【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ，若選擇增值稅一般納稅人身份則適用13%的增值稅稅率，若選擇增值稅小規(guī)模納稅人身份適用3%的征收率。則按成本利潤(rùn)律法判定該商業(yè)企業(yè)均衡的成本利潤(rùn)率為（）% % % % ? 正確答案：D（） ? 正確答案：B%企業(yè)所得稅稅率的是（） ? 正確答案：B，采用定額與定率相結(jié)合扣除費(fèi)用的是（） ? 正確答案：C（）% % % % ? 正確答案：D（） ? 正確答案：A、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，可以給與的稅收優(yōu)惠是（），第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照15%的稅率計(jì)算出來(lái)的應(yīng)納稅額。，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照25%的稅率計(jì)算出來(lái)的應(yīng)納稅額。，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照15%的稅率計(jì)算出來(lái)的應(yīng)納稅額。，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅，正確答案：A，當(dāng)年的業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)年可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（）萬(wàn)元。 ? 正確答案：B（） ? 正確答案：C（） ? 正確答案：B（） ? 正確答案：D，表述正確的是（） ? 正確答案：C（），選擇總分公司模式比較有利 ，選擇母子公司模式比較有利，選擇總分公司模式還是母子公司模式?jīng)]有區(qū)別 ，可以不考慮風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任及居民間權(quán)益性投資收益免稅問(wèn)題 ? 正確答案：A（）、修繕費(fèi)、法定扣除標(biāo)準(zhǔn) % ? 正確答案：B（） ? 正確答案：B，為其提供建立企業(yè)會(huì)計(jì)制度服務(wù)，此項(xiàng)服務(wù)期間是2個(gè)月，支付勞務(wù)報(bào)酬20萬(wàn)元。包括財(cái)務(wù)建章建制、建立企業(yè)內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和相關(guān)財(cái)務(wù)咨詢(xún)服務(wù)。以下方案最能減輕納稅人稅負(fù)的是（） ，簽訂建立內(nèi)部控制制度合同收費(fèi)4萬(wàn)元，簽訂財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)合同收費(fèi)6萬(wàn)元，相關(guān)財(cái)務(wù)咨詢(xún)服務(wù)簽訂合同收費(fèi)4萬(wàn)元。? 正確答案：D二,多選題，按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅的是（）、紅利所得 、薪金所得 ? 正確答案：ABD，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有（） ? 正確答案：BCD（） ? 正確答案：AC（），收到預(yù)收款的當(dāng)天 ，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的當(dāng)天 ，為該建筑物產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 ，收到預(yù)收款的當(dāng)天 ? 正確答案：ACD，下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有（）、經(jīng)營(yíng)所得? 、薪金所得 ? 正確答案：ABC（），采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額和貨物的銷(xiāo)售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅，貨物銷(xiāo)售額不繳納營(yíng)業(yè)稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶(hù)的混合銷(xiāo)售行為，視為銷(xiāo)售貨物，不繳納營(yíng)業(yè)稅；其他單位和個(gè)人的混合銷(xiāo)售行為，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，繳納營(yíng)業(yè)稅D 正確答案：ABCD（），以房產(chǎn)原值計(jì)稅，共擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)余值計(jì)稅 ，以租金計(jì)稅 ，以租金計(jì)稅 ? 正確答案：BC，屬于契稅征收范圍的是（） ? 正確答案：ACD（） ? 正確答案：ABCD，已改在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有（） ? 正確答案：CD（） ? 正確答案：ABC，根據(jù)內(nèi)資企業(yè)所得稅法規(guī)定，屬于工資、薪金支出范圍的包括（） 、津貼、補(bǔ)貼 ? 正確答案：CD，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有（），其經(jīng)營(yíng)管理單位為納稅人 ，該集體單位為納稅人 ，該個(gè)人為納稅人 ，出典人為納稅人 ? 正確答案：ABC《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，在納稅人為其雇員投保的下列費(fèi)用中，可以在稅前按照一定標(biāo)準(zhǔn)予以扣除：（） ? 正確答案：ABC，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是（） ? 正確答案：AD（） ? 正確答案：CD（）時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。 ? 正確答案：BD（） ? 正確答案：ACD（），如果包裝的消費(fèi)品是實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅的，無(wú)論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額中，按其所包裝消費(fèi)品的適用稅率征收消費(fèi)稅。，應(yīng)并入產(chǎn)品銷(xiāo)售額計(jì)稅 ，銷(xiāo)售產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)收取的包裝物押金，無(wú)論押金是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均需并入銷(xiāo)售額中，依產(chǎn)品的適用稅率征收增值稅與消費(fèi)稅。、黃酒時(shí)單獨(dú)收取的包裝物押金，正確答案：ABD，符合增值稅法規(guī)規(guī)定的有（），不得從銷(xiāo)售額中減去還本支出 ，不得從銷(xiāo)售額中減除 ，不得從銷(xiāo)售額中減除 ，易貨雙方均應(yīng)作購(gòu)銷(xiāo)貨處理 ? 正確答案：ACD，允許在應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的有（） ? 正確答案：ABD《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，構(gòu)成城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（） ? 正確答案：ABC ，下列各項(xiàng)中，屬于計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（） ? 正確答案：AD（），不包括向購(gòu)貨方收取的增值稅稅款。，應(yīng)按照門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)算消費(fèi)稅。、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。，以套裝產(chǎn)品的銷(xiāo)售額（不含增值稅）為計(jì)稅依據(jù)。? 正確答案：ABD（） ? 正確答案：BC《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（） ? 正確答案：BCD，企業(yè)繳納的下列各項(xiàng)稅金，可以直接扣除的有（） ? 正確答案：BCD（）的，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物計(jì)算繳納增值稅。 ? 正確答案：ABC（）不包括在價(jià)外費(fèi)用內(nèi)，不并入銷(xiāo)售額。 ? 正確答案：BCD（），盡管該企業(yè)分別核算了銷(xiāo)售額，但對(duì)于這種禮品套酒仍應(yīng)就其全部銷(xiāo)售額按白酒的適用稅率計(jì)征消費(fèi)稅、委托加工收回的珠寶玉石已繳的消費(fèi)稅稅款，不論是否到期，均應(yīng)并入銷(xiāo)售額計(jì)征消費(fèi)稅 ，應(yīng)按照黃酒的單位稅額計(jì)算繳納消費(fèi)稅 ? 正確答案：AB（），為收到貨款的當(dāng)天 ，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。為合同約定的收款日期當(dāng)天，為提供應(yīng)稅勞務(wù)同時(shí)收到銷(xiāo)售額或取得索款憑證的當(dāng)天 ? 正確答案：CD，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（） ? 正確答案：CD（）的，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物計(jì)算繳納增值稅。 ? 正確答案：ABC，屬于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（） ? 正確答案：AD，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)扣除的有（） ? 正確答案：CD（），可按折扣后的余額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額 ，其銷(xiāo)售額就是貨物的銷(xiāo)售價(jià)格，不得從銷(xiāo)售額中減除還本支出。，應(yīng)按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額，不得減去舊貨物的收購(gòu)價(jià)格? 正確答案：ABCD（），土地實(shí)際使用人和代管人 ? 正確答案：ABCD，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，下列單位中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（） ? 正確答案：ABCD，采用定額稅率從量征收消費(fèi)稅的項(xiàng)目有（） ? 正確答案：AC，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅款的有（） ? 正確答案：BCD，下列收入應(yīng)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有（） ? 正確答案：CD（），納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際收款的當(dāng)天 ，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為委托方支付加工費(fèi)的當(dāng)天 ，為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天 ? 正確答案：BD三,判斷題、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人。（） ? 正確答案：B，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售數(shù)量，按不同稅率分別征稅。未分別核算銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售數(shù)量的，從高適用稅率。（） ? 正確答案：B，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（） ? 正確答案：B，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。