【文章內(nèi)容簡介】 ，本科目貸方余額為單位專用基金結(jié)存數(shù)。第306號(hào)科目 事業(yè)結(jié)余（不含 實(shí)行預(yù)算外資金結(jié)余上繳辦法的預(yù)算外資金結(jié)余）。，計(jì)算結(jié)余時(shí)，應(yīng)將“財(cái)政補(bǔ)助收入”、“上級(jí)補(bǔ)助收入”、“附屬單 位繳款”、“事業(yè)收入”、“其他收入”等科目余額轉(zhuǎn)入本科目，借記“財(cái)政補(bǔ)助收 入”、“上級(jí)補(bǔ)助收入”、“附屬單位繳款”、“事業(yè)收入”及“其他收入”科目，貸記本科目；將“撥出經(jīng)費(fèi)”、“事業(yè)支出”、“上繳上級(jí)支出”、“銷售稅金”（非經(jīng)營業(yè)務(wù)）”、“對(duì)外屬單位補(bǔ)助”、“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”等科目余額轉(zhuǎn)入本科目，借記本科目，貸記“撥出經(jīng)費(fèi)”、“事業(yè)支出”、“上繳上級(jí)支出”、“銷售稅金”、“對(duì)附屬單位補(bǔ)助”、“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”等科目。，單位應(yīng)將當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的結(jié)余全數(shù)轉(zhuǎn)入“結(jié)余分配”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目無余額。第307科目 經(jīng)營結(jié)余1本科目核算事業(yè)單位在一定期間各項(xiàng)經(jīng)營收入與支出相抵后的余額。，應(yīng)將“經(jīng)營收入”科目余額轉(zhuǎn)入本科目，借記“經(jīng)營 收入”科目，貸記本科目；將“經(jīng)營支出”、“銷售稅金”等科目余額轉(zhuǎn)入本科目，借記本科目，貸記“經(jīng)營支出”、“銷售售金”科目。，如為借方余額，則為經(jīng)營虧損。，單位應(yīng)將實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營結(jié)余全數(shù)轉(zhuǎn)入“結(jié)余分配”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本 科目無余額。如為虧損則不結(jié)轉(zhuǎn)。第308科目 結(jié)余分配?！皯?yīng)交所得稅”、“提取專用基金”等明細(xì)科目。有所得 稅繳納業(yè)務(wù)的單位計(jì)算出應(yīng)交納的所得稅，借記本科目（應(yīng)交所得稅），貸記“應(yīng)交 稅金”科目。單位計(jì)算出應(yīng)提取的專用基金，借記本科目（提取專用基金），貸記“ 專用基金”科目。，應(yīng)將當(dāng)年事業(yè)結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余全數(shù)轉(zhuǎn)入本科目，借記“事業(yè)結(jié)余”、“經(jīng)營結(jié)余”科目，貸記本科目。，為未分配結(jié)余。，單位應(yīng)將當(dāng)年未分配結(jié)余，全數(shù)轉(zhuǎn)入“事業(yè)基金——一般基金”科 目，借記本科目，貸記“事業(yè)基金——一般基金”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。,涉及到以前年度結(jié)余 的，凡國家有規(guī)定的，從其規(guī)定；沒有規(guī)定的,應(yīng)直接通過“事業(yè)基金”科目進(jìn)行核 算，并在會(huì)計(jì)報(bào)表上中以注明。第二篇：行政事業(yè)單位（模版）資產(chǎn)=負(fù)債+凈資產(chǎn)資產(chǎn)+支出=負(fù)債=凈資產(chǎn)+收入與工業(yè)會(huì)計(jì)不同之處：資產(chǎn)：開展經(jīng)營活動(dòng)取得的收入：貸：經(jīng)營收入用撥款購入固定資產(chǎn)時(shí)：借：事業(yè)支出 貸：銀行存款借：固定資產(chǎn) 貸：固定基金購入材料：借：材料貸：銀行存款事業(yè)單位的材料盤虧時(shí)：借：事業(yè)支出/經(jīng)營支出貸：材料（盤盈反之）對(duì)外投資雙分錄：借：對(duì)外投資貸：銀行存款（利息計(jì)入其他收入）借：事業(yè)基金一般基金貸：事業(yè)基金—投資基金固定資產(chǎn)處置時(shí)，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)不需上繳的，列入專用基金中的修購基金。負(fù)債：借入款項(xiàng)利息計(jì)入經(jīng)營支出應(yīng)繳款項(xiàng)：應(yīng)交預(yù)算款應(yīng)繳財(cái)政專戶款應(yīng)交稅金（所得稅用結(jié)余分配，其他稅用銷售稅金）應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)：不預(yù)提利息支付銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)計(jì)入事業(yè)支出，經(jīng)營支出其他應(yīng)付款：租入固定資產(chǎn)的租金 存入保證金 應(yīng)付統(tǒng)籌退休金 個(gè)人交存的住房金凈資產(chǎn)：事業(yè)基金：一般基金投資基金固定基金：借：固定資產(chǎn)貸：固定基金專用基金——修購基金提取時(shí)：借：事業(yè)支出/經(jīng)營支出清理報(bào)廢：借：銀行存款貸：專用基金修購基金貸：專用基金修購基金支付費(fèi)用：借：專用基金修購基金貸：銀行存款——職工福利基金計(jì)提時(shí)：借：結(jié)余分配提取專用基金貸：專用基金職工福利基金使用時(shí)：借：專用基金職工福利基金貸：銀行存款——醫(yī)療基金——住房基金結(jié)余——事業(yè)結(jié)余=事業(yè)收入類事業(yè)支出類——經(jīng)營結(jié)余=經(jīng)營收入（經(jīng)營支出+經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售稅金）——結(jié)余分配：結(jié)轉(zhuǎn)事業(yè)結(jié)余、經(jīng)營結(jié)余借：事業(yè)結(jié)余/經(jīng)營結(jié)余貸：結(jié)余分配計(jì)算應(yīng)繳所得稅：借：結(jié)余分配應(yīng)交所得稅貸：應(yīng)交稅金計(jì)算應(yīng)提取的專用基金：借：結(jié)余分配提取專用基金貸：專用基金分配后結(jié)轉(zhuǎn)未分配結(jié)余：借：結(jié)余分配貸：事業(yè)基金一般基金收入：財(cái)政補(bǔ)助收入：收到時(shí)：借：銀行存款年終：借：財(cái)政補(bǔ)助收入貸：財(cái)政補(bǔ)助收入貸：事業(yè)結(jié)余上級(jí)補(bǔ)助收入：收到時(shí)：借：銀行存款年終：借：上級(jí)補(bǔ)助收入貸：市級(jí)補(bǔ)助收入貸：事業(yè)結(jié)余事業(yè)收入：收到時(shí)：借：銀行存款/應(yīng)付賬款年終：借：事業(yè)收入貸：事業(yè)收入貸：事業(yè)結(jié)余經(jīng)營收入：取得時(shí)：借：銀行存款/應(yīng)收賬款年終：借：經(jīng)營收入貸：經(jīng)營收入/應(yīng)交稅金貸：經(jīng)營結(jié)余附屬單位繳款：取得時(shí)：借：銀行存款年終：借：附屬單位繳款貸：附屬單位繳款貸：事業(yè)結(jié)余其他收入：取得時(shí)：借：銀行存款年終：借：其他收入貸：其他收入貸：事業(yè)結(jié)余支出：事業(yè)支出、經(jīng)營支出、銷售稅金、上繳上級(jí)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助、撥出經(jīng)費(fèi)第三篇：行政事業(yè)單位管理辦法行政事業(yè)單位合同管理辦法第一條為規(guī)范縣政府及其行政事業(yè)單位合同簽訂行為，減少因合同簽訂、履行不當(dāng)造成的損失，有效維護(hù)政府及部門的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國合同法》和《山東省行政程序規(guī)定》等法律法規(guī)，結(jié)合我縣實(shí)際,制定本辦法。第二條本縣行政事業(yè)單位履行職責(zé)、提供公共服務(wù)或從事民事法律行為時(shí)，與公民、法人或其他組織經(jīng)協(xié)商一致，訂立合同、協(xié)議及其他合意性法律文書（以下統(tǒng)稱合同），適用本辦法。本辦法所稱行政事業(yè)單位，是指縣政府及其所屬行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、派出機(jī)構(gòu)、直屬機(jī)構(gòu)、開發(fā)區(qū)管委會(huì)和各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府。第三條本規(guī)定所稱行政事業(yè)單位合同，主要包括下列類型:（一）國有土地、灘涂、水域、森林、荒山、礦山等自然資源的租賃、發(fā)包、承包、出讓合同；（二）國有資產(chǎn)的建設(shè)、養(yǎng)護(hù)、出租、承包、買賣合同；（三）行政征收、征用、委托合同；（四）政府采購合同。（五）政府特許經(jīng)營合同；（六）政策信貸合同；（七）行政事業(yè)單位委托的科研、咨詢合同；（八）行政事業(yè)單位簽訂的招商引資合同；（九）行政事業(yè)單位借款合同；（十）計(jì)劃生育管理合同；（十一）行政事業(yè)單位簽訂的其他合同。第四條 政府及政府部門的法制機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)本單位的合同管理工作。政府各部門應(yīng)協(xié)助政府法制機(jī)構(gòu)做好政府合同的管理工作。第五條 行政事業(yè)單位簽訂合同的，應(yīng)當(dāng)明確承辦部門和承辦人具體負(fù)責(zé)合同的談判、起草、履行等事宜。在以縣政府作為一方當(dāng)事人的合同中，承辦部門是指具體負(fù)責(zé)合同前期工作的有關(guān)部門；在以縣政府部門作為一方當(dāng)事人的合同中，承辦部門是指縣政府部門的辦事機(jī)構(gòu)。第六條 合同承辦部門的主要職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)合同項(xiàng)目的調(diào)研、評(píng)估、提供初步意見；（二）審查合同相對(duì)方的主體資格、資信、履約能力；（三）負(fù)責(zé)訂立合同的協(xié)商與談判，合同文本的擬定與修改；（四）將合同文本等資料報(bào)本部門法制機(jī)構(gòu)進(jìn)行合法性審查；（五）縣政府或縣政府授權(quán)或委托簽訂的合同應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)送縣政府法制機(jī)構(gòu)審查；（六）根據(jù)法制機(jī)構(gòu)要求提供相關(guān)材料，配合法制機(jī)構(gòu)對(duì)合同進(jìn)行監(jiān)督、檢查；（七）負(fù)責(zé)合同履行，對(duì)合同履行過程中發(fā)生的糾紛和發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查處理；（八）負(fù)責(zé)合同糾紛的協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟等活動(dòng)；（九）保管合同文本及與履行、變更、解除合同有關(guān)的文件資料，并負(fù)責(zé)按規(guī)定整理、移交。第七條行政事業(yè)單位訂立合同，應(yīng)當(dāng)遵循合法、公平、誠實(shí)信用、權(quán)利義務(wù)相一致的原則。第八條 行政事業(yè)單位訂立合同一般應(yīng)按下列程序進(jìn)行：（一）市場(chǎng)調(diào)查。凡需要訂立合同的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，形成書面的可行性研究報(bào)告，并根據(jù)合同標(biāo)的物的市場(chǎng)狀況和合同內(nèi)容的具體要求，提出要約邀請(qǐng)或要約事項(xiàng)，報(bào)送單位負(fù)責(zé)人審定并簽署意見。（二）資信調(diào)查。對(duì)潛在的簽約對(duì)象，應(yīng)當(dāng)對(duì)其注冊(cè)登記情況、股權(quán)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營業(yè)績、管理水平、財(cái)務(wù)狀況、行業(yè)聲譽(yù)、以往信用情況等進(jìn)行調(diào)查研究，形成書面資信調(diào)查報(bào)告報(bào)送單位負(fù)責(zé)人審查。（三）談判。合同標(biāo)的額巨大或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人和具有相應(yīng)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)和法律知識(shí)的人員組成談判小組或招標(biāo)小組。（四）擬定合同文本。應(yīng)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定和合同內(nèi)容的具體要求，做到標(biāo)的明確、內(nèi)容齊全、條款完備、責(zé)任明確、用語規(guī)范嚴(yán)密。國家和省市政府有關(guān)部門已印制格式合同的，按格式合同要求確定合同內(nèi)容。（五）合法性審查。合同在正式簽約前，應(yīng)當(dāng)交由單位法制機(jī)構(gòu)或者組織有關(guān)專家進(jìn)行合法性審查，未經(jīng)合法性審查或者審查不合格的，不得簽訂合同。第九條 縣政府重點(diǎn)工程項(xiàng)目或涉及國家利益、社會(huì)公共利益，并且合同標(biāo)的額500萬元以上的項(xiàng)目，應(yīng)在合同簽訂前報(bào)送縣政府法制機(jī)構(gòu)進(jìn)行合法性審查。以縣政府或以縣政府辦公室名義簽訂合同，由縣政府法制機(jī)構(gòu)組織有關(guān)專家進(jìn)行合法性審查。第十條 合法性審查采用書面審查方式，送審單位對(duì)送審材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。送審單位應(yīng)當(dāng)提交以下材料：合同當(dāng)事人身份證明。合同當(dāng)事人資信證明。合同文本以及相關(guān)法律文書。第十一條 需要辦理合同所涉及事項(xiàng)的審批、合同登記、備案或者需要辦理合同公證等法律事務(wù)的，依法或者依合同約定辦理。第十二條 合同一般應(yīng)當(dāng)具備以下條款：（一）合同主體的名稱或者姓名和住所；（二）合同標(biāo)的或者項(xiàng)目