【文章內(nèi)容簡介】 工作應(yīng)當遵循以下基本原則：(一)全面自查自糾和重點檢查相結(jié)合。按照《實施辦法》要求，“小金庫”專項治理工作采取自查自糾和重點檢查相結(jié)合的方式。為確保中央企業(yè)“小金庫”專項治理工作取得成效，所有中央企業(yè)均要開展“小金庫”自查自糾工作。國資委將根據(jù)中央企業(yè)的自查自糾情況，結(jié)合日常財務(wù)監(jiān)管工作，組織對部分企業(yè)進行重點檢查，做到自查自糾全面覆蓋，重點檢查嚴格深入。(二)“小金庫”治理與管理隱患排查相結(jié)合。為鏟除滋生“小金庫”的土壤，各中央企業(yè)要結(jié)合自查自糾情況，認真分析“小金庫”產(chǎn)生的根源和表現(xiàn)形式，以及可能形成“小金庫”的業(yè)務(wù)與單位，全面排查在生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)與資產(chǎn)管理方面存在的各種隱患，并根據(jù)排查結(jié)果，進一步完善相關(guān)制度，認真梳理各項業(yè)務(wù)流程，規(guī)范財務(wù)收支和各項存量資金管理，堵塞管理漏洞，采取有效措施防范和杜絕新的“小金庫”發(fā)生。(三)專項治理工作與長效機制建設(shè)相結(jié)合。中央企業(yè)的“小金庫” 2 專項治理工作，一方面要通過自查自糾和重點檢查，堅決查清并糾正私設(shè)、私用“小金庫”的行為，排查治理各種管理隱患；另一方面要按照標本兼治、堵疏結(jié)合、懲防并舉、綜合治理的方針，進一步加強政策法規(guī)教育，完善體制機制，強化監(jiān)督管理，嚴肅財經(jīng)紀律，建立健全中央企業(yè)“小金庫”綜合治理體系，形成長效機制。三、中央企業(yè)“小金庫”專項治理工作內(nèi)容按照《意見》和《實施辦法》的要求，凡是違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金(含有價證券)及其形成的資產(chǎn)，均屬于“小金庫”，都應(yīng)納入專項治理的范圍。重點是2008年以來各項“小金庫”資金的收支數(shù)額，以及2007年底“小金庫”資金滾存余額和形成的資產(chǎn)。對設(shè)立“小金庫”數(shù)額較大或情節(jié)嚴重的，要追溯到以前?！秾嵤┺k法》列舉了隱匿收入、虛列支出、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和其他形式設(shè)立“小金庫”等11種主要表現(xiàn)形式。各中央企業(yè)要對照以上表現(xiàn)形式認真組織清查，如實反映并堅決糾正通過各種形式設(shè)立的“小金庫”。為切實加強隱患排查，全面清理檢查企業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)管理的實際情況，在本次“小金庫”治理工作中，將不屬于“小金庫”范圍但存在管理隱患的下列特殊管理資金或資產(chǎn)，也一并列入清理排查范圍：留存海外的投資收益、BVI公司運作資金、未納入財務(wù)決算合并范圍的表外企業(yè)和表外資產(chǎn)、從成本費用中提取并由企業(yè)管理的各類基金、工會管理資金、職工持股會投資及分紅資金、企業(yè)代管的社保資金、其他存在管理隱患的資金或資產(chǎn)。同時，為切實建立防治“小金庫”的長效機制，中央企業(yè)“小金庫”專項治理工作還應(yīng)與完善各類資金與資產(chǎn)管理制度、內(nèi)部控制流程相結(jié)合，檢查制度的完備性與執(zhí)行的有效性，及時堵塞管理漏洞。四、中央企業(yè)“小金庫”專項治理工作步驟根據(jù)《實施辦法》的規(guī)定，中央企業(yè)“小金庫”專項治理工作應(yīng)當于2010年底之前全面完成，分為以下四個階段：(一)動員部署階段(2010年7月底前)。各中央企業(yè)要認真組織學(xué)習(xí)《意見》、《實施辦法》和本通知精神，以及中央紀委關(guān)于設(shè)立“小金庫”違紀行為相關(guān)處分規(guī)定，做好動員部署工作，讓干部職工充分認識中央治理“小金庫”的重要意義，全面了解工作安排，正確把握處理政策。各中央企業(yè)要健全組織領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)和辦事機構(gòu)，研究制訂工作實施方案，分解落實工作責任，確保“小金庫”治理工作有效開展。各中央企業(yè)應(yīng)當分別于7月31日前將本企業(yè)“小金庫”專項治理領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)人員名單和辦事機構(gòu)聯(lián)系方式，8月10日前將“小金庫”專項治理工作實施方案報送國資委治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案。(二)自查自糾階段(2010年8月初至9月底)。在本階段，各中央企業(yè)要按照《意見》、《實施辦法》和本通知要求及本企業(yè)實施方案，全面組織自查自糾。各中央企業(yè)的自查范圍包括集團本部各部門和境內(nèi)外各級子企業(yè)(單位)，涵蓋全部表內(nèi)表外企業(yè)(單位)、賬內(nèi)賬外資金資產(chǎn)，確保自查工作面達到100%。對自查發(fā)現(xiàn)的各種違紀違規(guī)問題，必須自覺糾正，一旦發(fā)現(xiàn)“小金庫”必須立即封存，停止運作，并在9月底以前納入本單位法定賬簿管理或者按照國家有關(guān)規(guī)定處理，不得以任何借口拒絕清繳或拖延。對自查自糾情況應(yīng)當在企業(yè)內(nèi)部以不同形式進行公示，接受職工群眾監(jiān)督。各中央企業(yè)應(yīng)當于9月30日前將自查自糾總結(jié)報告和《國有及國有控股企業(yè)“小金庫”自查自糾情況報告表》經(jīng)法定代表人、總會計師或主管財務(wù)負責人分別簽字后報送國資委治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。(三)重點檢查階段(2010年10月初至11月底)。國資委將根據(jù)中央企業(yè)自查自糾情況，組織若干檢查組對部分企業(yè)進行重點檢查。4 重點檢查面按照不低于中央企業(yè)戶數(shù)的20%、每戶企業(yè)不低于所屬子企業(yè)戶數(shù)的20%的比例確定。重點檢查對象將依據(jù)《實施辦法》規(guī)定結(jié)合中央企業(yè)的實際情況確定。重點檢查結(jié)束后，國資委于2010年12月15日前向中央治理“小金庫”領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報送《國有及國有控股企業(yè)“小金庫”重點檢查情況統(tǒng)計表》和重點檢查總結(jié)報告。(四)整改落實階段(截至2010年12月底)。各中央企業(yè)要堅持邊清理、邊整改、邊處理、邊規(guī)范的原則，做到及時發(fā)現(xiàn)，及時整改。重點檢查階段結(jié)束后，各中央企業(yè)要認真分析本企業(yè)“小金庫”產(chǎn)生的原因，結(jié)合管理隱患排查結(jié)果，組織制訂整改落實方案，并于12月15日前報送國資委治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。國資委將針對各企業(yè)的“小金庫”清理情況，在審核整改方案的基礎(chǔ)上，及時下達整改決定。各中央企業(yè)要認真落實國資委的整改意見和本企業(yè)的整改方案，做好“小金庫”資金及其形成資產(chǎn)的處理，完善相關(guān)制度，堵塞管理漏洞，建立健全防治“小金庫”的長效機制，從源頭上防止“小金庫”問題的再次產(chǎn)生。各中央企業(yè)應(yīng)將整改落實情況隨同2010財務(wù)決算一并向國資委報告。五、中央企業(yè)“小金庫”專項治理工作政策根據(jù)《意見》和《實施辦法》，以及《設(shè)立“小金庫”和使用“小金庫”款項違紀行為適用若干問題的解釋》、《設(shè)立“小金庫”和使用“小金庫”款項違法違紀行為政紀處分暫行規(guī)定》，對中央企業(yè)的“小金庫”問題，遵循“依紀依法，寬嚴相濟”的原則進行處理，總的原則是“自查從輕從寬，被查從重從嚴”。(一)從輕從寬處理自查發(fā)現(xiàn)的“小金庫”問題。凡自查認真、糾正及時的，對責任單位可從輕、減輕或免予處罰，對有關(guān)責任人員可從輕、減輕或免予處分?！靶〗饚臁?，企業(yè)要按照國家財務(wù)會計法規(guī)，將尚未使用的余額轉(zhuǎn)入符合規(guī)定的單位賬簿，并依法納稅?！靶〗饚臁?、主動申報的小團體私設(shè)私用但及時組織退回的“小金庫”，并已轉(zhuǎn)入規(guī)定單位賬簿的，對責任單位根據(jù)情節(jié)和金額大小，可從輕、減輕或免予處罰，對相關(guān)責任人員根據(jù)情節(jié)和金額大小從輕、減輕或免予處分。，對于中央企業(yè)總部組織的重點檢查視同為自查，對檢查出來的“小金庫”采取從輕從寬處理的政策。但對于2008年以來企業(yè)自行糾正的“小金庫”問題隱瞞不上報的，將視同為被查“小金庫”進行處理?！靶〗饚臁鼻謇磉^程中，無論“小金庫”是哪一任領(lǐng)導(dǎo)設(shè)立的，現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)都要按規(guī)定積極予以糾正，否則將追究現(xiàn)職相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責任。(二)從重從嚴處理被查發(fā)現(xiàn)的“小金庫”問題。對于在自查階段不主動報告甚至是故意隱瞞，在重點檢查中被查出的“小金庫”，除一律納入法定賬簿，依法進行財務(wù)、稅務(wù)等相關(guān)處理外，國資委將會同有關(guān)執(zhí)法部門從重從嚴進行處理，涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)進行處