【文章內(nèi)容簡介】 相互牽制是以（）為核心的自檢系統(tǒng)，通過職責分工和作業(yè)程序的適當安排，使各項業(yè)務活動能自動地被其他作業(yè)人員查證核對。B 事務分管企業(yè)應以銷售預測為基礎，在全面預算總方針的指導下，由（）編制銷售預算 A銷售部門企業(yè)開具銷售發(fā)票由（）負責。D會計部門倉儲部門應當定期對存貨進行檢查，重視（）的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理控制，防止浪費、被盜和流失。B生產(chǎn)現(xiàn)場銷售退貨增加的的存貨，由()根據(jù)驗收情況編制退貨接收報告，報告應包括所退貨物的品種、名稱、客戶的名稱等，并交由相關的主管部門進行審核。C、接收部門適當?shù)穆氊煼蛛x有助于防止各種有意的或無意的錯誤，以下的表述中進行了適當?shù)穆氊煼蛛x的是（）。C在銷售合同訂立前，由專人就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判企業(yè)應以銷售預測為基礎，在全面預算總方針的指導下，由（）編制銷售預算。A銷售部門公司持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價值下降，企業(yè)的本期利潤會因此（）。C、減少或無影響下列有關金融資產(chǎn)期末計價的表述中，不符合企業(yè)會計準則規(guī)定的是（）。B、交易性金融資產(chǎn)公允價值低于其賬面價值的差額，應當確認為減值損失企業(yè)將作為存貨的商品房轉(zhuǎn)換為采用公允價值模式后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)時，商品房公允價值高于賬面價值的差額應當計入的項目是（）。A、資本公積112公司的利潤分配應以（）的未分配利潤為基礎。A、個別報表114經(jīng)股東大會決議用盈余公積派送新股，在實施派送新股方案時企業(yè)應做的會計處理是（B、借：盈余公積貸：股本、資本公積 116下列各項經(jīng)濟業(yè)務中，應通過“資本公積”科目核算的是（）。D、持有至到期投資重分類為可供出售的金融資產(chǎn)，公允價值大于原賬面價值的差額119下列關于企業(yè)以現(xiàn)金結算的股份支付的會計處理中，不正確的是（）。A、初始確認時確認所有者權益120下列各項中，不應計入相關金融資產(chǎn)或金融負債初始入賬價值的是（）。B、取得交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費用單選題：122COSO報告的內(nèi)部控制整體框架包括：A、三個目標五個要素123內(nèi)部設計機構對審計過程中發(fā)現(xiàn)的與內(nèi)部控制相關的重大問題，有權直接向（）報告D、董事會及其審計委員會124下列哪個不是企業(yè)風險管理整體框架（ERM）中的目標：D、企業(yè)文化 125內(nèi)部控制實施的主體人員是（）。D、企業(yè)內(nèi)部人員126內(nèi)部控制系統(tǒng)可以防止以下哪種情況的反生：B在未經(jīng)恰當授權的情況下對第三方提供貸款擔保 127（）是對已識別的風險進行分析，建立與實際運營情況相適應的風險等級劃分標準。B、風險分析 128非上市公司審計委員會負責人應該由（D）擔任。D、獨立于管理層人員129在內(nèi)控設計中為達到控制的目的，是否控制環(huán)節(jié)越多越好？C、否，應考慮成本效益原則130信息與溝通是企業(yè)及時、準備、完整的采集和傳遞與內(nèi)部控制相關的各種信息，病逝這些信息以適當?shù)姆绞皆冢ǎ┻M行有效溝通和正確使用。，以及企業(yè)與外部之間131（）是企業(yè)及時識別、科學分析經(jīng)營管理中個中不確定因素，并確定風險的應對策略。C、風險評估 132注冊會計師審計應收賬款的目的，不應包括（）。C、確定應收賬款的回收日期133在以下銷售預收款授權審批關鍵點控制中，未做到恰到控制的是（）。C銷售價格、銷售條件、運費、折扣由銷售人員根據(jù)客戶情況進行談判134企業(yè)應當建立逾期應收賬款催收制度，（）應當負責應收賬款的催收。B 銷售部門135相互牽制是以（）為核心的自檢系統(tǒng)，通過職責分工和作業(yè)程序的適當安排，使各項業(yè)務活動能自動地被其他作業(yè)人員查證核對。B 事務分管136企業(yè)應以銷售預測為基礎，在全面預算總方針的指導下，由（）編制銷售預算。A銷售部門137企業(yè)開具銷售發(fā)票由（）負責。D會計部門138倉儲部門應當定期對存貨進行檢查，重視（）的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理控制，防止浪費、被盜和流失。B生產(chǎn)現(xiàn)場139銷售退貨增加的的存貨，由()根據(jù)驗收情況編制退貨接收報告，報告應包括所退貨物的品種、名稱、客戶的名稱等，并交由相關的主管部門進行審核。C、接收部門140適當?shù)穆氊煼蛛x有助于防止各種有意的或無意的錯誤，以下的表述中進行了適當?shù)穆氊煼蛛x的是（）。C在銷售合同訂立前，由專人就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判141企業(yè)應以銷售預測為基礎，在全面預算總方針的指導下，由（）編制銷售預算。A銷售部門142企業(yè)財會部門按照國家統(tǒng)一的會計準則制度的規(guī)定，及時確認固定資產(chǎn)的購買或建造成本。這種行為屬于以下（）控制行為。A、會計記錄控制143對于企業(yè)重大固定資產(chǎn)處置，應采用以下（）方式。A、集體合議審批144存貨采購申請應由以下（）部門提出。A、生產(chǎn)需求部門145存貨發(fā)出記錄保管部門需要定期與以下（）部門核對。C、財務部門146下列（）人員不能參與存貨監(jiān)盤。B、存貨實物管理人員147企業(yè)應當限制未經(jīng)授權人員直接接觸技術資料等無形資產(chǎn)；對技術資料等無形資產(chǎn)的保管及接觸應保有記錄；對重要的無形資產(chǎn)應及時申請法律保護。該行為屬于以下（）控制行為。D、資產(chǎn)保護控制148審批人應當根據(jù)存貨授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理存貨業(yè)務。這屬于()的控制活動。A、授權控制149無形資產(chǎn)取得、驗收與款項支付屬于（）控制行為。B、不相容職務分離控制 150應由以下（）部門對當月的折舊費用，尤其是上月新增固定資產(chǎn)本月折舊費用以及計提了減值準備的固定資產(chǎn)，進行合理性復核并編制折舊和攤銷分析報告。C、財務部門151企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和特點，確定固定資產(chǎn)投保范圍和政策。投保范圍和政策應足以應對固定資產(chǎn)因各種原因發(fā)生損失的風險。這種行為屬于以下（）控制行為。D、資產(chǎn)保護控制152對于企業(yè)重大資產(chǎn)采購，應采用（）方式。A、企業(yè)招標153購買款項可以由以下（）部門支付。C、財務部門154企業(yè)應當建立采購業(yè)務的授權制度和審核批準制度，并按照規(guī)定的權限和程序辦理采購業(yè)務。這屬于（）控制活動。A、授權控制155資產(chǎn)采購經(jīng)審批后，應由以下（）部門執(zhí)行。B、采購部門156企業(yè)根據(jù)具體情況對辦理采購業(yè)務的人員定期進行崗位輪換。這屬于（）控制活動。D、資產(chǎn)保護控制157采購時對供應商的選擇應()確定。D、建立供應商評價制度，由相關部門共同評價158采購應由（）部門審批后才執(zhí)行。D、管理部門159企業(yè)采購業(yè)務中采購、驗收與相關記錄應相互分離，這屬于（）控制活動。B、不相容職務分離控制160大宗商品或服務等的采購可以采用以下（）方式。A、招投標采購161具有請購權的部門應當嚴格按照預算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)；對于超預算和預算外采購項目，應當由審批人對請購申請進行審批。這屬于以下()控制行為。D、授權控制162以下不屬于投資業(yè)務的是（）。A、投資銅期貨并實際交割163財會部門在辦理籌資業(yè)務款項償付過程中，發(fā)現(xiàn)已審批擬償付的各種款項的支付方式、金額或幣種等與有關合同或協(xié)議不符的，應當（）。B、拒絕支付并及時向有關部門報告164對重大籌資方案應當進行（），形成書面報告，報董事會或股東大會審批。A、風險評估165企業(yè)集團對所屬企業(yè)投資項目進行審批時，應當采?。ǎ┑却胧?，防止所屬企業(yè)分拆投資項目、逃避更為嚴格的授權審批的行為。C、總額控制166被投資單位以股票形式發(fā)放的股利，應及時（）。B、更新賬面股份數(shù)量167以下融資方式中合法的是（）。C、占用供應商往來款168工程項目成本不包括（）。C、母公司分攤的管理費用169以下不屬于工程項目不相容崗位的是（）。D、財務預算與付款審核170以下不屬于內(nèi)部控制基本要素的是：A外部環(huán)境171長期股權投資如發(fā)現(xiàn)市場價格高于帳面價值，可以采取（）。C、不做帳面調(diào)整多選題：172下列有關長期股權投資核算的表述中，正確的有（AC）。A、母公司對子公司投資采用成本法核算C、非同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權投資，應當以合并成本作為初始投資成本174企業(yè)在報告期出售子公司，報告期末編制合并財務報表時，下列表述中，正確的有（AB）。A、不調(diào)整合并資產(chǎn)負債表的年初數(shù)B、應將被出售子公司年初至出售日的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表176長期股權投資采用權益法核算的，下列各項中，屬于投資企業(yè)確認投資收益應考慮的因素有（AD）。A、被投資單位實現(xiàn)凈利潤D、投資企業(yè)與被投資單位之間的未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益答案：178企業(yè)在編制合并財務報表時，對于能夠?qū)嵤┛刂频淖庸?，應當納入合并財務報表范圍。對于能夠與其他投資者一并實施共同控制的合營企業(yè)，在合并財務報表中（AC）。A、可以采用權益法進行核算C、不可以進行比例合并180根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)會計準則的規(guī)定，下列各項中不應確認為投資損益的有（ACD）。A、收到權益法核算的長期股權投資分配的股票股利C、交易性金融資產(chǎn)公允價值變動D、成本法核算的長期股權投資，被投資單位確認實現(xiàn)凈利潤181通過多次交易分步實現(xiàn)的非同一控制下的企業(yè)合并，對被購買方在購買日至交易日之間可辨認凈資產(chǎn)公允價值的變動，相對于原持股比例的部分，在合并報表中應（ABC）。A、所有者權益項目B、調(diào)整留存收益C、調(diào)整資本公積184下列各項中，母公司在編制合并財務報表時，應納入合并范圍的有（ACD）。A、經(jīng)營規(guī)模較小的子公司C、資金調(diào)度受到限制的境外子公司D、經(jīng)營業(yè)務性質(zhì)有顯著差別的子公司186下列各項中，屬于債務重組日債務人應計入重組后負債賬面價值的有（BD）。B、債務人在未來期間應付的債務本金D、債務人符合預計負債確認條件的或有應付金額187我國新會計準則的制訂理念是（ABC）。A、強化資產(chǎn)負債表觀，淡化損益表觀B、注重合并報表，淡化個體報表C、不再以抑制利潤操縱為主要制訂目標，轉(zhuǎn)向如實反映企業(yè)資產(chǎn)價值189企業(yè)在報告期出售子公司，報告期末編制合并財務報表時，下列表述中，正確的有（ABC）。A、不調(diào)整合并資產(chǎn)負債表的年初數(shù)B、應將被出售子公司年初至出售日的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表C、應將被出售子公司年初至出售日的相關收入和費用納入合并利潤表191 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范簡介 課堂練習內(nèi)部控制缺陷包括：AC A、設計缺陷 C、運行缺陷192財產(chǎn)保護控制一般包括（ABCD）。A、財產(chǎn)記錄 B、實物保管 C、定期盤點 D、賬實核對193風險評估是指企業(yè)及時識別、科學分析經(jīng)營管理中各種不確定因素，并確定風險應對策略。其中，需要識別的內(nèi)部風險包括：ABCD A、高級管理人員職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人員素質(zhì)因素 B、組織結構、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理等管理因素 C、財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務因素D、研究開發(fā)、技術投入、信息技術運用等技術因素 194控制活動包括哪些內(nèi)容（ACD）。A、職責分離制度授權審批制度 B、信息技術控制C、財產(chǎn)保護制度和會計信息系統(tǒng)控制 D、分析與報告控制和績效考評控制195風險應對策略一般包括（ABCD）。196 A、風險規(guī)避 197 B、風險降低 198 C、風險轉(zhuǎn)移和風險承擔 199 D、風險消除200內(nèi)部控制的目標包括（ABCD）。A、遵守法規(guī) B、追求經(jīng)營效率 C、報表可靠性 D、追求經(jīng)營效果201內(nèi)部控制是（ABCD）。A、現(xiàn)代企業(yè)管理的需要 B、企業(yè)競爭力的需要C、防止管理舞弊和員工舞弊行為 D、防止外部欺詐202監(jiān)控的方式主要有：（AB）A、持續(xù)監(jiān)控 B、個別評估203我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系包括（ABCD）A、內(nèi)部控制基本規(guī)范B、內(nèi)部控制應用指引 C、內(nèi)部控制評價指引 D、內(nèi)部控制鑒證指引204內(nèi)部控制整體框架的構成要素出監(jiān)控外，還包括（ABCD）A、控制環(huán)境 B、風險評估 C、控制活動 D、信息與溝通