【文章內(nèi)容簡介】 庫），項目總建設(shè)面積9229平方米，主要建設(shè)內(nèi)容包括倉儲及附屬設(shè)施、購置安裝傳送、運(yùn)輸、消防、智能控制、救災(zāi)物資等設(shè)施設(shè)備和智能控制系統(tǒng)，總投資2141萬元，其中國、省專項補(bǔ)助資金1957萬元，地方自籌及其他資金來源84萬元。市本級中心庫建設(shè)面積5100平方米（包括1000平方米專用堆場），總投資1397萬元，資金來源均為中央財政安排災(zāi)后重建基金，建設(shè)工期20xx年12月至20xx年12月，項目建設(shè)地址市高坪區(qū)小龍鎮(zhèn)。20xx年3月17日，市財政投資評審中心《市救災(zāi)物資儲備中心施工圖預(yù)算評審報告》（財評審〔20xx〕07號）（，）。20xx年4月11日，市民政局在建設(shè)網(wǎng)上發(fā)布施工招標(biāo)文件，5月4日開標(biāo)。經(jīng)法定程序，國豐建筑總承包有限責(zé)任公司、江西中捷工程建設(shè)有限公司為本施工標(biāo)段中標(biāo)候選第一、二名，候選公告于5月6日在建設(shè)網(wǎng)上發(fā)布。5月13日公告期滿后，市發(fā)改委通知市民政局因該項目兩個中標(biāo)候選單位違反招標(biāo)文件相關(guān)規(guī)定被投訴暫不發(fā)出項目中標(biāo)通知書。5月16日，市監(jiān)察局組織市民政局、市發(fā)改委、市建設(shè)局專題研究招標(biāo)投訴問題，議定由市建設(shè)局負(fù)責(zé)調(diào)查處理。市建設(shè)局于5月21日發(fā)出處理意見，取消了兩個單位的中標(biāo)候選資格，重新按規(guī)定組織招標(biāo)。20xx年6月3日，市民政局發(fā)布第二次施工招標(biāo)文件，經(jīng)公開招標(biāo)，確定施工單位為廣安宏大建筑有限責(zé)任公司，20xx年8月12日雙方簽訂項目施工合同。20xx年9月12日，市財政評審中心（財評審結(jié)論〔20xx〕159號）審定該工程基礎(chǔ)超深增加預(yù)算85萬元。項目于20xx年1月15日竣工，市民政局提供的由建設(shè)、施工、設(shè)計等共同參與的交工驗收證書顯示，工程質(zhì)量驗收合格。該項目自開工建設(shè)起我局便按照《市政府投資建設(shè)項目審計辦法》（府發(fā)〔〕1號）和《市人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)基礎(chǔ)管理工作的意見》（府發(fā)〔20xx〕14號）的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行了跟蹤審計。二、審計評價意見審計結(jié)果表明，市民政局在工程建設(shè)中做了大量工作，責(zé)任明確，制度較為完善，較好的完成了工程任務(wù)。但該工程也存在工程量變更時程序履行不完備、施工單位多報工程價款的問題，應(yīng)加以糾正。三、審計查出的主要問題及處理處罰意見（一）根據(jù)該單位提供的現(xiàn)場簽證變更資料、施工圖、竣工圖等資料，審計組在工程現(xiàn)場進(jìn)行了核對,并對工程結(jié)算進(jìn)行了復(fù)核，發(fā)現(xiàn)工程結(jié)算中存在工程量計算錯誤等問題,未能真實反映工程造價。，。違反了市人民政府印發(fā)的《市政府投資建設(shè)項目審計辦法》（府辦發(fā)〔〕1號）第十三條的規(guī)定。根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第九條和審計署印發(fā)的《政府投資項目審計規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔〕173號)第八條的規(guī)定,責(zé)令市民政局按此工程結(jié)算審計結(jié)果與項目施工單位辦理工程價款結(jié)算。（二）基礎(chǔ)設(shè)計變更未通知跟蹤審計組現(xiàn)場勘驗責(zé)令糾正市民政局和施工單位報送的設(shè)計變更2號內(nèi)容：“獨立基礎(chǔ)底部埋深與地下室柱基礎(chǔ)埋深為同一標(biāo)高。獨立基礎(chǔ)底部超挖部分放坡高寬比為1:”，但發(fā)生變更時未通知我局跟蹤審計組現(xiàn)場勘驗（經(jīng)財政評審基礎(chǔ)超深增加預(yù)算85萬元)。違反了市人民政府印發(fā)的《市政府投資建設(shè)項目審計辦法》（府發(fā)〔20xx〕1號）第十條和《市人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)基礎(chǔ)管理工作的意見》（府發(fā)〔20xx〕14號）第三條的規(guī)定。該變更涉及金額較大，我局跟蹤組未現(xiàn)場勘驗。但鑒于財政評審中心對此設(shè)計變更予以了認(rèn)可，并出具了增加投資85萬元的評審結(jié)論的情況，20xx年5月7日我局協(xié)調(diào)業(yè)主、施工單位、咨詢公司確定聘請有工程勘察專業(yè)類資質(zhì)（巖土工程乙級資質(zhì)）的名陽巖土工程有限公司對該換填部分進(jìn)行實際勘測。根據(jù)名陽巖土工程有限公司出具的“市救災(zāi)物資儲備中心毛石混凝土換填施工勘察報告”結(jié)論“ZKC9：。ZKD7:，”為依據(jù)及由業(yè)主方提供的經(jīng)業(yè)主、設(shè)計單位、監(jiān)理單位、施工單位簽字蓋章確認(rèn)的“關(guān)于毛石砼配合比的說明”中毛石混凝土的比例，審計確認(rèn)該變更金額為727005元。鑒于該局還有項目正在建設(shè)中，對此責(zé)令市民政局在今后的項目建設(shè)中嚴(yán)格按照國家和市政府的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，特別是市政府最近出臺的《市政府投資項目監(jiān)督管理辦法》（府發(fā)〔20xx〕3號）對項目變更作出了更加嚴(yán)格的規(guī)定，望遵照執(zhí)行。第三篇：結(jié)算審計報告對六枝特區(qū)納革水庫樞紐工程結(jié)算的審查報告結(jié)審（2018）第001號六枝特區(qū)納革水庫樞紐工程項目部：公司結(jié)算審計部，本著“獨立、客觀、公正”的原則，于2018 年12 月，對六枝特區(qū)納革水庫樞紐工程已完成工程結(jié)算進(jìn)行了審查。工程結(jié)算資料由六枝特區(qū)納革水庫樞紐工程項目部提供，資料的真實性、完整性由資料提供者負(fù)責(zé)。結(jié)算審計部的責(zé)任是對這些資料提出審查意見，提交審查報告。一、工程概況：工程中標(biāo)價：柒仟叁佰捌拾伍萬肆佰零捌元玖角伍分（￥：）。計價方式為：永久工程為固定單價承包，施工臨時工程為固定總價承包。工期：720日歷天。施工合同協(xié)議于2016年11月7日簽署。二、審查范圍：六枝特區(qū)納革水庫樞紐工程進(jìn)度付款申請資料和班組結(jié)算資料。三、審查原則：嚴(yán)格遵循國家相關(guān)法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度，堅持實事求是、誠實信用和客觀公正的原則。以遵守職業(yè)道德為準(zhǔn)則，不受干擾，公正、獨立地開展結(jié)算審計工作。四、審查依據(jù)：六枝特區(qū)納革水庫樞紐工程施工承包合同。招投標(biāo)文件，包括招標(biāo)答疑文件、投標(biāo)承諾、中標(biāo)報價書及其組成內(nèi)容。《水利工程工程量清單計價規(guī)范》（GB 50501－2017）項目部報送有效的工程結(jié)算文件。影響工程造價的相關(guān)資料。五、審查方法本工程采用對比審查、篩選審查、全面審查的方法進(jìn)行，根據(jù)該工程實際情況，在對各項工程進(jìn)行審查時，按工程進(jìn)度款申報資料，結(jié)合班組結(jié)算量資料進(jìn)行結(jié)算審查，編制審查報告。采用總價合同的，在合同價的基礎(chǔ)上對設(shè)計變更調(diào)整的內(nèi)容進(jìn)行審查；采用單價合同的，審查依據(jù)合同約定的方式審查分部分項工程價格，并對設(shè)計變更、工程洽商、工程索賠等調(diào)整內(nèi)容進(jìn)行審查；在對發(fā)生調(diào)整的工程單價進(jìn)行審查時，遵循以下原則：（1）合同中已有適用于變更工程、新增工程單價的，按已有的單價結(jié)算；（2）合同中有類似變更工程、新增工程單價的，參照類似單價作為結(jié)算依據(jù)；（3）合同中沒有適用或類似變更工程、新增工程單價的，按變更后經(jīng)業(yè)主、監(jiān)理簽字確認(rèn)確認(rèn)的合理的簽證單價作為結(jié)算依據(jù)。六、審查