【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 況除外）；，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。借款流程，并注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金；，理事長(zhǎng)上報(bào)批準(zhǔn)后簽字同意； 。：借款憑審批后的借款單到綜合財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。第四章 費(fèi)用報(bào)銷制度：一、費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)，且票據(jù)背面有經(jīng)辦人、合作社理事長(zhǎng)、監(jiān)事長(zhǎng)、駐片經(jīng)理等相關(guān)人員簽名。填寫費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用用途填寫對(duì)應(yīng)單據(jù)；一類一單，嚴(yán)禁合并填寫；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。按規(guī)定的審批程序報(bào)批，領(lǐng)導(dǎo)審批由合作社理事長(zhǎng)簽名，報(bào)銷人由經(jīng)手人簽名，領(lǐng)款人和出納由綜合財(cái)務(wù)部主任簽名。所有單據(jù)按要求做好后，統(tǒng)一交由總社審核。二、費(fèi)用報(bào)銷流程費(fèi)用報(bào)銷人報(bào)銷申請(qǐng)（填制費(fèi)用報(bào)銷單，要求書面干凈，金額大小寫一致，不得涂改），打印費(fèi)用明細(xì)并將費(fèi)用原始單據(jù)粘貼于費(fèi)用報(bào)銷單后；按規(guī)定的審批程序報(bào)批，領(lǐng)導(dǎo)審批由合作社理事長(zhǎng)簽名，報(bào)銷人由經(jīng)手人簽名，領(lǐng)款人和出納由綜合財(cái)務(wù)部主任簽名；財(cái)務(wù)人員復(fù)核并履行付款。上述流程為合作社各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷的既定程序，以后各項(xiàng)事務(wù)的報(bào)銷均需要遵照上述流程操作，否則財(cái)務(wù)部有關(guān)人員有權(quán)拒絕付款。三、費(fèi)用單據(jù)要求為了強(qiáng)化合作社的財(cái)務(wù)紀(jì)律，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，原則上合作社一切事項(xiàng)報(bào)銷的單據(jù)均必須取得合法的憑證。合法性的認(rèn)定以國(guó)家財(cái)務(wù)、稅務(wù)等方面的規(guī)定為準(zhǔn)，特殊情況需開收據(jù)的，需經(jīng)總社財(cái)務(wù)同意后才可開具，具體操作由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)把控落實(shí)，以可操作性為前提。合作社員工任何不符合報(bào)銷規(guī)定的單據(jù)財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕，各部門確認(rèn)、審核、審批人員也不應(yīng)予簽字。各部門簽字人在不能確定的情況下不能隨意簽字。單據(jù)整理要求，首先對(duì)單據(jù)的類別、時(shí)間、批次、項(xiàng)目等進(jìn)行分類，然后按照一定的標(biāo)準(zhǔn)清晰準(zhǔn)確的粘帖在報(bào)銷單據(jù)的后面，并在附件中寫明所附單據(jù)的張數(shù)。單據(jù)數(shù)量比較煩雜的要寫出報(bào)銷明細(xì)清單附在后面。單據(jù)分別不清晰，粘帖不規(guī)范的財(cái)務(wù)部門可要求對(duì)方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕受理。、姓名，只有少許確實(shí)市面上此行業(yè)較少或無印章的要有收款人簽名，并做好用餐登記表。報(bào)銷或單據(jù)傳遞時(shí)效要求財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)作帳的及時(shí)性配比性要求掌握好各項(xiàng)報(bào)銷的時(shí)間，原則上各項(xiàng)單據(jù)或費(fèi)用必須在發(fā)生結(jié)束后按照正常規(guī)定的流程操作，當(dāng)月發(fā)生當(dāng)月取得并當(dāng)月報(bào)銷（特殊情況除外），逾期不再處理。費(fèi)用報(bào)銷的其他規(guī)定、合作社費(fèi)用報(bào)銷必須真實(shí)合法，嚴(yán)禁使用白條或其他不合法的憑證，一些特殊情況需要使用替代憑證的，也必須由理事長(zhǎng)和公司業(yè)務(wù)監(jiān)管部門的共同認(rèn)可，同時(shí)做到財(cái)務(wù)操作的安全合法。另外替代憑證要求做到時(shí)間合理、摘要明確、金額確定，不能真假混雜，給合作社帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。、每月10日前各基地單元合作社財(cái)務(wù)文員將上月所發(fā)生的費(fèi)用單據(jù)上交總社財(cái)務(wù)處審核，如審核發(fā)現(xiàn)不符合簽名規(guī)定及限額規(guī)定，一律將單據(jù)退還合作社，單據(jù)金額由各基地單元合作社自行負(fù)責(zé)。、為了便于綜合財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬，無特殊事由不得拖延到下月報(bào)銷。第五章 附則一、合作社相關(guān)人員，違反財(cái)務(wù)管理制度，造成合作社損失，根據(jù)情節(jié)大小由理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)追究相關(guān)人員責(zé)任。二、本制度解釋權(quán)歸金葉合作社綜合財(cái)務(wù)部。三、本制度經(jīng)南雄市金葉農(nóng)業(yè)技術(shù)綜合服務(wù)專業(yè)合作社理事長(zhǎng)組織經(jīng)理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)會(huì)議討論通過并由理事長(zhǎng)及其參會(huì)人員簽字后生效。第四篇：合作社財(cái)務(wù)管理制度（本站推薦）合作社財(cái)務(wù)管理制度篇一：農(nóng)業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理制度農(nóng)業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理制度為加強(qiáng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)管理，保障村股份經(jīng)濟(jì)合作社的合法權(quán)益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》、《區(qū)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理制度》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合實(shí)際情況，制定本制度。一、財(cái)務(wù)預(yù)決算制度為增強(qiáng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃性，做好財(cái)務(wù)日常收支的管理，制定本制度。預(yù)算編制內(nèi)容（1）內(nèi)各項(xiàng)收入。主要包括：經(jīng)營(yíng)收入、土地、山林果園等發(fā)包及上交收入、補(bǔ)助收入、投資收益、其他收入。（2）內(nèi)各項(xiàng)支出。主要包括：經(jīng)營(yíng)支出、管理費(fèi)用、福利支出、農(nóng)業(yè)發(fā)展支出、資產(chǎn)購建支出、其他支出。（3）可分配收益。包括：收益，年初未分配收益。（4）收益分配。收益分配順序：上繳國(guó)家的各項(xiàng)稅費(fèi)；計(jì)提公積金、公益金；股東所得。預(yù)算編制程序（1）每年年初參照上一年的財(cái)務(wù)決算報(bào)告和當(dāng)年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，堅(jiān)持“統(tǒng)籌兼顧、量入而出、增收節(jié)支、留有余地”的原則，董事會(huì)負(fù)責(zé)編制預(yù)算草案。（2）草案編制完畢后，召集村三委會(huì)，對(duì)草案進(jìn)行修改、補(bǔ)充、完善。（3）完善后的草案，提交股東代表大會(huì)審議通過，并經(jīng)村民主理財(cái)小組（監(jiān)事會(huì)）簽章后，向全體股東公開，報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站和會(huì)計(jì)服務(wù)站備案。財(cái)務(wù)收支預(yù)算方案在每年3月底前完成。財(cái)務(wù)收支預(yù)算的執(zhí)行（1）執(zhí)行日期為每年的1月1日至12月31日。（2）村集體每季度對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真分析，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)查明原因，并采取有效措施加以解決。（3）預(yù)算內(nèi)的各項(xiàng)開支原則上不得突破，遇特殊情況需要突破的，按規(guī)定程序追加預(yù)算。財(cái)務(wù)決算（1）年終根據(jù)當(dāng)年財(cái)務(wù)收支預(yù)算具體執(zhí)行情況，編制當(dāng)年的財(cái)務(wù)決算報(bào)告。決算報(bào)告經(jīng)股東代表大會(huì)討論通過，并經(jīng)村民主理財(cái)小組監(jiān)事會(huì)簽章后，向全體股東公開，報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站和會(huì)計(jì)服務(wù)站備案。（2）財(cái)務(wù)決算與當(dāng)年的財(cái)務(wù)收支預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析，查找變動(dòng)原因，不足之處，提出改進(jìn)意見，以指導(dǎo)下一年預(yù)算的編制。財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的監(jiān)督（1）財(cái)務(wù)收支預(yù)決算列入財(cái)務(wù)公開內(nèi)容。（2）村民主理財(cái)小組（監(jiān)事會(huì)）定期對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)提出意見和建議，并監(jiān)督糾正和改正。本村重要工程項(xiàng)目實(shí)施，實(shí)行單項(xiàng)預(yù)決算。二、貨幣資金管理制度嚴(yán)格實(shí)行帳款分離管理。一切貨幣資金（包括有價(jià)單證、存單）和銀行支票只能由村出納保管；村出納不得兼管各類賬務(wù)。嚴(yán)格遵守財(cái)政紀(jì)律，不準(zhǔn)有坐支現(xiàn)金、挪用公款、設(shè)帳外帳、公款私存、私設(shè)小金庫等行為。庫存現(xiàn)金執(zhí)行限額管理，不得超過3000元限額，超過限額需及時(shí)送存銀行。嚴(yán)格控制出借資金。村干部不得擅自出借村集體資金或利用集體資金為 村干部或少數(shù)人辦私事。出納人員應(yīng)及時(shí)盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，定期核對(duì)銀行存款。實(shí)行按月報(bào)賬制度，與代理會(huì)計(jì)進(jìn)行賬面余額核對(duì)，做到日清月結(jié)，賬款相符。代理會(huì)計(jì)每季一次下村盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金、核對(duì)銀行存款，并將盤點(diǎn)清單附入當(dāng)月憑證備查。村干部因工作需要預(yù)領(lǐng)集體資金的，須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；若董事長(zhǎng)需預(yù)領(lǐng)資金，自身不得審批，由董事會(huì)其他成員審批。因辦事需要預(yù)領(lǐng)資金，一般在公務(wù)處理完畢后三天內(nèi)結(jié)清，嚴(yán)禁個(gè)人借故拖欠或占用。領(lǐng)取公款長(zhǎng)期不清，超過六個(gè)月的，視情況可作挪用公款論處。嚴(yán)格按《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》辦理銀行結(jié)算，不準(zhǔn)出租、出借帳戶，不得巧立名目、弄虛作假、套取現(xiàn)金。銀行存款實(shí)行支票戶管理，在春曉農(nóng)村信用社開立一個(gè)基本存款賬戶。嚴(yán)格執(zhí)行支票、財(cái)務(wù)印鑒分開保管，支票由出納人員保管，財(cái)務(wù)專用章由鎮(zhèn)會(huì)計(jì)服務(wù)站代理會(huì)計(jì)保管，法人章由出納保管。本村經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來結(jié)算，除按規(guī)定可使用現(xiàn)金支付部分外，各項(xiàng)收付款項(xiàng)都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。三、財(cái)務(wù)審批及收支結(jié)報(bào)制度建立健全財(cái)務(wù)開支審批制度，規(guī)范財(cái)務(wù)審批手續(xù)，實(shí)行董事長(zhǎng)（社長(zhǎng)）和董事會(huì)限額分檔審批制度。對(duì)預(yù)算內(nèi)1000元以內(nèi)的開支，由董事長(zhǎng)（社長(zhǎng)）審批；1000至2萬元的由董事會(huì)集體審批；2萬元以上開支，事先必須征得股東代表大會(huì)討論同意；動(dòng)用5萬元以上資金的，除上述程序外，必須用聯(lián)系單征求鎮(zhèn)經(jīng)管站意見。對(duì)預(yù)算外或超預(yù)算開支，原則上應(yīng)從嚴(yán)從緊控制，金額較小的，參照預(yù)算內(nèi)程序?qū)徟?；金額在5000元以上，董事會(huì)應(yīng)事先討論好并說明原因，報(bào)經(jīng)股 東代表大會(huì)討論通過，審批程序參照預(yù)算內(nèi)。帳務(wù)事項(xiàng)發(fā)生，必須取得合法有效的原始憑證。各項(xiàng)支出憑證，必須寫明用途，并有經(jīng)手人簽名、證明人證明、財(cái)務(wù)監(jiān)督小組審核蓋章、審批人審批，做到原始憑證規(guī)范、用途明了、手續(xù)齊全。嚴(yán)格限制白條憑證的使用，對(duì)外購物品或外包業(yè)務(wù)不得用自制憑證支付。嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支。村干部工資、獎(jiǎng)金、各種補(bǔ)貼應(yīng)根據(jù)區(qū)、鎮(zhèn)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)禁超定額標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放；招待費(fèi)支出應(yīng)從緊從嚴(yán)，全面推行公務(wù)零接待，切實(shí)規(guī)范商務(wù)接待；嚴(yán)禁超規(guī)訂閱報(bào)刊雜志；嚴(yán)格控制各類外出參觀考察活動(dòng)，確需外出的，必須事先經(jīng)董事會(huì)或股東代表大會(huì)同意，報(bào)鎮(zhèn)批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕受理不真實(shí)、不合法、內(nèi)容不完整的原始憑證；未經(jīng)審批的票據(jù)，代理會(huì)計(jì)不得入賬。本村財(cái)務(wù)實(shí)行每月一次結(jié)報(bào)制度。四、債權(quán)債務(wù)管理制度村集體組織或任何個(gè)人不得以任何名義為其他單位和個(gè)人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押；村集體組織嚴(yán)禁舉債墊付各種稅費(fèi)；嚴(yán)禁舉債用于村級(jí)支出；嚴(yán)禁舉債興辦公益事業(yè)，如確有特殊情況需經(jīng)借貸辦事的，須經(jīng)股東代表大會(huì)討論同意，報(bào)上級(jí)批準(zhǔn)。發(fā)生應(yīng)收應(yīng)付經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須全部納入賬內(nèi)核算，村文書應(yīng)建立應(yīng)收應(yīng)付分戶明細(xì)登記簿，詳細(xì)登記應(yīng)收應(yīng)付單位名稱和應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間、金額、原因及經(jīng)手人、證明人等內(nèi)容。及時(shí)清理暫收、暫付、內(nèi)部往來款項(xiàng)。對(duì)各類應(yīng)收拖欠款項(xiàng)，采取措施進(jìn)行催收，限期歸還；對(duì)各類債務(wù)要及時(shí)收回，逐步化解。及時(shí)做好債權(quán)債務(wù)的公開工作。五、票據(jù)管理制度各類票據(jù)必須落實(shí)專人保管，設(shè)立領(lǐng)用登記簿，嚴(yán)格保管和規(guī)范使用手續(xù)。向單