【文章內容簡介】 審計部門和本級分管領導報告。第十八條審計結束后應及時起草審計報告書、意見書、審計整改通知書、審計處理或處罰通知書。審計中涉及的重要事項，可以向被審計單位的有關人員核驗。第十九條審計的結論和處罰決定，經(jīng)主管領導簽批后，被審計單位必須按載明的要求執(zhí)行。第二十條被審計單位對審計結論和處罰有異議的，可提出意見或另附說明材料，在接到審計結論和處理決定后十個工作日內向監(jiān)事會提出申請復議。監(jiān)事會應在接到復議申請的三十個工作日內復審和處理。在復議期間，原審計結論和處罰決定照常執(zhí)行。第二十一條審計部門對被審計部門執(zhí)行審計結論和處理決定的情況進行后續(xù)審計。第二十二條審計部門可根據(jù)工作需要，實施常規(guī)或專項審計。特定事項經(jīng)批準，可以委托社會中介機構進行審計。第二十三條審計工作計劃、工作總結、審計報告書、意見書、審計整改通知書、審計處理或處罰通知書應報上級審計監(jiān)督部門。第二十四條審計部門要建立健全審計檔案管理制度。第四章審計人員管理第二十五條審計人員從業(yè)要求：㈠審計人員應當具備與其從事的審計崗位相適應的政策水平、專業(yè)知識和業(yè)務能力； ㈡審計人員應當具有良好的道德水平，敢于堅持原則，揭露矛盾，做到清正廉潔，實事求是，依法辦事，處理有據(jù)；㈢遵章守紀，保守秘密，維護審計各方合法權益。第二十六條審計部門負責人由董事會聘任。第二十七條審計工作人員與被審計事項、人員有利害關系，可能影響公正開展工作時，審計工作人員應自行回避，被審計部門或人員也有權申請審計工作人員回避。第二十八條審計人員履行職責應當制度化、規(guī)范化；審計人員培訓應納入本行培訓計劃。第五章罰則第二十九條對在審計過程中有下列行為之一的部門和個人，應予以批評并責令其糾正，情節(jié)嚴重的，對部門負責人和直接責任人給予經(jīng)濟處罰或行政處分： ㈠不按規(guī)定向審計部門提供有關材料的； ㈡篡改報表、資料，提供虛假材料的； ㈢謊報或隱瞞重要事實情況的； ㈣拒絕、阻撓審計；㈤對審計部門工作人員進行打擊報復、陷害的。第三十條在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計部門違反金融法律、法規(guī)，造成重大經(jīng)濟損失或工作責任事故的部門主要負責人和直接責任人，追究其行政責任；構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。第三十一條審計工作人員濫用職權，徇私舞弊，玩忽職守，泄露秘密的，予以處分；構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。第六章附則第三十二條本辦法由**農(nóng)村合作銀行董事會負責解釋。第四篇：農(nóng)村合作銀行開業(yè)申請材料十二農(nóng)村合作銀行開業(yè)申請材料十二**農(nóng)村合作銀行貸款管理責任制實施細則第一章總則第一條為了保障**農(nóng)村合作銀行（以下簡稱（本行）信貸資產(chǎn)的安全性、流動性和效益性，防范和消除貸款風險，強化信貸人員放款的風險責任，根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國擔保法》和《貸款通則》等有關法律法規(guī)規(guī)定，特制訂本實施細則。第二條貸款管理責任制，是指本行發(fā)放的全部貸款及其應收利息（包括本制度實施前發(fā)放的全部貸款和利息及銀行承兌匯票、貼現(xiàn)），通過明確貸款管理責任人，由責任人負責貸款的管理和收回，貸款造成風險和損失，根據(jù)責任人管理責任大小，追究責任人按一定比例或全額賠償及相關責任的制度。第三條貸款風險和損失，一是指非正常程序造成的貸款；二是指正常程序中形成的不良貸款和難于收回的貸款。第二章責任人第四條貸款管理責任人是指： 1．分理處信貸員、負責人；2．支行（營業(yè)部）信貸員、負責人； 3．總行業(yè)務職能部門信貸員、負責人； 4．本行高級管理層； 5．本行相關權力機構；6．違法、違紀、違規(guī)辦理貸款業(yè)務的非信貸人員。第五條調查、審查、審批貸款，所有人員都必須在貸款申請書上明確“同意”或者“不同意”意見，并簽名和蓋章。沒有明確表示“不同意”意見的，或者沒有明確意見的，或者意見表示模棱兩可不清楚的，均視為“同意”。第六條原農(nóng)村信用社的貸款、本行籌建期間發(fā)放的貸款其責任人在本行成立后仍負有相應的責任。新發(fā)放貸款，第一個同意貸款的人，確定為貸款管理責任人，其他有關貸款管理人員共同為第二責任人。貸款管理第一責任人對貸款負全部或者主要責任。貸款管理第二責任人對貸款負部分或者次要責任。第三章管理責任第七條貸款管理責任人有管理好轄屬所有貸款的職責。第八條貸款發(fā)放必須符合國家方針政策、法律法規(guī)和信貸規(guī)章制度，支持借款人合法合規(guī)經(jīng)營。堅持信貸資金周轉、有償使用，按期收回貸款本金并按規(guī)定收取利息。第九條原欠不良貸款、原欠正常貸款和新發(fā)放貸款，在本行成立后按照貸款五級分類進行重新界定。對原欠不良貸款、原欠正常貸款和新發(fā)放的貸款，分支機構、業(yè)務職能部門應指定專人，對貸款管理責任人分別建立管理責任臺賬，按實登記，并據(jù)以考核。貸款五級分類之前，按原有管理辦法落實管理責任，并據(jù)以考核。第十條發(fā)放貸款時，應簽訂責任書，明確貸款管理人的責任，根據(jù)貸款管理責任的不同，不同的貸款管理責任人對風險的損失的貸款按下列標準承擔不同的責任： 1．根據(jù)信貸員等級管理規(guī)定，在規(guī)定審批權限內信貸員直接經(jīng)辦的全部貸款，信貸員為第一責任人負100%責任。2．實行審貸分離進行貸款風險度管理的貸款，調查崗、審查崗、決策崗人員分別負45%、35%、20%責任。調查崗、審查崗人員不同意，決策崗人員不得發(fā)放貸款。3．超過審批權限，下級行審核同意并上報上級行審批的貸款，下級行調查崗、審批崗、決策崗人員分別負40%、30%、20%責任，上級行審批人員負10%責任。4．因人員不足未設置三崗的支行（或分理處）所發(fā)放的貸款，信貸員調查同意報支行行長（營業(yè)部負責人）審批發(fā)放的貸款，信貸員為第一責任人負70%責任，支行行長（營業(yè)部負責人）為第二責任人負30%責任。5．信貸員不同意，本行分支機構、業(yè)務職能部門負責人、高級管理層成員不得發(fā)放或指令發(fā)放貸款。第十一條集體多人調查、審查、決策的，多個調查、審查、決策人員共同對相應比例的責任負責。多人調查、審查、決策人員共同對相應比例的責任負責中，負責人的責任為其他單個人的兩倍。第十二條會計人員也有管理貸款的責任。下列情形之一者，貸款造成風險和損失的，會計人員應當負一定比例的責任（會計人員指分管記載相應貸款本息賬戶的內勤人員）：1．會計人員收到信貸人員發(fā)出的貸款到（逾）期通知書，貸款到期日當天及以后，借款人賬上有款，會計人員未扣收貸款，并不向信貸人員反映或向分支機構、業(yè)務職能部門負責人匯報的，因此造成信貸風險的損失，按借款人賬上資金數(shù)（最高不超過貸款額），會計人員負100%責任；會計人員未收到信貸人員發(fā)出的貸款到（逾）期通知書或信貸員、分支機構、業(yè)務職能部門負責人同意不扣收的（以書面同意為準），會計人員不負直接責任。2．貸款結息日當天及以后，借款人賬上有款，會計人員未扣收貸款利息，因此造成貸款利息不能收回的，按借款賬上資金數(shù)（最高不超過應收利息實際額），會計人員負100%責任。分支機構、業(yè)務職能部門負責人、信貸員同意不扣的（以書面同意為準），會計人員不負直接責任。3．發(fā)放超權限貸款不制止，會計人員應負該筆貸款額10%的賠償金，分支機構、業(yè)務職能部門負責人另有書面通知辦理的，會計人員不負責任。4．會計人員負責部分，記賬人員（綜合柜員制柜員）負70%責任，復核（事后監(jiān)督）人員負30%責任（以記賬憑證有關經(jīng)辦人員簽章為依據(jù)，未簽章的由主辦會計負責）。5．臨柜會計人員有審查貸款憑證要素的責任，貸款憑證要素不齊，造成風險損失，臨柜會計人員負30%責任，信貸員負50%責任，主任負20%責任。6．會計人員負責部分，同額抵減貸款管理責任人的責任。第十三條貸款造成風險和損失，貸款管理責任人對造成風險和損失的貸款負一定的連帶責任。第十四條貸款管理責任人對造成風險和損失的貸款負一定的連帶責任的實現(xiàn)形式有：1．非全額賠償； 2．全額賠償； 3．其他行政處理。以上實現(xiàn)形式可以并處。第十五條責任人應負的責任包括造成風險和損失的貸款本金及利息。第十六條本行行長、分管副行長及職能部門對信貸資產(chǎn)質量負全責，對按正常程序發(fā)放的貸款若造成風險和損失的負管理責任，與其薪酬收入掛鉤，對指令下級發(fā)放的貸款負賠償責任。第四章全額賠償?shù)谑邨l下列貸款造成風險和損失，由貸款管理責任人全額賠償： 1．信貸人員發(fā)放的違法、違紀和嚴重違規(guī)貸款； 2．非信貸人員發(fā)放的全部貸款；3．實行包放包收的全部小額農(nóng)業(yè)貸款。第十八條下列情形之一者，屬嚴重違規(guī)貸款： 1．超越審批權限發(fā)放的貸款；2．未經(jīng)本行批準發(fā)放的跨地區(qū)貸款或經(jīng)調查本系統(tǒng)網(wǎng)點已有貸款而未經(jīng)本行批準新發(fā)放的交叉貸款；3．未經(jīng)本行批準，擅自向有利害關系人發(fā)放的人情貸款； 4．未經(jīng)本行批準，向關聯(lián)的董事、監(jiān)事發(fā)放的貸款； 5．未經(jīng)本行批準，向關聯(lián)的法人股東發(fā)放的大額貸款； 6．超越本行授信范圍發(fā)放的貸款； 7．以貸還貸，以貸還息的貸款； 8．違反規(guī)定展期的貸款； 9．借名、冒名貸款；10．未按規(guī)定依法辦理抵押、質押手續(xù)發(fā)放的抵押、質押貸款； 11．繞規(guī)模貸款；12．“定存定貸”的貸款；13．貸款管理責任人在管理期內的失時效貸款和失職原因放棄追索機遇而損失的貸款；14．其他嚴重違規(guī)發(fā)放的貸款。第十九條新發(fā)放的全部貸款，如逾期三個月以上本金在2萬元（含）以內，實行本息全額賠償，待責任人收回不良貸款后再退還賠償。第二十條全額賠償中，對違法、違紀和嚴重違規(guī)的貸款，從發(fā)現(xiàn)之日起，向有關貸款管理責任人收??；對其他貸款，從貸款逾期三個月起，向有關貸款管理責任人收取。第五章非全額賠償?shù)诙粭l除本制度第十七條、十八條、十九條規(guī)定之外，新發(fā)放的全部貸款，如逾期三個月以上，本金在2萬元以上實行本息非全額賠償，其中本金在2萬元以上至5萬元（含）以內部分按30%進行賠償；本金在5萬元以上至20萬元（含）以內部分按5%進行賠償；20萬元以上部分以行政處罰為主，待責任人收回不良貸款后可退還賠償。以上扣罰標準（包括第十九條）按累進制計算。第二十二條新發(fā)放貸款第一年貸款到期收回率必須達到100%，責任不良貸款余額占比今后根據(jù)實際情況調整，由本行信貸管理部門決定。第二十三條對應收而未收回的貸款利息并入第十九、二十一條貸款管理第一責任人的責任不良貸款余額中。第二十四條本行對貸款進行五級分類后，對次級、可疑、損失貸款，要明確落實貸款管理責任人。對“三違”貸款落實貸款責任要堅持“責隨人走”的原則，對一般貸款落實貸款責任制采取信貸員離任審計落實責任人。對已造成風險和損失的貸款，要視不同責任和完成落實清收目標任務的好壞等情況，實行非全額賠償。第二十五條 貸款五級分類采用以風險為基礎的分類方法，把貸款分為正常、關注、次級、可疑和損失五類。㈠正常貸款。借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。主要表現(xiàn)為以下特征：1．借款人各方面情況正常，能夠正常還本付息，銀行對借款人最終償還有充分把握。2．借款人即使存在消極因素，但是不影響貸款本息按期全額償還。㈡關注貸款。盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素，在此前提下，主要表現(xiàn)為以下特征（潛在缺陷）。1．貸款本息逾期（含展期后）不超過90天（含）；2．借款人的償債能力、盈利能力等關鍵財務指標出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；3．借款人或有負債過大或與上期相比有較大幅度上升；4．借款人的固定資產(chǎn)貸款項目出現(xiàn)重大的