【文章內容簡介】 整理、歸類和修訂，出臺相應法規(guī)、制度，加強對預算單位財務管理，維護正常的財經秩序，提高財政直接支付率。龍源期刊網 ://.其三，完善國庫集中支付制度的配套改革。為了加快國庫集中支付制度改革步伐，需要做好相關的配套工作。一方面要實行財政預算改革，還細化部門預算編制工作，完善政府采購預算增強預算的約束力，為國庫集中支付制度推行提供可靠的保障；另一方面要建立支付中心業(yè)務結算系統(tǒng)、信息反饋系統(tǒng)，為國庫集中支付推行提供必要的運行條件。其四，加強對財務人員的業(yè)務技能培訓。由于改革前和改革后預算單位賬務處理都有很大的變化，各單位財務人員要及時掌握國庫集中支付后出現的新制度、新業(yè)務、新方法，強化財會人員的操作技能，國庫支付涉及預算編制、用款申請、計劃下達、項目管理等多個環(huán)節(jié)，這就要求財會人員不僅要做財務核算員，還要做掌握全局的預算員。此外，應加強單位財務人員專業(yè)知識的培訓；建立起單位財務人員業(yè)績考評機制。對業(yè)績突出的，由財政部門給予表彰，使其積極性、創(chuàng)造性得到充分地發(fā)揮，業(yè)務素質得到較好地提高。第三篇：國庫集中支付電子化管理存在的問題及建議國庫集中支付電子化管理存在的問題及建議摘要：在大數據時代背景下，國庫集中支付電子化管理是深化財政管理體制改革的必然要求。隨著支付電子化在全國范圍內深入推進優(yōu)勢逐漸顯現。但在推行初期，也有不盡人意的地方。本文從預算單位角度，指出實施國庫支付電子化的存在的問題，從預算單位內部控制、國庫支付系統(tǒng)、代理銀行自助柜面系統(tǒng)等方面提出完善建議。關鍵詞：國庫集中支付 電子化管理 預算單位一、國庫集中支付電子化管理概述在大數據時代背景下，現代網絡信息技術牽引，財政資金安全、高效管理的現實需要，財政信息化水平亟待提高，促使國庫集中支付電子化管理成為現代國庫管理改革中一項基礎性與戰(zhàn)略性變革。國庫集中支付業(yè)務電子化是指財政部門、人民銀行、國庫集中支付業(yè)務代理銀行（以下簡稱“代理銀行”）、預算單位等四方之間取消紙質單據和憑證傳遞，利用網絡信息技術，發(fā)送、接受和處理電子憑證來辦理財政資金支付及清算等業(yè)務，實現預算單位“一站式”即可將財政資金支付給供應商或個人。這種以國庫集中支付制度為基礎的支付手段創(chuàng)新而引致的整個管理理念和管理方式變革，極大的減少了各方工作量，實現財政資金高效、安全運行。2010年以來，財政部會同人民銀行對國庫集中支付電子化進行統(tǒng)籌規(guī)劃與頂層設計，率先在河北、重慶進行試點，效果良好。隨后，財政部積極總結試點經驗，出臺了《國庫集中支付電子化管理接口報文規(guī)范（暫行）》、《電子憑證庫接口標準》、《安全應用接口標準》、《預算單位自助柜面業(yè)務系統(tǒng)設計規(guī)范》等一系列的技術標準規(guī)范，建立起一套跨財政部門、人民銀行、代理銀行、預算單位完整的標準化體系，形成了財政資金管理的完整鏈條，加強了各業(yè)務方互聯(lián)互通，消除消息孤島，實現業(yè)務協(xié)同。2013年，財政部對國庫集中支付電子化管理做了進一步明確和部署，陸續(xù)出臺了《關于做好國庫集中支付電子化管理第二批試點有關工作的通知》、《國庫集中支付電子化管理暫行辦法》等辦法文件，第二批十個省市的試點工作順利推進。緊接著，2015年6月，財政部、中國人民銀行又發(fā)布了《關于進一步加強和規(guī)范國庫集中支付電子化管理工作的通知》。目前，全國絕大多數省級已推廣實施支付電子化工作，逐步建立起以國庫集中支付制度為基本框架，以現代網絡信息技術為依托、以電子憑證安全支撐控件為核心，安全、高效、便捷的國庫支付電子化體系。從各地實踐情況看，推行國庫支付電子化改革取得的成效主要體現在以下幾個方面：（一）大幅度降低行政運行成本，提高工作效率近幾年來，國庫集中支付業(yè)務量大幅度增加。傳統(tǒng)支付模式下，國庫支付業(yè)務主要依賴紙質單據傳遞辦理，逐筆打印、手工簽章、人工跑單，耗費大量人力、物力、財力、效率低、出錯率高，難以適應國庫集中支付發(fā)展的需要。實現支付電子化管理模式后，通過電子憑證的傳遞完成支付和清算。在代理銀行自助柜面系統(tǒng)上線后財政授權支付業(yè)務也可由預算單位在用款額度內自行辦理支付，當日提交當日到賬，極大方便業(yè)務辦理，提高了工作效率和財政資金運行效率，降低行政運行成本。（二）有效降低國庫資金風險未全面實行電子化支付之前，國庫資金支付依靠加蓋“大紅印章”的紙質憑證或單據。隨著技術發(fā)展，印章的仿真水平越來越高，無疑增加了業(yè)務風險。而實施國庫支付電子化管理后，所有集中支付業(yè)務統(tǒng)一納入“電子憑證庫”，由計算機控制，大大減少人工干預。一筆支付業(yè)務從提交用款申請到最后清算，要通過不同業(yè)務部門不同人員的密鑰登陸系統(tǒng)操作、審核，而任何操作都隱藏在電子憑證庫中，有跡可循，保障財政資金安全。（三）提升財政信息化服務水平國庫支付電子化管理是財政業(yè)務的一項重要變革，是順應時代發(fā)展的要求，是對現有業(yè)務流程、管理模式的優(yōu)化和改造。實現支付電子化后，國庫業(yè)務審核方式、賬務處理方式、憑證管理方式、印鑒管理方式都將隨之變化，這有助于建立起動態(tài)監(jiān)管、自動對賬、全程跟蹤的管理方式，有助于提升財政信息化服務水平。二、實施國庫集中支付電子化存在的問題國庫集中支付電子化在省級預算單位已經陸續(xù)上線，根據實踐經驗，問題主要集中在以下幾個方面：（一）實施支付電子化后帶來的財務風險隨著支付電子化全面推進，全部支付借助網絡信息技術通過財政支付系統(tǒng)和自助柜面系統(tǒng)即可完成，這對預算單位資金安全提出了更高要求。在單位內部控制制度設計上，要求單位經辦人、審核人崗位分離，分別保管數字認證密鑰、系統(tǒng)登陸密碼、代理銀行自助柜面系統(tǒng)支付U盾。但在實際操作過程中，若是單位財務管理制度、內部控制制度不健全或者執(zhí)行不嚴格，操作權限不明晰、人員分工不合理，支付崗位人員限制都會導致國庫資金不安全。例如，國庫支付錄入人、審核人、自助柜面付款、國庫對賬都集中到同一人，都會增加轉移財政性資金風險。（二）國庫集中支付系統(tǒng)細節(jié)之處有待完善首先，預算單位月底賬務處理系統(tǒng)與國庫支付系統(tǒng)之間存在對賬不一致問題。??庫集中支付系統(tǒng)用于國庫資金支付，是預算單位預算執(zhí)行的途徑。預算單位賬務處理系統(tǒng)獨立于國庫支付系統(tǒng)，兩個系統(tǒng)之間對賬仍然是以手工對賬為主。每月末，先核對直接支付和授權支付兩種支付類型總額，將國庫支付系統(tǒng)中本月發(fā)生的直接支付總額與賬務處理系統(tǒng)“財政補助收入”科目和“財政應返還額度――財政直接支付”科目本月發(fā)生額合計金額核對，授權支付總額與賬務處理系統(tǒng)“零余額賬戶用款額度”科目和“財政應返還額度――財政授權支付”科目本月發(fā)生額合計金額核對。然后，核對基本支出和項目支出總額，將國庫支付系統(tǒng)中基本支出本月支出總額與賬務處理系統(tǒng)中“事業(yè)支出――基本支出――財政補助支出”科目本月發(fā)生額核對，國庫支付系統(tǒng)項目支出本月支出總額與賬務處理系統(tǒng)“事業(yè)支出――項目支出――財政補助支出”本月發(fā)生額核對。最后，核對 “經濟科目”明細，主要核對基本支出明細；按照項目名稱核對項目支出。按照以上步驟，月末將國庫支付系統(tǒng)和賬務處理系統(tǒng)核對一致。但是，根據實踐經驗，兩個系統(tǒng)月底會出現對賬不一致現象。按照國庫支付流程，國庫支付采取“先支付后清算”方式，如果月末預算單位提交支付申請，實際支付和清算滯后12天，會出現未達賬項；或是發(fā)生退回、退款事項都會導致月底兩個系統(tǒng)對賬不一致。此外，現階段各方對預算執(zhí)行信息的準確性、及時性及明細程度要求越來越高，在國庫支付系統(tǒng)每月生成的對賬單中，只有“日期”、“摘要”、“下達的用款計劃”、“實際支出”、“用款計劃結余”等字段，遠遠不能滿足對賬需求。“