【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 備好的《稅務(wù)檢查通知書(shū)》及陳楚的稅務(wù)檢查證，由會(huì)計(jì)張某簽收了文書(shū)并在送達(dá)回證上簽章。該公司使用電子軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并對(duì)電腦數(shù)據(jù)進(jìn)行加密管理，張某稱財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人外出他沒(méi)有權(quán)限，無(wú)法打開(kāi)會(huì)計(jì)軟件，且公司未將以前的資料打印存檔。為了避免公司對(duì)電腦數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，二人當(dāng)場(chǎng)采用技術(shù)手段強(qiáng)行打開(kāi)該系統(tǒng)，并成功調(diào)取了完整的電子數(shù)據(jù)，回到局里進(jìn)行仔細(xì)核查。至3月25日，李清、陳楚完成檢查工作，查明該公司少繳稅款12萬(wàn)元，制作了《稅務(wù)稽查報(bào)告》后，連同《稅務(wù)稽查工作底稿》及相關(guān)證據(jù)材料，在4月6日移交給審理部門(mén)審理。審理部門(mén)初審后，認(rèn)為案情復(fù)雜，應(yīng)當(dāng)由稽查局集體審理，4月25日審理部門(mén)根據(jù)集體審理意見(jiàn)，向該公司發(fā)出了《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》，擬處以一倍的罰款。該公司不服，8要求舉行聽(tīng)證，稽查局在規(guī)定時(shí)間內(nèi)依法組織了聽(tīng)證，由檢查人員陳楚任聽(tīng)證主持人。聽(tīng)證會(huì)后，稽查局依法作出處罰決定。問(wèn)：本案中該稽查局存在哪些執(zhí)法程序問(wèn)題？（二）翔達(dá)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，有自己的施工隊(duì)伍（非獨(dú)立核算），2009年發(fā)生了下列業(yè)務(wù)：（1）將一棟新建房屋無(wú)償捐給附近的一所小學(xué)。該房屋由其他單位施工，帳面成本1400萬(wàn)元（無(wú)同類售價(jià)）；（2）1月份以本公司的一棟房產(chǎn)對(duì)外投資，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。房產(chǎn)原值700萬(wàn)元，評(píng)估價(jià)900萬(wàn)元；10月份將該股權(quán)的60%轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬(wàn)元。（3）年初將一棟新建房屋使用權(quán)與他人合作，開(kāi)辦一家酒店，每年取得固定分紅200萬(wàn)元。（4）以“還本”方式銷售商品房100套，每套25萬(wàn)元，公司與購(gòu)房者簽定 的協(xié)議規(guī)定，自房屋銷售20年后，按原售價(jià)回購(gòu)。（5）銷售自建商品住宅一棟，取得銷售收入1800萬(wàn)元，其中包括代收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、集資興建鍋爐增容費(fèi)150萬(wàn)元，工程成本600萬(wàn)元。（6）施工隊(duì)為翔達(dá)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司建成自用辦公樓一棟，收取工程價(jià)款為1000萬(wàn)元。要求：請(qǐng)根據(jù)營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，分析該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)如何征收營(yíng)業(yè)稅？并計(jì)算其2009年應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（該市的成本利潤(rùn)率為10%）（三）2009年12月，金城縣地方稅務(wù)局稽查局對(duì)本縣致誠(chéng)律師事務(wù)所2009涉稅問(wèn)題開(kāi)展專項(xiàng)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所由A、B兩人（都有律師資格）以4： 106合伙創(chuàng)辦，另聘一名專職律師。2009年該事務(wù)所年所得100萬(wàn)元，其中專職律師為事務(wù)所取得現(xiàn)金收入40萬(wàn)元；事務(wù)所規(guī)定個(gè)人辦案收入可提成30%，并一次支付（律師事務(wù)所不負(fù)擔(dān)辦理案件支出的費(fèi)用）。專職律師每月固定工資2500元。根據(jù)檢查情況，請(qǐng)計(jì)算A律師、B律師、專職律師應(yīng)繳多少個(gè)人所得稅？（四）紅星機(jī)床廠為增值稅一般納稅人，2007年起按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（2006年）進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額800萬(wàn)元，年末職工人數(shù)為3000人，資產(chǎn)總額為5000萬(wàn)元。2008年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)500萬(wàn)元，自行申報(bào)應(yīng)納稅所得額500萬(wàn)元。部分業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)處理如下。（1）4月23日，接受聯(lián)合國(guó)工業(yè)發(fā)展組織捐贈(zèng)試驗(yàn)設(shè)備1臺(tái)，市場(chǎng)價(jià)格為22萬(wàn)，發(fā)生運(yùn)費(fèi)等支出5萬(wàn)元。借：固定資產(chǎn)270000 貸：資本公積220000 銀行存款50000（2）5月10日，紅星機(jī)床廠以其房產(chǎn)作為出資投資于光明機(jī)器制造廠，持股比例為40%。該房產(chǎn)賬面原值為120萬(wàn)元，已提折舊48萬(wàn)元（該項(xiàng)房產(chǎn)會(huì)計(jì)上計(jì)提的折舊符合稅法扣除的相關(guān)規(guī)定），評(píng)估價(jià)格為300萬(wàn)元。借：長(zhǎng)期股權(quán)投資720000 累計(jì)折舊480000貸：固定資產(chǎn)1200000（3）5月25日通過(guò)慈善組織向汶川地震災(zāi)區(qū)捐款120萬(wàn)元，同日又直接向B公司捐款10萬(wàn)元，B公司投資者為汶川張某。借：營(yíng)業(yè)外支出1300000 貸：銀行存款1300000（4）5月26日，被投資方D公司（非上市公司）作出利潤(rùn)分配決定，紅星機(jī)床廠按照持股比例應(yīng)分得稅后利潤(rùn)20萬(wàn)元（企業(yè)采用成本法核算該項(xiàng)投資，且D公司2007年企業(yè)所得稅適用15%的稅率。）借：應(yīng)收股利200000 貸：投資收益200000（5）12月8日向外國(guó)C公司支付專利權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)60萬(wàn)元，合同約定該項(xiàng)專利的使用年限為10年。C公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也未設(shè)立代理機(jī)構(gòu)。借：管理費(fèi)用60 貸：銀行存款60（6）。借：銷售費(fèi)用12000 貸：現(xiàn)金12000 注：張經(jīng)理當(dāng)月工資收入為3500元。（7）12月26日與D公司簽訂一份技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，合同規(guī)定技術(shù)開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)總額為500萬(wàn)元，并按開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)總額的10%向C公司支付酬金。紅星機(jī)床廠就該項(xiàng)合同自行按件貼花5元。借：管理費(fèi)用5 貸：現(xiàn)金5(8)“壞賬準(zhǔn)備”年初貸方余額為3萬(wàn)元，2008年既未發(fā)生壞賬損失，也未收回以前已作為壞賬損失處理的應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款年末余額為1000萬(wàn)元。%的比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。借：資產(chǎn)減值損失20000 貸：壞賬準(zhǔn)備20000 12(9)12月28日用自有資金購(gòu)入中小型三相電動(dòng)機(jī)一臺(tái)（符合節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008版）規(guī)定），并取得增值稅普通發(fā)票一張。發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元，另外支付該設(shè)備運(yùn)輸、安裝及調(diào)試費(fèi)用3萬(wàn)元。借：固定資產(chǎn)264000 貸：銀行存款264000 未給定資料視同會(huì)計(jì)及稅收處理均正確，且已按工資表應(yīng)支付的工資額按月為職工代扣代繳個(gè)人所得稅。要求：（1）逐一指出上述業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理是否正確，如不正確請(qǐng)作出正確會(huì)計(jì)分錄。（2）逐一分析上述業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)處理對(duì)企業(yè)所得稅當(dāng)期應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納額的影響。（3）計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳除企業(yè)所得稅以外的地方各稅（教育費(fèi)附加按3%計(jì)算）。(4)計(jì)算應(yīng)代扣代繳的地方各稅。（五）金某于2009年5月，在某市成立了臨江旅館，并辦理了稅務(wù)登記。2010年3月，市地稅局稽查局根據(jù)群眾舉報(bào)，對(duì)該旅館實(shí)施檢查?；槿藛T何某單獨(dú)詢問(wèn)了金某，并制作了《詢問(wèn)筆錄》；何某對(duì)該筆錄稍做修改，經(jīng)金某口頭同意后歸入卷宗。事后，因何某不慎遺失了這份《詢問(wèn)筆錄》，要求金某寫(xiě)份“陳述材料”，在材料中金某稱其經(jīng)營(yíng)的旅館從未申報(bào)納稅?；槿藛T憑“陳述材料”，認(rèn)定金某采取“經(jīng)通知申報(bào)而拒不申報(bào)”的手段偷稅的事實(shí)成立，并移送審理。審理人員審理后，認(rèn)定本案證據(jù)不足，退回補(bǔ)充調(diào)查。問(wèn)題：1．本案中金某的“陳述材料”屬于哪種法定種類的證據(jù)？2．請(qǐng)問(wèn)稽查人員何某制作《詢問(wèn)筆錄》時(shí)存在哪些不當(dāng)行為？ 3．審理人員作出證據(jù)不足的決定，符合什么證據(jù)規(guī)則？4．為證明金某采取“經(jīng)通知申報(bào)而拒不申報(bào)”的手段偷稅的行為成立，稽查人員應(yīng)收集哪些客觀方面的證據(jù)？第四篇：2016年“崗位大練兵、業(yè)務(wù)大比武”模擬試題三(征管評(píng)估類)2016年“崗位大練兵、業(yè)務(wù)大比武”模擬試卷三（征管評(píng)估類）一、單項(xiàng)選擇題（每題只有一個(gè)正確答案，將正確的答案填在括號(hào)內(nèi)，每題1分，共25題）1．下列有關(guān)減免稅的敘述，不正確的是（）。A．納稅人享受備案類減免稅，應(yīng)提請(qǐng)備案，未按規(guī)定備案的，一律不得減免稅B．減免稅分為報(bào)批類減免稅和備案類減免稅C．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)享受報(bào)批類稅收優(yōu)惠納稅人的納稅評(píng)估每年不得少于2次D．執(zhí)罰部門(mén)查處貨物赴理后取得的收入屬于免征增值稅優(yōu)惠的不需要備案2．稅務(wù)機(jī)關(guān)依法拍賣或者變賣抵稅財(cái)物，對(duì)于拍賣或者變賣所得在支付扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費(fèi)用并抵繳稅款、滯納金、罰款后，剩余部分應(yīng)當(dāng)自辦理入庫(kù)手續(xù)之日起（）個(gè)工作日內(nèi)退還被執(zhí)行人。 3．下列各項(xiàng)中，關(guān)于納稅保證人說(shuō)法不正確的是（）。A．學(xué)校、醫(yī)院等事業(yè)單位可以為納稅保證人B．企業(yè)法人的職能部門(mén)不得為納稅保證人C．納稅信譽(yù)等級(jí)C級(jí)以下的納稅人不得為納稅保證人D．無(wú)民事行為能力的自然人不得為納稅保證人 4．公告機(jī)關(guān)公告?zhèn)€體工商戶和其他個(gè)人欠稅應(yīng)（）。A．每月公告一次B．每季公告一次C．根據(jù)實(shí)際需要隨時(shí)公告D．每半年公告一次5．按照《納稅評(píng)估管理辦法》規(guī)定，評(píng)估人員在對(duì)評(píng)估對(duì)象評(píng)估分析后，對(duì)于通過(guò)約談仍然無(wú)法全部消除涉稅疑點(diǎn)的評(píng)估對(duì)象，應(yīng)直接轉(zhuǎn)入（）環(huán)節(jié)。A約談?wù)f明B實(shí)地核查C評(píng)估處理D稅務(wù)稽查 6．下列關(guān)于發(fā)票開(kāi)具的說(shuō)法，不正確的是（）。A．銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票B．填開(kāi)發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票C．開(kāi)具發(fā)票不必使用中文，也可只使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字D．開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具并加蓋發(fā)票專用章7．根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，下列各項(xiàng)中，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下罰款的是（）。A．?dāng)U大發(fā)票使用范圍B．私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票C．非法制造發(fā)票防偽專用品D．轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票8．納稅人銷售貨物時(shí)，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（）。A．企業(yè)購(gòu)買(mǎi)勞保用品B．消費(fèi)者個(gè)人購(gòu)買(mǎi)電腦C．商店零售化妝品D．購(gòu)貨方購(gòu)買(mǎi)免稅藥品9．某生產(chǎn)果酒企業(yè)為增值稅一般納稅人，（含稅）。該企業(yè)7月份應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A．B．C．D． ，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A．按合同約定的收款日期的當(dāng)天B．發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C．發(fā)出貨物的當(dāng)天D．收到貨款并將提貨單交給買(mǎi)方的當(dāng)天，某公司因財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)進(jìn)行賬目清理時(shí)發(fā)現(xiàn)有兩筆收入用錯(cuò)了稅率多繳了稅款，分別為2008年1月與2012年5月的賬目，馬上向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退稅。據(jù)此，以下說(shuō)法正確的是（）。A．2008年和2012年的多繳稅款均可退稅B．2012年的多繳稅款可以退稅C．2008年的多繳稅款可以退稅D．2008年和2012年的多繳稅款均不可退稅，正確的是（）。A．納稅人可根據(jù)不同銷售價(jià)格選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)B．納稅人可根據(jù)不同銷售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)C．納稅人可根據(jù)不同銷售時(shí)間選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)D．納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅．36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅，某納稅人發(fā)生下列損失，按照《增值稅暫行條例》，不屬于非正常損失的是（）。A．因管理不善造成霉?fàn)€變質(zhì)的損失B，因管理不善造成被盜的損失C．因管理不善造成丟失的損失D．因自然災(zāi)害造成的損失，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款50萬(wàn)元，向煙葉生產(chǎn)者支付了10%價(jià)外補(bǔ)貼，并繳納了11萬(wàn)元的煙葉稅。該卷煙廠6月份收購(gòu)煙葉可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A．B．C．D． ，必須視同銷售貨物征收增值稅的是（）。A．將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物用于職工福利B．將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物用于對(duì)外贊助C．將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)D．將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目 ，其征收消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A．金店同類新金耳環(huán)的銷售價(jià)格B．金店實(shí)際收取的含增值稅的全部?jī)r(jià)款C．金店實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款D．金店同期新金耳環(huán)的平均銷售價(jià)格17．下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A．農(nóng)用拖拉機(jī)、收割機(jī)和手扶拖拉機(jī)專用輪胎B．以黃酒為酒基生產(chǎn)的配制或泡制酒C．用原油或其他原料加工生產(chǎn)的用于內(nèi)燃機(jī)、機(jī)械加工過(guò)程的潤(rùn)滑產(chǎn)品D．航空煤油，應(yīng)當(dāng)向（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅。A．納稅人所在地B．車輛實(shí)際使用地C．車輛登記注冊(cè)地D．車輛購(gòu)置地，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，可以提取折舊的是（）。A．單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地B．融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C．未使用的機(jī)器設(shè)備D．經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的（）業(yè)務(wù)，不應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)。A．非貨幣性資產(chǎn)交換B．將貨物用于在建工程C．將貨物用于捐贈(zèng)D．將貨物用于償債，在2014年取得符合企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得800萬(wàn)元，則該筆所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元，B． ，2016年4月購(gòu)進(jìn)貨物取得普通發(fā)票，共計(jì)支付120 000元，提供服務(wù)，取得含稅價(jià)款206 000元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)月沒(méi)有涉及其他