【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 兩個(gè)賬戶(hù)的，須報(bào)經(jīng)財(cái)政局同意，并且只能二個(gè)賬戶(hù)（支出專(zhuān)戶(hù)、村級(jí)專(zhuān)戶(hù)）可支取現(xiàn)金。2〃嚴(yán)格遵守國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》等有關(guān)法規(guī)，合理使用現(xiàn)金，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金或白條抵庫(kù)。3〃出納應(yīng)妥善保管現(xiàn)金，做好現(xiàn)金日記帳的登記核查工作。每日應(yīng)將現(xiàn)金日記帳余額與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，做到日清月結(jié)。4〃建立健全銀行存款日記帳，定期與開(kāi)戶(hù)銀行核對(duì)，保證帳實(shí)相符，簽發(fā)支票所使用的印章分別由兩人保管。5〃庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)5000元。6〃對(duì)貨幣資金實(shí)施定期與不定期相結(jié)合的清查制度。三、暫付款1〃嚴(yán)格控制暫付款的規(guī)模，并及時(shí)進(jìn)行清理，不得長(zhǎng)期掛帳。2〃嚴(yán)禁因私借用公款。3〃因公出差、購(gòu)買(mǎi)小額辦公用品、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等臨時(shí)性開(kāi)支可借用單位現(xiàn)金。在費(fèi)用發(fā)生后的二周內(nèi)必須到財(cái)政所辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，特殊情況不能及時(shí)辦理的需說(shuō)明原因。借款實(shí)行一筆一清，多退少補(bǔ)，前賬未清，后賬不借。凡借款超過(guò)兩個(gè)月不清，從個(gè)人工資中扣回。4〃因公借款，應(yīng)由經(jīng)手人調(diào)制統(tǒng)一格式的借款單，并注明借款事由，報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)審批后方能辦理。5〃因公借款辦事流程借款人填制借款單→鎮(zhèn)長(zhǎng)審批→出納人員審核付款四、固定資產(chǎn)管理1〃固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限在一年以上，并且在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、一般設(shè)備、專(zhuān)用設(shè)備及其他固定資產(chǎn)。一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，為固定資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，也作為固定資產(chǎn)管理，如辦公桌等。2〃固定資產(chǎn)實(shí)行帳物分管方式，購(gòu)置后由辦公室專(zhuān)人負(fù)責(zé)實(shí)物的登記、編號(hào)和管理，建立固定資產(chǎn)卡片，交財(cái)政所分類(lèi)別逐一登記固定資產(chǎn)帳；并進(jìn)行定期與不定期相結(jié)合地清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬帳相符，賬實(shí)相符。終了，由辦公室進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)盤(pán)盈或盤(pán)虧的固定資產(chǎn)按國(guó)有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定處理。3〃固定資產(chǎn)報(bào)賬、登記及領(lǐng)用流程固定資產(chǎn)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)→財(cái)務(wù)人員打印固定資產(chǎn)卡片及標(biāo)簽紙→辦公室登記驗(yàn)收入庫(kù)并粘貼標(biāo)簽→報(bào)賬人員持已驗(yàn)收單據(jù)到財(cái)務(wù)室報(bào)賬→辦公室、財(cái)務(wù)室、使用部門(mén)各保存一張固定資產(chǎn)卡片。第五部分：會(huì)計(jì)工作內(nèi)部控制制度一、會(huì)計(jì)核算內(nèi)部控制制度1〃會(huì)計(jì)憑證周轉(zhuǎn)流程：符合規(guī)定的原始憑證→會(huì)計(jì)人員審核制證→稽核人員復(fù)核→會(huì)計(jì)主管人員核批→記帳人員記賬。2〃簽發(fā)支票所使用的各種印章分別由指定人員分管。3〃錢(qián)、賬必須分管，會(huì)計(jì)人員不得經(jīng)管現(xiàn)金和票據(jù)，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。4〃單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員因公發(fā)生財(cái)務(wù)收支，本人在審批和會(huì)計(jì)核算中應(yīng)3當(dāng)回避。5〃會(huì)計(jì)人員離職或工作崗位輪換、必須與接管人員辦清交接手續(xù)，同時(shí)必須有單位負(fù)責(zé)人及指定的監(jiān)交人員監(jiān)交。二、票據(jù)管理1〃票據(jù)范圍是指支票、本票、匯票、發(fā)票、收款收據(jù)等專(zhuān)用憑證。2〃票據(jù)管理崗位責(zé)任人為出納員。3〃票據(jù)的保管（1）票據(jù)設(shè)立專(zhuān)柜存放，專(zhuān)人保管，保證存放安全，如有丟失，應(yīng)及時(shí)報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)，按有關(guān)規(guī)定辦理。（2）設(shè)立票據(jù)分類(lèi)登記簿，分類(lèi)登記各種票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、保管和使用情況，并定期檢查實(shí)際使用情況與登記情況是否相符。4〃票據(jù)使用（1）由出納員或指定的專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員辦理。（2）必須有關(guān)按照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)具票據(jù)，不得虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，虛開(kāi)票據(jù)。（3）開(kāi)具票據(jù)時(shí)，必須做到按號(hào)碼順序填開(kāi)，填寫(xiě)項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡工整清楚，不得涂改和挖補(bǔ)，如需復(fù)寫(xiě)的，全部聯(lián)次需一次復(fù)寫(xiě)，內(nèi)容完全一致。（4）開(kāi)具票據(jù)如因填錯(cuò)或其他原因作廢時(shí)，應(yīng)逐聯(lián)加蓋“作廢”章或書(shū)寫(xiě)“作廢”字樣，連同存根一并保存，不得私自銷(xiāo)毀。（5）開(kāi)具往來(lái)款收據(jù)等票據(jù)，必須在財(cái)務(wù)記賬聯(lián)上加蓋單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。（6）領(lǐng)用票據(jù)，需報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，有關(guān)按規(guī)定使用。5〃票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借，不得擅自毀損，不得拆開(kāi)使用票據(jù)。6〃已經(jīng)開(kāi)具的票據(jù)存根聯(lián)及票據(jù)登記簿，應(yīng)妥善保存，保存期滿(mǎn)，經(jīng)審批、查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。7〃票據(jù)管理人員變更，須辦理交接手續(xù)。交接書(shū)應(yīng)載明移交票據(jù)名稱(chēng)、起止號(hào)（或數(shù)量），并由交接人、監(jiān)交人三方簽字。三、會(huì)計(jì)檔案管理1〃會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算的文字、圖表及電腦有關(guān)存貯介質(zhì)。它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要資料和證據(jù)。2〃每年形成的會(huì)計(jì)檔案，為移交檔案室之前，暫由財(cái)政所按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。案卷裝訂要整齊規(guī)范，歸檔必須連續(xù)編號(hào)，不得有空號(hào)隔號(hào)。3〃出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。4〃會(huì)計(jì)檔案的查閱和借用任何人員未經(jīng)批準(zhǔn)不得查閱會(huì)計(jì)檔案，查閱或復(fù)制會(huì)計(jì)檔案人員嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。外借時(shí)，借閱人要先填寫(xiě)借閱檔案登記簿，登記借閱檔案的內(nèi)容、原因、歸還時(shí)間，經(jīng)批準(zhǔn)后，方能外借。借閱人要對(duì)資料的安全和完整負(fù)責(zé)，保證按期歸還。財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱檔案后，須按規(guī)定及時(shí)歸還原處；若要查已入庫(kù)檔案，須向檔案人員辦理借用手續(xù)。5〃會(huì)計(jì)檔案的保存和銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案的保管，按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn)銷(xiāo)毀時(shí)，由財(cái)務(wù)室提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，列明銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案的名稱(chēng)、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保4管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間、銷(xiāo)毀原因等內(nèi)容。經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)，并報(bào)上級(jí)部門(mén)批準(zhǔn)后由財(cái)政所派員監(jiān)銷(xiāo)。6〃保管期滿(mǎn)但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷(xiāo)毀，應(yīng)當(dāng)單位抽出立卷保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。7〃會(huì)計(jì)檔案需要移交時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人各監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。四、會(huì)計(jì)電算化管理（一）會(huì)計(jì)電算化操作管理1〃會(huì)計(jì)電算化操作員應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況，制定會(huì)計(jì)電算化處理程序和核算方法，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。2〃會(huì)計(jì)電算化操作員按權(quán)限設(shè)置各自密碼，一經(jīng)泄密，須立即更改。3〃會(huì)計(jì)電算化操作員必須在各自相應(yīng)的權(quán)限內(nèi)操作，不能擔(dān)負(fù)其他不相容的職責(zé)。4〃會(huì)計(jì)電算化操作員須做好電算化工作設(shè)備的日常維護(hù)和檢測(cè)，保證正常運(yùn)行，如發(fā)現(xiàn)故障，應(yīng)立即排除。5〃會(huì)計(jì)電算化操作員須做好日常防治病毒工作，嚴(yán)格控制外來(lái)軟盤(pán)、光盤(pán)進(jìn)入，一旦發(fā)現(xiàn)病毒，應(yīng)立即清除。6〃進(jìn)行電子數(shù)據(jù)處理的每筆業(yè)務(wù)必須手續(xù)完備。7〃會(huì)計(jì)電算化操作員本身無(wú)權(quán)審核自己編制輸入的憑證。8〃在計(jì)算機(jī)上編制的記賬憑證，必須經(jīng)過(guò)審核才能登記賬簿。9〃會(huì)計(jì)電算化操作員應(yīng)對(duì)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及時(shí)進(jìn)行電子數(shù)據(jù)處理，及時(shí)編制輸入憑證，及時(shí)審核登記賬簿，生成報(bào)表，定期結(jié)賬。10〃會(huì)計(jì)電算化操作員應(yīng)做好日常備份工作，每日工作結(jié)束前，應(yīng)將當(dāng)日輸入資料存入軟盤(pán)備份。（二）會(huì)計(jì)電算化檔案管理1〃采用磁盤(pán)、光盤(pán)等介質(zhì)存儲(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，禁止擠壓和折疊。2〃采用磁介質(zhì)保存會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁介質(zhì)損壞，而使數(shù)據(jù)丟失。3〃每月結(jié)賬時(shí)，必須進(jìn)行數(shù)據(jù)備份。4〃財(cái)務(wù)人員必須根據(jù)有關(guān)規(guī)定及自身實(shí)際及時(shí)打印日記賬、明細(xì)賬、總賬和報(bào)表。所輸出的憑證、賬簿和報(bào)表應(yīng)符合財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一要求。5〃打印的憑證、賬簿和報(bào)表要裝訂成冊(cè)，作為會(huì)計(jì)檔案保存，保存期限按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。第四篇：鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理制度鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理制度為了進(jìn)一步規(guī)范全縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理工作，鞏固農(nóng)村公共衛(wèi)生服務(wù)體系，促進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，保障全縣 萬(wàn)農(nóng)民的基本醫(yī)療與衛(wèi)生保健，根據(jù)國(guó)家衛(wèi)生部、財(cái)政部頒布的《醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》以及各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī),特制定《石門(mén)縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理制度》。一、預(yù)算管理衛(wèi)生院年初要根據(jù)事業(yè)計(jì)劃和工作任務(wù)，結(jié)合以往預(yù)算執(zhí)行情況，詳實(shí)編制收支計(jì)劃，提交全院職工代表大會(huì)審議通過(guò)并報(bào)主管局審批。編制收支計(jì)劃必須