范圍。 【解析】本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的加計扣除、加速折舊?？梢栽谟嬎銘{稅所 得額時加計扣除的項目共兩項:(1)開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用(2)安置 殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。選項 B,國家需要重點扶持的高新技術企業(yè),減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅,不是加計扣除,故不正確 選項 C,企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料,生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產(chǎn)品取得的收入,可以 在計算應納稅所得額時減計收入,但不是加計扣除 故不正確。三、判斷題1.【解析】本題考核協(xié)議管轄。協(xié)議管轄又稱合意管轄或者約定管轄,是指雙方當事人在合 同糾紛或者其他財產(chǎn)權益糾紛發(fā)生之前或者發(fā)生之后,以協(xié)議的方式選擇解決他們之間糾紛 的管轄法院。2.√ 【解析】本題考核法的特征。法憑借國家強制力的保證而獲得普遍遵行的效力 3.√ 【解析】本題考核違反社會保險法的法律責任。4. 【解析】本題考核委托收款業(yè)務的程序。在委托收款中,付款人應當在接到通知的當日 書面通知銀行付款,如果付款人未在接到通知日的次日起 3 日內通知銀行付款的,視為付款人同意付款。5.√ 【解析】本題考核會計法律制度的適用范圍。6. 【解析】本題考核辦理支付結算的基本要求?！白冊臁笔侵笩o權更改票據(jù)內容的人,對票 據(jù)上簽章以外的記載事項加以改變的行為。7.√ 【解析】本題考核個人所得稅的扣繳義務人。8.√ 【解析】本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除標準。9.√ 【解析】本題考核稅務行政復議審查。10.√【解析】本題考核增值稅的納稅人。四、不定項選擇題 【資料一】 【解析】背書人在背書時記載“不得轉讓”字樣的,原背書人對被背書人的后手不承擔 票據(jù)責任。即原背書人對依此取得匯票的一切當事人,包括以后的被背書人、背書人、最后 持票人等,將不承擔票據(jù)責任,其只對直接的被背書人承擔付款責任。 【解析】根據(jù)規(guī)定,背書不得附有條件。背書時附有條件的,所附條件不具有匯票上的效 力。條件無效,背書仍然是有效的。 【解析】銀行承兌匯票的出票人應于匯票到期前將票款足額繳存其開戶行。承兌銀 行應在匯票到期日或到期日后的見票日當日支付票款。銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日 未能足額交存票款時,承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外,對出票人尚未支付的匯票金額 按每天萬分之五計收利息。【 資料二】 【解析】需要回避的直系親屬包括:夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親以及配 偶親關系。小江屬于三代以內旁系血親,應當回避,不能在本單位擔任出納?！窘馕觥恳话銜嬋藛T辦理交接手續(xù),由會計機構負責人(會計主管人員)監(jiān)交?！窘馕觥扛鶕?jù)規(guī)定,接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計賬薄,不得自行另立新賬,以保持會 計記錄的連續(xù)性?！窘馕觥吭紤{證有錯誤的,應當由出具單位重開或更正,更正處應當加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的,應當由出具單位重開,不得在原始憑證上更正?！举Y料三】 【解析】選項 D,租賃期限跨,且租金提前一次性支付的,出租人可對上述已確認 的收入,在租賃期內分期均勻計入相關收入。本題中,應計入 2017 年應納稅所得額的租金收入=180247。126=90(萬元)。 【解析】選項 AD,可以據(jù)實扣除。選項 B,實際發(fā)生額 40 萬元工資薪金總額 5%=500 萬元5%=25萬元,準予按限額扣除25萬元。選項C,除為特殊工種職工支付的人身安全保險費外, 企業(yè)為投資者或職工支付的其他商業(yè)保險費,不得扣除。本題中,管理層 職工不屬于特殊工種 職工,為其支付的人身意外傷害保險費不得扣除。 【解析】選項 AB,產(chǎn)品更新?lián)Q代較快、常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn),可以采用加速 折舊的計算方法。選項C,只能采用直線法計提折舊。選項D,2014年1月1日以后購進專用于研 發(fā)的儀器、設備,單價不超過 100 萬元的可以一次性全額扣除,無須計提折舊。 【解析】選項 A,未經(jīng)核定的準備金支出,不得在稅前扣除。選項 BC,融資租入的固定資產(chǎn), 經(jīng)營租出的固定資產(chǎn)準予計提折舊在稅前扣除。選項 D,預交的企業(yè)所得稅稅款不得在計算應納稅所得額時扣除,在計算應補繳的本所得稅時可以扣除。第三篇：初級經(jīng)濟法基礎模擬試題一《初級經(jīng)濟法基礎》模擬試題一一、單項選擇題(本類題共24小題，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)企業(yè)下列營業(yè)賬簿中，應當繳納印花稅的是(D)。 林某有面積為140平方米的住宅一套，價值96萬元。黃某有面積為120平方米的住宅一套，價值72萬元。兩人進行房屋交換，差價部分黃某以現(xiàn)金補償林某。已知契稅適用稅率為3%，黃某應繳納的契稅稅額為(D)萬元。 根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷售商品時，其增值稅納稅義務的發(fā)生時間是(D)。 某居民企業(yè)2013年轉讓技術所有權收入1550萬元，發(fā)生的相關成本、費用、稅金合計600萬元。該業(yè)務中企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅為(C)萬元。本題考核企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及應納稅額的計算。根據(jù)規(guī)定，居民企業(yè)轉讓技術所有權所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅。超過500萬元的部分。減半征收企業(yè)所得稅。該業(yè)務中企業(yè)應納企業(yè)所得稅=(1550—600—500)25%50%=(萬元)。 5 某企業(yè)2013年利潤總額為200萬元，當年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元。則該企業(yè)2013年計算應納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費用為(C)萬元。本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。加計扣除是指按照稅法規(guī)定在實際發(fā)生數(shù)額的基礎上，再加成定比例，作為計算應納稅所得額時的扣除數(shù)額的種稅收優(yōu)惠措施。本題中的企業(yè)當年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元，就可按30萬元(20150%)數(shù)額在稅前進行扣除。 根據(jù)《支付結算辦法》規(guī)定，下列各項中，屬于收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，付款人向銀行承認付款的結算方式是(C)。 ，合同上注明貨物金額500萬元，保管費用10萬元。印花稅稅率為1‰，甲乙雙方共應繳納印花稅為(B)元。 某單位高級工程師劉先生于2013年8月取得特許權使用費收入3000元，9月又取得一項特許權使用費收入4500元。劉先生這兩項收入應繳納的個人所得稅為(A)元。本題考核個人取得特許權使用費所得的個人所得稅計算。特許權使用費收入“按次征收”，應納個人所得稅=(3000—800)20%+4500(1—20%)20%=1160(元)。 勞動者領取失業(yè)保險金的最長期限為(C)。 甲建筑工程公司總承包一項工程項目，工程總價為3000萬元。其中，甲公司購買建筑材料金額900萬元，又將金額為1400萬元的工程裝潢業(yè)務分包給乙裝潢公司。甲公司應納營業(yè)稅為(B)萬元。建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人，以工程全部承包額減去付給分包人價款后的余額作為營業(yè)稅的計稅依據(jù)。甲公司應納營業(yè)稅=(30001400) 3%=48(萬元)。納稅人自行申報繳納車船稅的，納稅地點為(A)。 ，下列各項中，應繳納契稅的是(B)。 。契稅以在我國境內轉讓土地、房屋權屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權屬未發(fā)生轉移的，不征收契稅。土地使用權轉讓中的農村集體土地承包經(jīng)營權的轉移以及土地、房屋權屬的典當、繼承、出租或者抵押等，均不屬于契稅的征收范圍。用人單位和勞動者已建立勞動關系，但卻未同時訂立書面勞動合同，用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，用人單位的正確做法是B()。 ，并與勞動者補訂書面勞動合同，僅需向勞動者支付其實際工作時間的勞動報酬。本題情形，用人單位應當向勞動者每月支付兩倍的工資，并與勞動者補訂書面勞動合同。勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應當書面通知勞動者終止勞動關系，并支付經(jīng)濟補償。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的工資薪金所得，所得來源地的判斷標準是(B)。、受雇單位的所在地 支票出票人必須按法定要求記載有關事項，其中不屬于必須記載事項的是(C)?！爸薄弊謽? 下列對法所作的分類中。以法的空間效力、時間效力或對人的效力進行分類的是(C)。 ，下列表述不符合法律規(guī)定的是(B)。，分別為到期后追索和到期前追索，必須按照票據(jù)債務人的先后順序進行，對其他票據(jù)債務人仍可以行使追索權，可以向其他票據(jù)債務人行使再追索權 ，應按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是(C)。 某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購液體鹽10000噸(每噸已繳納資源稅5元)加工固體鹽12000噸對外銷售，取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該納稅人本期應繳納資源稅為(D)萬元。 本題考核資源稅的計算。納稅人以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量。納稅人以外購液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗液體鹽的已納稅額準予抵扣。應納資源稅=1200030—100005=310000(元)=31(萬元)。下列各項中，應當征收土地增值稅的是(A)。 本題考核土地增值稅的征稅范圍。土地增值稅征稅范圍規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)，沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權的轉移，不屬于土地增值稅征稅范圍。兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)、合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用，暫免征收土地增值稅。21根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，用人單位與勞動者建立勞動關系的時間是(A)。 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，外購應稅消費品已納消費稅稅額準于從應納消費稅稅額中抵扣的是(B)。、房屋權屬轉移合同之日起(B)。 現(xiàn)行消費稅規(guī)定，委托加工應稅消費品，一般由受托方代收代繳消費稅，但個別情況由委托方回原地納稅。下列情形中委托方應回原地納稅的是(C)。 二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)下列項目中，屬于營改增征稅范圍的有(ABCD)。 下列各項中，實行一審終審制度的有(ABCD)。 本題考核一審終審適用范圍。特別程序、督促程序、公示催告程序和企業(yè)法人破產(chǎn)還債程序審理的案件，實行一審終審，對終審判決、裁定，當事人不得上訴。下列法律責任形式中，屬于民事責任的有(BC)。(行政責任)（刑事責任）一方當事人拒絕履行已經(jīng)發(fā)生法律效力的民事判決時，另一方當事人可以申請法院強制執(zhí)行。下列各項中，屬于法院可以采取的強制執(zhí)行措施有(ABCD)。、凍結、劃撥被執(zhí)行人的存款 、提取被執(zhí)行人的收入 根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，當事人簽發(fā)托收承付憑證時，下列選項中，屬于必須記載的事項有(ABC)。本題考核托收承付憑證的格式。根據(jù)規(guī)定，簽發(fā)托收憑證必須記載下列事項：表明“托收”的字樣。確定的金額。付款人名稱及賬號。收款人名稱及賬號。付款人開戶銀行名稱。收款人開戶銀行名稱。托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù)。合同名稱、號碼。委托日期。收款人簽章。 (ABCD)。 下列各項中，屬于印花稅免稅憑證的有(ABC)。、貼息貸款合同 根據(jù)規(guī)定，匯款人簽發(fā)匯兌憑證時，必須記載的事項有(ABCD)?！靶艆R”或“電匯”的字樣 計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時允許據(jù)實扣除的項目有(AD)。、薪金支出 %列支的職工福利費 本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項目。選項B，應該是實際發(fā)生的職工福利費與工資薪金總額的14%相比，扣除較小者，對超過標準的部分是不能扣除的。選項C，公益性捐贈支出按會計利潤12%以內扣除。下列各項關于從量計征消費稅計稅依據(jù)確定方法的表述中，正確的有(ABC)。，為應稅消費品的銷售數(shù)量 ，為應稅消費品移送使用數(shù)量 ，為加工完成的應稅消費品數(shù)量銷售數(shù)量是指納稅人生產(chǎn)、加工和進口應稅消費品的數(shù)量。具體規(guī)定為：(1)銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量。(2)自產(chǎn)自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數(shù)量。(3)委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數(shù)量。(4)進口的應稅消費品，為海關核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量。下列各項中，符合我國《仲裁法》規(guī)定的有(AC)。 甲將一張100萬元的匯票背書轉讓給乙，并注明“乙不得對甲行使追索權”。下列有關該背書效力的表述中正確的有(BC)。 下列各項中，免征增值稅的有(BD)。 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項目不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有(BC)。 本題考核資產(chǎn)折舊以及攤銷費用稅前扣除。租入固定資產(chǎn)的改建支出和固定資產(chǎn)的大修理支出，屬于企業(yè)發(fā)生的長期待攤費用，按規(guī)定攤銷的，準予扣除。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于城建稅納稅人的有(ABCD)。三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)銀行、財務公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機構的納稅期限為1個季度。(√)納稅人不能準確提供應稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送使用數(shù)量的，以應稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或按主管稅務機關確定的折算比換算成的數(shù)量為計征資源稅的銷售數(shù)量。(√)車輛購置稅實行一次征收制度，稅款應當一次繳清。(√)43 土地增值稅的納稅人應在轉讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內，到房地產(chǎn)所在地主管稅務機關辦理納稅申報。契稅的納稅人應在簽訂土地、房屋權屬轉移合同或者取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證后的10日內，向土地、房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅申報。(√)44 目前我國的社會保險項目主要有四項，即基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險和失業(yè)保險。()45 根據(jù)個人所得稅有關規(guī)定，所有納稅人均應對來源于中國境內