房地產(chǎn)財務(wù)管理制度[5篇材料](編輯修改稿)
2025-11-09 18:56 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 內(nèi)部管理的需要，特制定本制度。（2）本制度制定應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度。、業(yè)務(wù)管理的特點和要求。，建立健全會計基礎(chǔ)，保證會計工作的有序進行。、合理，便于操作和執(zhí)行。一、庫存現(xiàn)金的管理現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時清點庫存現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金不得超過10000元，超過部分現(xiàn)金當(dāng)天下午存入銀行。禁止坐支不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查，以保證賬實相符。出納人員到銀行提取大額現(xiàn)金，必須同時有兩個人前往辦理。凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金（如特殊情況，需用現(xiàn)金的由公司董事長批準(zhǔn)，并經(jīng)財務(wù)部同意后，方可支付現(xiàn)金。）?，F(xiàn)金的支出必須經(jīng)過審批后，出納方可付款。具體的審批程序見第五節(jié)。現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；零星購置辦公設(shè)備（2000元以下）；其他1000元以下的零星開支。差旅費的借款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地點、申請金額（按相關(guān)差旅費標(biāo)準(zhǔn)金額計算）。按借款審批程序?qū)徟?，?jīng)審批核準(zhǔn)簽字后方可借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報銷清帳，不報銷者由財務(wù)人員從工資中扣回。其他借款，由借款人填寫申請單，經(jīng)董事長審批，大額借款需經(jīng)股東會同意。一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（１萬元以上）支付往來現(xiàn)金。嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶。二、銀行存款的管理項目銀行帳戶必須經(jīng)雙方負(fù)責(zé)人同意后方可設(shè)立和使用，?銀行帳戶僅供本合同項目經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供與外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。嚴(yán)禁利用項目帳戶做與本項目無關(guān)的收支。銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。銀行帳戶印鑒的使用實行印章分管并用制；即：財務(wù)章由一方保管，另外1枚由另一方保管，不準(zhǔn)１方統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時應(yīng)委托他人代管。銀行支票的使用規(guī)定：1）業(yè)務(wù)部門使用銀行支票時，必須憑付款審批單，經(jīng)項目負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人簽字，寫明用途、金額、日期；2）會計人員核單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時要求業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人；3）簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“￥”；4）支票用于轉(zhuǎn)帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線； 5）支票開出后，必須在十日內(nèi)報銷清帳，不得轉(zhuǎn)借其他用途使用。對于預(yù)付貨款，應(yīng)做好合同管理，根據(jù)合同規(guī)定報帳時間。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報帳的，應(yīng)到財務(wù)部說明原因，限定報帳時間，否則追究業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的相關(guān)責(zé)任；6）支票報銷是必須附發(fā)票、收據(jù)、入庫單等原始單據(jù)，對于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開具發(fā)票或收據(jù)方可報銷。該項目的所有銷售收入（營業(yè)收入）、其他收入必須按項目指定帳號進帳。財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附在付款憑證后記帳備查。付款審批單應(yīng)附有合法的付款依據(jù)（合同或其他）。同一項目（同一業(yè)務(wù)）應(yīng)按合同總額上報審批，不準(zhǔn)同一業(yè)務(wù)分次報批、支付。對違反上述規(guī)定的付款，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位。嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則，追究財務(wù)及相關(guān)人員的經(jīng)濟責(zé)任和法律責(zé)任。有關(guān)資金使用的審批，如審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。批件必須附在有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。如遇特殊情況，不能及時審批，財務(wù)人員必須征求公司總經(jīng)理同意后方可辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。三、應(yīng)收款的管理應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同和購銷合同（附出庫單）及匯款（付款憑證）為依據(jù)予以記帳，應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報告制度。對于預(yù)付帳款應(yīng)嚴(yán)格管理。四、發(fā)票和收據(jù)的使用管理應(yīng)對發(fā)票實行專人管理，防止丟失、被盜。如因保管不善，遺失發(fā)票及收據(jù)，造成后果由發(fā)票保管人負(fù)責(zé)發(fā)票及收據(jù)由財務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)收發(fā)及建檔保管建立收據(jù)消號制度，財務(wù)人員應(yīng)逐一消號，及時發(fā)現(xiàn)問題并及時糾正。必須按發(fā)票管理規(guī)定，正確使用發(fā)票。發(fā)票和收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，不得代其他單位開發(fā)票。發(fā)票及收據(jù)的填寫必須字跡清楚、摘要必須清楚準(zhǔn)確真實不得涂改，如填寫有誤，應(yīng)另行開具發(fā)票及收據(jù)，并在誤填
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