【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 。（3）間接證據(jù)必須形成一個(gè)完整的證明體系，一個(gè)間接證據(jù)只能證明案件的某個(gè)片段，只有把證明案件各個(gè)片段的間接證據(jù)全部收集起來(lái)，找出它們之間的聯(lián)系，形成完整的證明體系，并足以排除其他可能性，得出的結(jié)論是唯一的，才能據(jù)以查明案件的全部事實(shí)。（4）間接證據(jù)之間，以及與案件事實(shí)之間必須協(xié)調(diào)一致，沒(méi)有矛盾。如果發(fā)現(xiàn)矛盾，應(yīng)及時(shí)調(diào)查，在矛盾尚未排除之前不能定案。以上三種證據(jù)分類，對(duì)具體的證據(jù)而言，可能是交叉也可能是重疊。（二）調(diào)查取證的概念調(diào)查是指煙草專賣(mài)行政主管部門(mén)對(duì)涉嫌違法的事實(shí)、行為和當(dāng)事人進(jìn)行詢問(wèn)，核實(shí)情況 的活動(dòng)。取證是在調(diào)查的基礎(chǔ)上，依法取得證明案件事實(shí)的客觀證據(jù)的行政活動(dòng)。（三）調(diào)查取證的方法與技巧：（1）詢問(wèn)的原則：①合法原則：②實(shí)事求是的原則。③重證據(jù)、重調(diào)查研究，不輕信陳述的原則。④?chē)?yán)禁誘供、指供的原則。（2）詢問(wèn)的基本步驟：詢問(wèn)的基本步驟為：一是表明身份，出示證件。二是了解被詢問(wèn)人的基本情況。三是告知被詢問(wèn)人的權(quán)利和義務(wù)。四是向被詢問(wèn)人提出問(wèn)題。（3）詢問(wèn)前的準(zhǔn)備：①確定合適的詢問(wèn)人。②了解案件情況。③制定詢問(wèn)計(jì)劃。（4）詢問(wèn)技巧：①試探性發(fā)問(wèn)。一般用于初次詢問(wèn)。在被詢問(wèn)人處于戒備狀態(tài)下，不能一開(kāi)始就問(wèn)關(guān)鍵重大問(wèn)題。為繼續(xù)發(fā)問(wèn)或下一次詢問(wèn)創(chuàng)造條件。②簡(jiǎn)單發(fā)問(wèn)。因被詢問(wèn)人的接受能力限制，只能用簡(jiǎn)單扼要、通俗易懂的語(yǔ)言發(fā)問(wèn)、論述。如被詢問(wèn)人已進(jìn)入交待違法行為狀態(tài)時(shí)，立即顯現(xiàn)出較少顧慮和狡辯的可能性，為了明確肯定某種情節(jié)、某件證據(jù)，可以簡(jiǎn)單明確的提問(wèn)，讓被詢問(wèn)人作出回答。③委婉發(fā)問(wèn)。在詢問(wèn)中，可根據(jù)時(shí)間、地點(diǎn)、對(duì)象和對(duì)案情的掌握程度及策略的需要，在不便、不愿、不宜直說(shuō)的地方，故意用委婉的話，把本意暗示出來(lái)，使其意在言外，讓被詢問(wèn)人聽(tīng)出弦外之音來(lái)。④迂回發(fā)問(wèn)。相對(duì)于直接發(fā)問(wèn)而言的。通常用于違法案情較為復(fù)雜，被詢問(wèn)人比較狡猾，已經(jīng)有了應(yīng)付詢問(wèn)的準(zhǔn)備。這種方法一般用于對(duì)從側(cè)面，從看起來(lái)同違法案件無(wú)實(shí)質(zhì)聯(lián)系的問(wèn)題發(fā)問(wèn)，使被詢問(wèn)人思想麻痹，產(chǎn)生錯(cuò)覺(jué)，摸不著詢問(wèn)人意圖，同時(shí)也可避免直接發(fā)問(wèn)使被詢問(wèn)人一下子適應(yīng)不了，而形成僵局的情況。詢問(wèn)時(shí)，被詢問(wèn)人可能在狡辯中漏出破綻，詢問(wèn)人要抓住時(shí)機(jī)根據(jù)漏洞再提出與案件有關(guān)的問(wèn)題，被詢問(wèn)人就難以回避。⑤直接發(fā)問(wèn)。直接發(fā)問(wèn)有啟發(fā)式、揭發(fā)式、質(zhì)問(wèn)式、駁斥式四種。啟發(fā)式是引導(dǎo)、啟迪 被詢問(wèn)人，重在詢問(wèn)言語(yǔ)的真摯、熱情、體貼、關(guān)心，給被詢問(wèn)人一種積極的思想影響，使 其萌發(fā)良知，承認(rèn)違法與犯罪行為。揭發(fā)式是針對(duì)被詢問(wèn)人狡辯、抵賴的態(tài)度，揭露其謊言，抓住要害，一針見(jiàn)血，哪怕一件事，常常也能置被詢問(wèn)人于無(wú)可辯駁的境地。質(zhì)問(wèn)式是當(dāng)被詢問(wèn)人在陳述和辯解中出現(xiàn)矛盾時(shí)，運(yùn)用的詢問(wèn)方法。被詢問(wèn)人所說(shuō)的道理經(jīng)不起邏輯推理論證或經(jīng)不起實(shí)踐檢驗(yàn)時(shí)，提出質(zhì)問(wèn)，使其不能自圓其說(shuō)，抓住明顯的與事實(shí)不符的狡辯，以事實(shí)分清是非，使被詢問(wèn)人在事實(shí)面前，在真理面前無(wú)可辯解。駁斥式是被詢問(wèn)人說(shuō)了假話、謊話和毫無(wú)事實(shí)依據(jù)的話以后，詢問(wèn)人用事實(shí)直接予以駁斥，揭穿被詢問(wèn)人的偽裝和謊言。⑥跳躍式發(fā)問(wèn)。是在詢問(wèn)人已經(jīng)掌握了一定證據(jù)、材料，被詢問(wèn)人不僅不如實(shí)陳述違法與犯罪行為，還早有防備，并對(duì)一般詢問(wèn)方法比較了解時(shí)采用的方法。詢問(wèn)人適當(dāng)挑出一件或幾件事實(shí)情節(jié)發(fā)問(wèn)，使被詢問(wèn)人措手不及。⑦循序漸進(jìn)發(fā)問(wèn)。這種方法適用于違法時(shí)間長(zhǎng)、次數(shù)多、數(shù)額巨大涉及面廣的案件。（5）詢問(wèn)筆錄：由首部、正文、尾部三部分組成。首部包括詢問(wèn)的時(shí)間、地點(diǎn)，被詢問(wèn)人的基本情況和詢問(wèn)人、記錄人的姓名；正文部分：詢問(wèn)人、記錄人表明身份，告知權(quán)利義務(wù)，再采用一問(wèn)一答式記錄；尾部主要是被詢問(wèn)人的簽名或蓋章。制作詢問(wèn)筆錄時(shí)要遵循以下基本要求：①如實(shí)記錄，正確綜合。②略記提問(wèn)，詳記陳述。③被詢問(wèn)人的重要表情、動(dòng)作應(yīng)當(dāng)記錄。④語(yǔ)言準(zhǔn)確，避免含糊。⑤詢問(wèn)人與記錄人默契配合。⑥筆錄應(yīng)該字跡清晰。⑦完善尾部。：（1）查賬的程序：①準(zhǔn)備階段：準(zhǔn)備階段的工作主要包括：確定查賬目的和任務(wù)，明確查賬要證明的問(wèn)題，擬定查賬方案、選派查賬人員并適當(dāng)分工、搜集有關(guān)被查企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資料、了解并分析被查企業(yè)的會(huì)計(jì)制度，制定查賬計(jì)劃以、索取有關(guān)賬簿、憑證、報(bào)表及合同等書(shū)面資料等五項(xiàng)基本內(nèi)容。其中，最主要的便是制定查賬計(jì)劃。好的查賬計(jì)劃，既要目標(biāo)集中，提高效率，又要周密詳盡。制定查賬計(jì)劃應(yīng)從以下三方面著手：，弄清所查案件涉及的會(huì)計(jì)科目；，對(duì)照會(huì)計(jì)核算程序，找出易生弊端的環(huán)節(jié)；，并且隨著查賬的進(jìn)行和新情況的出現(xiàn)，煙草專賣(mài)行政執(zhí)法人員還應(yīng)及時(shí)調(diào)整查賬計(jì)劃的重點(diǎn)和改變查賬的方法。②實(shí)施階段：在實(shí)施階段要做好以下幾點(diǎn)：，應(yīng)立即向當(dāng)事人及有關(guān)人員說(shuō)明情況，表明身份；，同時(shí)針對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行必要的當(dāng)面質(zhì)詢；，確定需要進(jìn)行檢查的資料的種類和范圍；，要根據(jù)不同對(duì)象選用不同的查賬方法；、數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、歸類、分析、實(shí)事求是地認(rèn)定問(wèn)題的性質(zhì)。（2）查賬的方法：總的來(lái)說(shuō)，到企業(yè)查賬應(yīng)從以下五個(gè)方面進(jìn)行：1檢查總賬。2檢查損益表。3檢查銀行對(duì)賬單。4檢查發(fā)票存根。5檢查企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)保管賬。在實(shí)踐中切忌就賬查賬，而要注意與其他手段結(jié)合：查“死賬”與查“活賬”相結(jié)合。查賬與外調(diào)相結(jié)合。查賬與詢問(wèn)當(dāng)事人相結(jié)合。：選取的鑒定人應(yīng)該具有以下條件：一是具有鑒定這項(xiàng)工作的專業(yè)知識(shí)；二是能夠客觀公正地?fù)?dān)任鑒定工作，實(shí)事求是地作出鑒別和判斷。（1）物證鑒定：主要指各類煙草制品真?zhèn)舞b定。在委托鑒定時(shí)，在當(dāng)事人在場(chǎng)的情況下對(duì)物品抽樣取證，封存后提交檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)，向鑒別檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)提供鑒別檢驗(yàn)樣品來(lái)源說(shuō)明等資料。鑒別檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)接受委托的，應(yīng)與委托方簽訂鑒別檢驗(yàn)委托書(shū)，明確委托事項(xiàng)。鑒別檢驗(yàn)結(jié)論一般分為假冒注冊(cè)商標(biāo)產(chǎn)品、偽劣產(chǎn)品、假冒注冊(cè)商標(biāo)且偽劣產(chǎn)品、真品四種情況。對(duì)鑒別檢驗(yàn)結(jié)論有異議的，應(yīng)在收到鑒別檢驗(yàn)報(bào)告之日起15 日內(nèi)向原鑒別檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)復(fù)檢，逾期不予受理。委托方對(duì)復(fù)檢結(jié)論仍有異議的，可向鑒別檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)的主管部門(mén)申請(qǐng)仲裁性鑒別檢驗(yàn)，并由主管部門(mén)組織仲裁。復(fù)檢和仲裁性鑒別檢驗(yàn)的樣品應(yīng)從留樣中抽取。主管部門(mén)組織的仲裁性鑒別檢驗(yàn)結(jié)論為最終結(jié)論。（2）書(shū)證鑒定：有以下幾種：①一般書(shū)證鑒定②發(fā)票鑒定③印章鑒定④注冊(cè)商標(biāo)及商品裝潢的鑒別（3）會(huì)計(jì)鑒定：運(yùn)用此方式調(diào)查時(shí)應(yīng)注意以下事項(xiàng)：①出具委托鑒定書(shū)；②列明鑒定事項(xiàng)；③注明鑒定時(shí)間要求；④應(yīng)委托法定有權(quán)鑒定機(jī)構(gòu)鑒定。第二節(jié) 案件審理一、行政處罰案件移送和接受行政處罰案件移送是指煙草專賣(mài)行政主管部門(mén)發(fā)現(xiàn)所查獲的案件不屬于自己管轄時(shí)，將 案件移送有管轄權(quán)的煙草專賣(mài)行政主管部門(mén)或者其他行政執(zhí)法機(jī)關(guān)的行政執(zhí)法活動(dòng)。（1）內(nèi)部移送和外部移送內(nèi)部移送 是指煙草專賣(mài)行政主管部門(mén)發(fā)現(xiàn)所查獲的案件不屬于自己管轄時(shí)，將案件移送有管轄權(quán)的煙草專賣(mài)行政主管部門(mén)。內(nèi)部移送產(chǎn)生的原因主要是法律關(guān)于地域管轄和級(jí)別管轄的規(guī)定。外部移送 是指煙草專賣(mài)行政主管部門(mén)發(fā)現(xiàn)所查獲的案件不屬于自己管轄時(shí)，將案件移送有管轄權(quán)的其他行政執(zhí)法部門(mén)管轄。外部移送產(chǎn)生的原因是法律關(guān)于職能管轄的規(guī)定。（2）部分移送和全案移送部分移送 是指煙草專賣(mài)行政主管部門(mén)發(fā)現(xiàn)查獲的案件不僅有違反煙草專賣(mài)法律法規(guī)的行為，還有違反其他行政法規(guī)的違法行為，將不屬于本機(jī)關(guān)管轄的違法行為移送有管轄權(quán)的其他行政執(zhí)法機(jī)關(guān)。全案移送 是指煙草專賣(mài)行政主管部門(mén)發(fā)現(xiàn)案件所涉及的違法行為均超越了本機(jī)關(guān)管轄權(quán)限，將案件全案移送有管轄權(quán)的其他行政執(zhí)法機(jī)關(guān)。行政處罰案件移送的幾種情形：，違法行為發(fā)生地不在本煙草專賣(mài)行政主管部門(mén)管轄地域范圍內(nèi)，應(yīng)將案件移送違法行為發(fā)生地?zé)煵輰Ｙu(mài)行政主管部門(mén)管轄。，本煙草專賣(mài)行政主管部門(mén)查獲的煙草專賣(mài)違法案件應(yīng)由上級(jí)煙草專賣(mài)行政主管部門(mén)管轄的，應(yīng)移送上級(jí)煙草專賣(mài)行政主管部門(mén)管轄?！稛煵輰Ｙu(mài)法》、《煙草專賣(mài)法實(shí)施條例》關(guān)于職能管轄的規(guī)定，以下煙草專賣(mài)違法行為應(yīng)當(dāng)移送工商行政管理機(jī)關(guān)或海關(guān)管轄：（1）無(wú)煙草專賣(mài)零售許可證經(jīng)營(yíng)煙草制品零售業(yè)務(wù)的；（2）銷售假冒注冊(cè)商標(biāo)煙草制品的；（3）銷售無(wú)注冊(cè)商標(biāo)煙草制品的；（4）走私煙草專賣(mài)品的。移送案件應(yīng)遵循以下程序： 、移送案件時(shí)需要移送下列材料：案件移送材料目錄、案件移送函、案件情況的調(diào)查報(bào)告、涉案物品清單、有關(guān)檢驗(yàn)報(bào)告或者鑒定結(jié)論、其他有關(guān)涉案材料。行政處罰案件接受 是指煙草專賣(mài)行政主管部門(mén)接受其他煙草專賣(mài)行政主管部門(mén)、其他行政執(zhí)法機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)移送的違反煙草專賣(mài)管理法律法規(guī)的案件。行政處罰案件接受的主要情形（1）同級(jí)煙草專賣(mài)行政主管部門(mén)因地域管轄權(quán)移送的；（2）上級(jí)煙草專賣(mài)行政主管部門(mén)交辦的；（3）上級(jí)煙草專賣(mài)行政主管部門(mén)指定管轄的；（4）下級(jí)煙草專賣(mài)行政主管部門(mén)移送的；（5）工商部門(mén)、海關(guān)等其他行政執(zhí)法部門(mén)移送的；（6）司法機(jī)關(guān)不立案或不構(gòu)成犯罪而退回的。行政處罰案件接受程序：（1）審查（2）負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)（3）接受煙草專賣(mài)違法行為： 是指行為人在煙草專賣(mài)品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中違反煙草專賣(mài)法律規(guī)定，對(duì)煙草專賣(mài)法律所保護(hù)的社會(huì)關(guān)系形成侵害的行為。專賣(mài)違法行為的主要特征：。、法人和其他組織。（二）煙草專賣(mài)違法行為的構(gòu)成要件煙草專賣(mài)違法行為由主體要件、客觀要件、客體要件構(gòu)成。主體要件：違法的人 客觀要件：違法的行為 客體要件：違反的條例 17種定性的違法行為及承擔(dān)的法律責(zé)任：：特殊主體：持證戶、必須是真品卷煙法律責(zé)任：未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu(mài)批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨的，由煙草專賣(mài)行政主管部門(mén)沒(méi)收違法所得，可處以進(jìn)貨總額5%以上10%以下的罰款。：特殊主體：無(wú)批發(fā)企業(yè)許可證、必須是真品卷煙法律責(zé)任：無(wú)煙草專賣(mài)批發(fā)企業(yè)許可證經(jīng)營(yíng)煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)的，由煙草專賣(mài)行政主管部門(mén)責(zé)令關(guān)閉或者停止經(jīng)營(yíng)煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)，沒(méi)收違法所得，處以違法批發(fā)的煙草制品價(jià)值50%以上一倍以下的罰款。：一般主體法律責(zé)任：無(wú)準(zhǔn)運(yùn)證或者超過(guò)準(zhǔn)運(yùn)證規(guī)定的數(shù)量托運(yùn)或者自運(yùn)煙草專賣(mài)品的，處以違法運(yùn)輸?shù)臒煵輰Ｙu(mài)品價(jià)值20%以上50%以下的罰款，可以按照國(guó)家規(guī)定的價(jià)格收購(gòu)違法運(yùn)輸?shù)臒煵輰Ｙu(mài)品。情節(jié)嚴(yán)重的，沒(méi)收違法運(yùn)輸?shù)臒煵輰Ｙu(mài)品和違法所得。：主觀要件：明知是煙草專賣(mài)品法律責(zé)任：承運(yùn)人明知是煙草專賣(mài)品而為無(wú)準(zhǔn)運(yùn)證的單位、個(gè)人運(yùn)輸?shù)?，沒(méi)收違法