【文章內(nèi)容簡介】 應(yīng)繳納的增值稅額為（）萬元。 某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2013年4月從煙農(nóng)手中收購煙葉一批，收購憑證上注明價款80000元，價外補貼8000元。已知煙葉稅的稅率為20%，則卷煙廠收購該批煙葉可以抵扣的進項稅額為（）元。13728 因發(fā)生銷售退回或銷售折讓而開具紅字專用發(fā)票的，銷售方應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。（）正確采取以物易物方式銷售貨物的納稅人，雙方都應(yīng)該作購銷業(yè)務(wù)處理，如果自對方取得增值稅專用發(fā)票或稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣換進貨物的進項稅。（）正確 下列關(guān)于輔導(dǎo)期一般納稅人的說法中，表述錯誤的是（）。實行納稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購專用發(fā)票的最高開票限額不得超過100萬元一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。（）正確輔導(dǎo)期納稅人一個月內(nèi)多次領(lǐng)購專用發(fā)票的，應(yīng)從當月第二次領(lǐng)購專用發(fā)票起，按照上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的（）預(yù)繳增值稅，未預(yù)繳增值稅的，主管稅務(wù)機關(guān)不得向其發(fā)售專用發(fā)票。3% 輔導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結(jié)算單據(jù)應(yīng)當在交叉稽核比對無誤后，方可抵扣進項稅額。（）正確增值稅專用發(fā)票最高開票限額的審批機關(guān)是（）區(qū)縣級稅務(wù)機關(guān)期末核算一般納稅人的應(yīng)納增值稅稅額時，本期的進項稅額大于本期的銷項稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項稅額。（）正確 下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）?？p紉非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失，以及被執(zhí)法部門依法沒收或者強令自行銷毀的貨物。（）正確增值稅—銷項稅，單價100000元，開出增值稅專用發(fā)票注明貨款100000元，增值稅稅率為17%。貨物自提，已向銀行辦妥委托收款手續(xù)，該批掃描機成本80000元。下列相關(guān)會計處理錯誤的是（）。借：主營業(yè)務(wù)收入17000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17000 。（）錯誤月度終了結(jié)轉(zhuǎn)成本時，企業(yè)應(yīng)當根據(jù)本月銷售的各種商品、提供的各種勞務(wù)等的實際成本，計算應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本。（）正確，每張單價900元，這900張均為自己承運，則該項收入應(yīng)繳納增值稅額為（）元。 ，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的次天。（）錯誤 ，物流運輸企業(yè)繳納增值稅的稅率是（）。11% 。（）正確，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為100000元。增值稅稅額為17000元。該批商品的成本為70000元。貨到后乙公司發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不合格，要求在價格上給予5%的折讓。甲公司同意并辦妥了相關(guān)手續(xù)，開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。假定此前甲公司已確認該批商品的銷售收入，銷售款項尚未收到，發(fā)生的銷售折讓允許扣減當期增值稅銷項稅額。則相關(guān)會計處理不正確的是（）。借：主營業(yè)務(wù)成本66500貸：庫存商品665000 ，是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價上給予的減讓。（）正確甲公司為一般納稅人，于2013年10月以50000元的價格銷售一臺價值45000元的機器給乙公司，按照公司相關(guān)規(guī)定乙公司享有2%的商業(yè)折扣，則該項交易的會計分錄不正確的是（）。借：應(yīng)收賬款50000貸：主營業(yè)務(wù)收入50000 ，是指企業(yè)售出的商品，由于質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨。（）正確，按照現(xiàn)行會計制度的規(guī)定，銷售企業(yè)應(yīng)當作為財務(wù)費用處理的是（）。購貨方獲得的現(xiàn)金折扣 ，是指企業(yè)售出的商品，由于質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨。（）正確（）。已確認收入的銷售商品退回，應(yīng)直接沖減退回次月的銷售收入、銷售成本，則應(yīng)在退回次月處理，并將已在財務(wù)費用中扣除的現(xiàn)金折扣沖回。（）錯誤 ，企業(yè)所得稅處理與會計處理方法一致，進行增值稅處理時，均按扣除折扣后的金額征收增值稅。（）錯誤，受托方在商品銷售后應(yīng)按（）確認收入。收取的手續(xù)費，銷售的商品應(yīng)當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為銷售退回商品處理。（）錯誤，增值稅納稅義務(wù)時間為（）。發(fā)出代銷貨物滿180天的當天 ，應(yīng)借記的會計科目是主營業(yè)務(wù)成本。（）錯誤，雙方協(xié)議明確規(guī)定，無論受托方是否賣出、是否獲利，均與委托方無關(guān)，委托方應(yīng)于商品發(fā)出時確認銷售收入。（）錯誤，協(xié)議價為100元/件，該商品成本60元/件，增值稅率17%。甲企業(yè)收到乙企業(yè)開來的代銷清單時開具增值稅發(fā)票，發(fā)票上注明：售價10000元，增值稅1700元。乙企業(yè)實際銷售時開具的增值稅發(fā)票上注明：售價12000元，增值稅為2040元。則甲企業(yè)會計處理不正確的是（）。交付商品時：借：主營業(yè)務(wù)成本6000 貸：庫存商品6000 ，委托方應(yīng)按銷售價款和增值稅之和確認銷售收入。（）錯誤 ，說法錯誤的是（）?；鞓I(yè)經(jīng)營若不能分別核算應(yīng)從低適用稅率 “主營業(yè)務(wù)收入”和“主營業(yè)務(wù)成本”科目核算。（）錯誤，甲物流企業(yè)，本月取得交通運輸收入100萬元（不含稅價），款項已收，下列會計處理正確的是（）。借：銀行存款1110000 貸：主營業(yè)務(wù)收入—運輸1000000 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）110000 。（）正確，甲物流企業(yè)，本月取得物流輔助收入100萬元（不含稅價），款項已收。下列會計處理正確的是（）。借：銀行存款1060000 貸：主營業(yè)務(wù)收入—運輸1000000 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）60000 。（）正確（有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外）的企業(yè)適用的增值稅稅率為（）。6% 。（）錯誤，會計核算正確的是（）。應(yīng)當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，屬于增值稅征收范圍的是（）。某社會團體下屬企業(yè)銷售貨物 。（）正確《試點實施辦法》的說法中錯誤的是（）。一般納稅人向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)的均視同提供應(yīng)稅服務(wù)，而在稅收上要作為銷售確認收入計繳稅金的商品或勞務(wù)的轉(zhuǎn)移行為。（）正確。（）正確%加工制造成產(chǎn)成品實現(xiàn)銷售，則計算其銷售產(chǎn)品的應(yīng)納增值稅時只允許抵扣外購原材料50%的進項稅額，而不能全部抵扣。（）錯誤，其增值稅專用發(fā)票開具的時限為貨物移送的當天。（）錯誤，成本為30000元產(chǎn)品用于不動產(chǎn)在建工程，增值稅率17%，下列會計處理正確的是（）。借：在建工程58500 貸：庫存商品50000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）8500 借：在建工程38500 貸：庫存商品30000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）8500 ，所得稅和增值稅都作視同銷售處理。（）錯誤，會計不作銷售處理，所得稅和增值稅都作視同銷售處理的是（）。將自產(chǎn)產(chǎn)品無償贈送給慈善機構(gòu) 。（）正確會計準則30號解讀（）。持續(xù)經(jīng)營，則通常表明以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)編制財務(wù)報表是合理的。（）正確 如果企業(yè)的會計確認和計量不恰當，可以通過在附注中充分披露相關(guān)會計政策來糾正。（）錯誤 最新修訂版《企業(yè)會計準則第30號——財務(wù)報表列報》的執(zhí)行時間為（）。2014年7月1日財務(wù)報表涵蓋的期間短于一年的，應(yīng)當披露財務(wù)報表的涵蓋期間、短于一年的原因以及報表數(shù)據(jù)不具可比性的事實。（）正確，不屬于資產(chǎn)負債表作用的是（）。反映企業(yè)某一期間的財務(wù)狀況 7.“未分配利潤”科目的期末余額欄根據(jù)總賬科目余額填列。（）錯誤 （）。流動資產(chǎn)，應(yīng)當在所有者權(quán)益類單獨列示少數(shù)股東權(quán)益。（）正確 ，需要根據(jù)總賬科目和明細賬科目的余額分析計算填列的是（）。長期待攤費用 ，應(yīng)當在所有者權(quán)益類單獨列示少數(shù)股東權(quán)益。（）正確 12.“長期應(yīng)收款”科目期末余額欄的列報方法為（）。根據(jù)有關(guān)科目余額減去備抵科目余額后的凈額列示（）。綜合收益 。（）錯誤 （）。功能，企業(yè)應(yīng)當在凈利潤項目下單獨列示歸屬于母公司所有者權(quán)益和歸屬于少數(shù)股東的損益。（）正確 ，營業(yè)成本為600萬元，銷售費用20萬元，管理費用50萬元，財務(wù)費用10萬元，投資收益40萬元，資產(chǎn)減值損失為70萬元（損失），公允價值變動損益為80萬元（收益），營業(yè)外收入為25萬元，營業(yè)外支出為15萬元。該企業(yè)2012年的營業(yè)利潤為（）萬元。370。（）錯誤。（）正確 ，不影響營業(yè)利潤的是（）。營業(yè)外支出，企業(yè)應(yīng)當在凈利潤項目下單獨列示歸屬于母公司所有者權(quán)益和歸屬于少數(shù)股東的損益。（）正確 （）。企業(yè)的基本情況 （或披露）在（）中。附注。（）正確 ，不屬于企業(yè)應(yīng)當在附注中披露的關(guān)于其他綜合收益項目信息的是（）。其他綜合收益各項目對利潤總額的影響 ，包括可能導(dǎo)致下一個會計期間內(nèi)資產(chǎn)、負債賬面價值重大調(diào)整的確定依據(jù)。（）錯誤 ，屬于會計政策說明內(nèi)容的是（）。投資性房地產(chǎn)的確認及后續(xù)計量模式 。（）錯誤 《企業(yè)會計信息化工作規(guī)范》開始施行的日期是（）。2014年1月6日，財政部出臺了《企業(yè)會計信息化工作規(guī)范》規(guī)范信息化環(huán)境下的會計工作。（）正確 31.第四篇：2018年模擬試卷1(會計繼續(xù)教育稅)2018年模擬試卷一、單選題小規(guī)模納稅人提供郵政服務(wù)適用于增值稅稅率為（）。A、3%B、5%C、6%D、11% 【正確答案】A 【您的答案】【答案解析】小規(guī)模納稅人提供郵政服務(wù)適用于增值稅稅率為3%。個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，應(yīng)（）。A、免征增值稅B、按照3%的征收率全額繳納增值稅C、按照5%的征收率全額繳納增值稅D、%的征收率全額繳納增值稅【正確答案】A 【您的答案】【答案解析】個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅。納稅人2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)，進項稅額分期抵扣，應(yīng)（）。A、第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%B、第一年抵扣比例為40%，第二年抵扣比例為60%C、第一年抵扣比例為50%，第二年抵扣比例為50%D、第一年抵扣比例為30%，第二年抵扣比例為70% 【正確答案】A 【您的答案】【答案解析】納稅人2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)，以及2016年5月1日后發(fā)生的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應(yīng)分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。電信業(yè)中的基礎(chǔ)電信的增值稅稅率為（）。A、13%B、5%C、6%D、11% 【正確答案】D 【您的答案】【答案解析】電信業(yè)中的基礎(chǔ)電信的增值稅稅率為11%。按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。A、采取委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出并辦妥托收手續(xù)的當天B、采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天C、采取分期付款結(jié)算方式的為合同約定的收款日期的當天D、將貨物交付給他人代銷，為向受托人發(fā)出貨物的當天【正確答案】D 【您的答案】【答案解析】委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。關(guān)于增值稅征收管理的說法中，錯誤的有（）。A、采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天B、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天C、納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到發(fā)出商品的當天D、納稅人進口貨物，為報關(guān)進口的當天【正確答案】C 【您的答案】【答案解析】納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當天。融資租賃屬于（）。A、貸款服務(wù)B、金融商品轉(zhuǎn)讓C、租賃服務(wù)D、建筑服務(wù)【正確答案】C 【您的答案】【答案解析】融資租賃服務(wù)按租賃服務(wù)繳納增值稅。納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照（）征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。A、2%B、3%C、5%D、17% 【正確答案】B 【您的答案】【答案解析】納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。納稅人進口貨物，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起（）內(nèi)繳納稅款。A、10日B、14日C、15日D、3日【正確答案】C 【您的答案】【答案解析】納稅人進口貨物，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。程租、期租業(yè)務(wù)屬于（）。A、交通運輸服務(wù)B、郵政服務(wù)C、建筑服務(wù)D、金融服務(wù)【正確答案】A 【您的答案】【答案解析】程租、期租業(yè)務(wù)屬于交通運輸服務(wù)。二、多選題下列適用11%稅率的有（）。A、銷售不動產(chǎn)B、建筑服務(wù)C、生活服務(wù)D、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) 【正確答案】ABD 【您的答案】【答案解析】生活服務(wù)適用的稅率是6%。下列項目中，屬于增值稅免稅項目的有（）。A、殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)B、醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)C、文化體育服務(wù)取得的所有門票收入D、宗教活動的門票收入【正確答案】ABD 【您的答案】 【答案解析】選項C，紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務(wù)取得的第一道門票收入，免征增值稅。年應(yīng)稅銷售額包括（）。A、納稅申報銷售額B、稽查查補銷售額C、納稅評估調(diào)整銷售額D、免稅銷售額【正確答案】ABCD 【您的答案】【答案解析】年應(yīng)稅銷售額包括：納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額、免稅銷售額。下列小規(guī)模納稅人增值稅征收率適用5%的有（）。A、銷售不動產(chǎn)B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其自行開發(fā)的房地產(chǎn)C、出租不動產(chǎn)D、選擇差額計稅方法提供勞務(wù)派遣服務(wù)【正確答案】ABCD 【您的答案】【答案解析】以上選項全部正確。下列不得抵扣進項稅的有（）。A、娛樂服務(wù)B、非正常損失的購進貨物C、貸款服務(wù)D、餐飲服務(wù) 【正確答案】ABCD 【您的答案】【答案解析】以上選項全部正確。納稅人按規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價的，應(yīng)當取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證。具體是指（）。A、稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票B、法院判決書、裁定書、調(diào)解書