【文章內(nèi)容簡介】 果的批準(zhǔn)權(quán)限。根據(jù)審批權(quán)限的規(guī)定，各級、各類單位對分類結(jié)果審查并簽署意見后，報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)批準(zhǔn)。（六）提出改進(jìn)意見風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、貸款風(fēng)險(xiǎn)管理及其他相關(guān)部門在分類、認(rèn)定和審批過程中，應(yīng)對貸款經(jīng)營和管理中存在的問題提出意見并及時(shí)反饋給貸款經(jīng)營部門。二十八、貸款質(zhì)量五級分類工作至少每半年進(jìn)行一次。如借款人出現(xiàn)重大問題，該項(xiàng)貸款的分類應(yīng)按規(guī)定的審批程序?qū)崟r(shí)進(jìn)行調(diào)整。二十九、貸款質(zhì)量五級分類的審批應(yīng)符合以下要求：（一）應(yīng)建立以分級授權(quán)為核心的五級分類審批制度，保證貸款質(zhì)量五級分類工作的有序進(jìn)行。（二）貸款經(jīng)營部門負(fù)責(zé)本部門經(jīng)營的貸款檔案資料收集、貸款風(fēng)險(xiǎn)初步分類和參加分類認(rèn)定工作。其中，貸款經(jīng)營人員收集其負(fù)責(zé)的借款人的貸款資料，提出初步分類意見并提交其上級。貸款經(jīng)營部門逐級審核并經(jīng)各級負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門認(rèn)定。（三）為簡化工作程序，貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門可于貸款經(jīng)營部門設(shè)置貸款風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，貸款風(fēng)險(xiǎn)管理崗位工作人員可經(jīng)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門授權(quán)，認(rèn)定并批準(zhǔn)本級貸款經(jīng)營部門貸款授權(quán)限額內(nèi)正常和關(guān)注類的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類。貸款風(fēng)險(xiǎn)管理崗位工作人員隸屬貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門，獨(dú)立于貸款經(jīng)營部門。貸款風(fēng)險(xiǎn)管理崗位工作人員應(yīng)實(shí)行崗位輪換制度，即在同一貸款經(jīng)營部門工作時(shí)間不得超過2年。（四）貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門在一定限額內(nèi)，對正常、關(guān)注、次級和可疑類貸款進(jìn)行認(rèn)定和批準(zhǔn)應(yīng)經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)授權(quán)。（五）經(jīng)董事會(huì)授權(quán)，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)制定本行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類政策和制度，對大額貸款的風(fēng)險(xiǎn)分類和損失類貸款進(jìn)行認(rèn)定和批準(zhǔn)，對有爭議的貸款分類具有最后裁決權(quán)。三十、貸款抵（質(zhì)）押物價(jià)值評估結(jié)果的認(rèn)定和批準(zhǔn)比照貸款質(zhì)量五級分類的程序和審批制度執(zhí)行。三十一、準(zhǔn)備金提取程序?yàn)椋海ㄒ唬┵J款風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)按季及時(shí)向會(huì)計(jì)部門提交貸款基本資料，貸款抵（質(zhì)）押物價(jià)值評估和貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果的明細(xì)賬目。（二）會(huì)計(jì)部門根據(jù)貸款損失準(zhǔn)備金提取標(biāo)準(zhǔn)制定準(zhǔn)備金提取方案。（三）準(zhǔn)備金提取方案報(bào)董事會(huì)或董事會(huì)授權(quán)的機(jī)構(gòu)復(fù)審和批準(zhǔn)。貸款損失準(zhǔn)備金的提取政策應(yīng)符合財(cái)政部和國家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定。（四）會(huì)計(jì)部門根據(jù)批準(zhǔn)的準(zhǔn)備金提取方案進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（五）及時(shí)核銷損失類貸款。三十二、應(yīng)建立直接對董事會(huì)負(fù)責(zé)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)或類似的專門機(jī)構(gòu)，全面負(fù)責(zé)貸款質(zhì)量五級分類工作。三十三、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)應(yīng)由行長，貸款經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)管理的主管副行長，貸款經(jīng)營、貸款風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、法律事務(wù)等相關(guān)部門的主要負(fù)責(zé)人及董事會(huì)有關(guān)成員組成。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的議事規(guī)則、決策程序由董事會(huì)制定或批準(zhǔn)。三十四、貸款質(zhì)量五級分類具體工作由貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)。貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)獨(dú)立于貸款經(jīng)營部門，貸款風(fēng)險(xiǎn)管理人員不能由貸款客戶經(jīng)理兼任，貸款經(jīng)營部門和貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門不能直接對同一上級負(fù)責(zé)。三十五、貸款質(zhì)量五級分類工作應(yīng)防止由貸款經(jīng)營人員控制。三十六、貸款質(zhì)量五級分類涉及貸款風(fēng)險(xiǎn)管理、貸款經(jīng)營、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)、信息技術(shù)、法律事務(wù)等業(yè)務(wù)部門。主要職責(zé)分別如下：（一）貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門的主要職責(zé)是：。、分類資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。（二）貸款經(jīng)營部門的主要職責(zé)是：，并對分類基礎(chǔ)資料的真實(shí)、完整和及時(shí)負(fù)責(zé)。，參與分類的認(rèn)定。、分類臺賬并定期與貸款風(fēng)險(xiǎn)管理、會(huì)計(jì)和信息統(tǒng)計(jì)部門核對賬目。、內(nèi)部審計(jì)等部門提出的分類整改意見。（三）會(huì)計(jì)部門的主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)制定貸款損失準(zhǔn)備金提取方案；參與貸款損失準(zhǔn)備金提取的審批；對批準(zhǔn)的分類結(jié)果和貸款損失準(zhǔn)備金提取進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理；提供貸款質(zhì)量五級分類統(tǒng)計(jì)信息。（四）內(nèi)部審計(jì)部門的主要職責(zé)是：定期和不定期地對貸款風(fēng)險(xiǎn)分類過程和結(jié)果進(jìn)行檢查；對損失類貸款進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)；參加貸款質(zhì)量五級分類審批工作。（五）信息技術(shù)部門的主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類信息管理系統(tǒng)的開發(fā)和維護(hù)。（六）法律事務(wù)部門的主要職責(zé)是：對貸款風(fēng)險(xiǎn)分類過程和結(jié)果提出法律意見；參加貸款質(zhì)量五級分類審批工作。三十七、應(yīng)建立對貸款質(zhì)量五級分類的內(nèi)部監(jiān)察制度。三十八、內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)將對貸款質(zhì)量五級分類的檢查列入日常工作。三十九、內(nèi)部審計(jì)部門對貸款質(zhì)量五級分類的主要檢查內(nèi)容是：（一）貸款風(fēng)險(xiǎn)分類政策、制度是否符合有關(guān)法律法規(guī)，是否足夠?qū)徤?。（二）貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的操作是否符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、方法、程序和審批權(quán)限；貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果是否真實(shí)、準(zhǔn)確。（三）貸款損失準(zhǔn)備金的提取是否符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、方法、程序和審批權(quán)限；準(zhǔn)備金提取是否準(zhǔn)確。（四）分類基礎(chǔ)資料是否真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。四十、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)以定期和不定期、現(xiàn)場和非現(xiàn)場相結(jié)合的形式進(jìn)行。四十一、內(nèi)部審計(jì)部門、外部審計(jì)部門和人民銀行對貸款質(zhì)量五級分類的檢查結(jié)果應(yīng)作為考核貸款管理和風(fēng)險(xiǎn)分類情況的重要依據(jù)。第三篇：農(nóng)村信用社貸款五級分類基本原理及工作思路農(nóng)村信用社貸款五級分類基本原理及工作思路一、什么是貸款五級分類貸款風(fēng)險(xiǎn)分類是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度對貸款質(zhì)量作出評價(jià)的貸款分類方法。由于分類結(jié)果按風(fēng)險(xiǎn)程度依次分為五個(gè)檔次，因此簡稱五級分類。這種方法是以審核借款人償還能力、償還意愿和償還記錄為主的一套更加審慎、全面、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。貸款五級分類的特點(diǎn)：一是以風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)，注重貸款的最終償還的可能性。二是能客觀評價(jià)借款人清償能力和貸款風(fēng)險(xiǎn)度。三是覆蓋貸款從發(fā)放到從賬面消失的整個(gè)過程，實(shí)現(xiàn)了對貸款的及時(shí)、動(dòng)態(tài)管理，具有很強(qiáng)的動(dòng)態(tài)監(jiān)測和預(yù)警作用。這種分類方法要求信貸人員要定期和不定期地進(jìn)行監(jiān)測、考核和分類，及時(shí)預(yù)測并迅速采取措施，減少損失。四是能有助于確定準(zhǔn)備金的計(jì)提方法，使準(zhǔn)備金能比較充分抵御風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)村信用社推行貸款五級分類的目標(biāo)是：一是促進(jìn)農(nóng)村信用社樹立審慎經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)管理理念；二是充分運(yùn)用分類結(jié)果對貸款進(jìn)行分類管理，加強(qiáng)信貸管理，有效控制貸款風(fēng)險(xiǎn)，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量；三是及時(shí)發(fā)現(xiàn)貸款管理中存在的問題，完善信貸管理制度，提高信貸管理水平；四是進(jìn)一步提高農(nóng)村信用社員工隊(duì)伍素質(zhì)。二、貸款五級分類的基本原理（一）貸款五級分類的基本概念及核心定義。貸款五級分類方法是以貸款風(fēng)險(xiǎn)分類為基礎(chǔ)，對銀行貸款質(zhì)量及銀行抵御貸款損失能力進(jìn)行評估的系統(tǒng)方法。貸款五級分類不僅是為了對貸款質(zhì)量得出結(jié)論，更重要的是分類的過程。因?yàn)樵趯σ还P貸款進(jìn)行分類的過程中，需要按照既定的程序、使用專門的工具、收集全部有意義的信息，并在此基礎(chǔ)上對影響貸款質(zhì)量的財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析判斷。這個(gè)過程包含著大量的有用信息，也最能反映銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的信用文化和信貸管理。根據(jù)中國人民銀行2001年12月發(fā)布的《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》（銀發(fā)[2001]416號）規(guī)定，按風(fēng)險(xiǎn)程度將貸款分類正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類，其中后三類合稱為不良貸款。各類貸款的核心定義是：正常貸款：借款人能履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還關(guān)注貸款：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。不利因素目前雖未對貸款償還構(gòu)成實(shí)質(zhì)影響，但已使貸款存在潛在缺陷，如這些因素繼續(xù)下去，有可能使貸款發(fā)生損失。次級貸款：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常經(jīng)營收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。關(guān)注貸款與次級貸款是正常貸款與不良貸款的分界線，要嚴(yán)格區(qū)分。劃分兩類貸款的關(guān)鍵在于借款人是否有能力通過第一還款來源和處分擔(dān)保物按約還清貸款本息。次級貸款的借款人不但依靠其正常經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金流量已經(jīng)無法償還貸款，即使執(zhí)行擔(dān)保也無法足額清償貸款本息，是存在明顯缺陷的貸款?？梢少J款：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失?？梢少J款具備的次級貸款的所有特征，但程度更嚴(yán)重，存在重大缺陷。該類貸款預(yù)計(jì)會(huì)產(chǎn)生重大損失，但由于存在一些影響貸款償還的重大不確定性，例如貸款正在重組或者訴訟，對損失的程度難以確定，所以稱為可疑。損失貸款：在采取所有可能的措施或一切必須的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。（二）分類的主要依據(jù)貸款五級分類通過判斷借款人及時(shí)足額歸還貸款本息的可能性，確定貸款類別。要考慮的因素包括：借款人的還款能力、借款人的還款記錄、借款人的還款意愿、貸款的擔(dān)保、貸款償還的法律責(zé)任、貸款人自身貸款管理。重點(diǎn)是還款能力的判斷：財(cái)務(wù)狀況分析（1）兩張表格、三年數(shù)據(jù)，即資產(chǎn)負(fù)債表和損益表以及連續(xù)三年的數(shù)據(jù)。（2）分析方法比率法。（3）分析指標(biāo)，包括償債能力、盈利能力和營運(yùn)能力。其中，重點(diǎn)是償債能力，一