【文章內(nèi)容簡介】 ，保險金制度是否落實，各項經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的檢查實施是否到位，有無亂發(fā)工資和獎金以及人員賠償亂發(fā)有關(guān)費(fèi)用的情況。三、財務(wù)方面審計財務(wù)制度是否合法合規(guī)會計人員、出納人員、物資保管是否做到分管，分工責(zé)任是否明確。各項審批單、會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報表以及其他財務(wù)收支有關(guān)資料和資產(chǎn)是否真實、合法和有效。部門內(nèi)控程序和制度是否執(zhí)行到位，各部門簽字手續(xù)是否真實可靠。銀行和現(xiàn)金是否安全，賬帳、帳證、帳實是否相符。四、公司負(fù)責(zé)人離職審計主要對負(fù)責(zé)人經(jīng)管的職權(quán)范圍內(nèi)活動進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審查、核查，分清前后責(zé)任以及應(yīng)負(fù)的法律責(zé)任，核定債權(quán)債務(wù)的法定責(zé)任。第三條 審計計劃一、審計部每日對公司各項財務(wù)收支活動進(jìn)行動態(tài)跟蹤審計。編制財務(wù)資金收支表格，核對現(xiàn)金、銀行存款余額保證資金安全有效運(yùn)行。圍繞公司工作中心，突出重點(diǎn)，合理安排，不重復(fù)審計。二、選擇審計項目重點(diǎn)審計資金收付經(jīng)濟(jì)活動情況離職人員責(zé)任審計分析相關(guān)數(shù)據(jù)認(rèn)為需要核查審定的項目公司負(fù)責(zé)人需要調(diào)查經(jīng)濟(jì)方面的問題部門負(fù)責(zé)人要求核查經(jīng)濟(jì)方面的問題需要跟蹤經(jīng)營活動的審計三、審計計劃由審計部統(tǒng)一下達(dá)，一經(jīng)下達(dá)不得擅自變更（實發(fā)重大事件的除外）。第四條 審計實施一、審計部門按照審計計劃，編制審計目標(biāo)、審計范圍、審計內(nèi)容和重點(diǎn)，審計工作組織安排，審計工作要求，以公司的名義通知下達(dá)有關(guān)被審計單位。二、審計組成人員：一般要二人組成檢查組（設(shè)組長和成員）三、采取跟蹤審計方式實施審計的，應(yīng)當(dāng)?shù)搅忻櫟木唧w方式和要求。三、審計證據(jù)審計證據(jù)是指審計人員獲取的能夠為審計結(jié)論提供合理基礎(chǔ)的全部事實進(jìn)行審查所獲取的證據(jù)。審計人員應(yīng)當(dāng)依照法定權(quán)限和程序獲取審計證據(jù)。審計人員獲取的審計證據(jù)，應(yīng)當(dāng)具有適當(dāng)性和充分性。適當(dāng)性是指對審批證據(jù)質(zhì)量的衡量，即審計證據(jù)在支持審計結(jié)論方面具有的相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性是指審計證據(jù)與審計事項及其具體審計目標(biāo)之間具有實質(zhì)性聯(lián)系。可靠性是指審計證據(jù)真實可信。充分性是指對審計證據(jù)數(shù)量的衡量。審計人員在評估存在重要問題的可能性和審計證據(jù)質(zhì)量的基礎(chǔ)上決定應(yīng)當(dāng)獲取審計證據(jù)的數(shù)量。審計人員獲取的電子審計證據(jù)包括與信息控制相關(guān)的配置參數(shù)，反映交易記錄的電子數(shù)據(jù)等。四、審計記錄審計人員應(yīng)當(dāng)每日做出真實完整地記錄實施動態(tài)審記過程，得出結(jié)論。被審計部門應(yīng)積極配合審計人員提供所有審批單、銀行對賬單、憑證等。對審計部需要的所有資料中有違反規(guī)定及法規(guī)，需復(fù)印、需錄像或攝像的資料要允許，以積極的態(tài)度和行為配合審計人員。被審計部門的相關(guān)資料、資產(chǎn)如被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄，并影響審計證據(jù)的，審計部門要及時匯報公司總負(fù)責(zé)人采取制裁措施，給予經(jīng)濟(jì)處罰。第五條 審計報告一、審計部門在做好動態(tài)跟蹤審計記錄同時發(fā)現(xiàn)資金運(yùn)行異常及時形成書面報告向總經(jīng)理匯報，及時做出整改措施。二、審計報告應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整，事實清楚，結(jié)論正確，用詞恰當(dāng)，格式規(guī)范。第六條審計整改檢查一、審計部門應(yīng)當(dāng)建立審計整改檢查機(jī)制，督促被審計部門或人員和其他有關(guān)部門根據(jù)審計結(jié)果進(jìn)行整改。督促檢查執(zhí)行處理決定的情況。督促檢查整改措施落實情況。根據(jù)審計部門提出的建議是否有實質(zhì)性措施實施情況。對審計部移送處理事項采取措施的情況。對于定期審計，審計部門可以結(jié)合下一次審計，檢查和了解被審計部門的整改情況。并取得相關(guān)證明材料。審計部門對審計人員違反法律法規(guī)和規(guī)定的行為，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。本規(guī)定自2012年01月日起執(zhí)行。本規(guī)定由審計部負(fù)責(zé)解釋。東營中建國際置業(yè)有限公司2012年01月第五篇：內(nèi)控制度審計辦法江蘇省電力公司內(nèi)部控制制度審計實施辦法第一條 為了規(guī)范江蘇省電力公司內(nèi)部控制制度審計，提高審計效率和質(zhì)量，根據(jù)國家電力公司《內(nèi)控制度審計辦法》和《江蘇省電力公司內(nèi)部審計工作準(zhǔn)則》，制定本辦法。第二條 內(nèi)部控制制度是指企業(yè)為保證企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)、保障資產(chǎn)的安全、保證信息的可靠性和完整性、提高經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)性和有效性、促使經(jīng)濟(jì)活動健康有序進(jìn)行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織，制約、檢查的控制系統(tǒng)。第三條 本辦法所稱內(nèi)部控制制度審計是指省公司各級審計機(jī)構(gòu)對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、符合性、有效性進(jìn)行的調(diào)查、測試、評價和建議。包括對與會計記錄、會計業(yè)務(wù)處理直接有關(guān)的會計控制系統(tǒng)和間接有關(guān)的管理控制系統(tǒng)的審計。第四條 內(nèi)部控制制度審計的目的是通過對企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善性及有效性等所進(jìn)行的檢查、測試、評價和建議，促進(jìn)企業(yè)完善控制制度，達(dá)到保證企業(yè)資產(chǎn)資金安全完整和經(jīng)濟(jì)信息正確可靠，提高管理水平和經(jīng)營效率，確保既定經(jīng)營方針目標(biāo)的實現(xiàn)。第五條 企業(yè)內(nèi)部控制制度主要包括以下內(nèi)容：；； ： ： 。(技改、大修)工程管理內(nèi)部控制制度； ； ；(熱)力、其他產(chǎn)品營銷管理內(nèi)部控制制度；； ； ；、勞動工資管理內(nèi)部控制制度；；； 。第六條 內(nèi)部控制制度審計的主要內(nèi)容：內(nèi)部控制制度是否覆蓋了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全部過程、所有部門、崗位和個人；主要關(guān)節(jié)點(diǎn)是否得到了嚴(yán)密有效的控制；企業(yè)授權(quán)是否明確。：內(nèi)部控制制度是否符合國家有關(guān)的經(jīng)濟(jì)法規(guī)、政策和制度；是否符合市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的規(guī)則；是否符合