加強內(nèi)部審計工作的幾點建議范文大全(編輯修改稿)
2024-10-29 01:32 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 好！二〇一〇年十二月十六日第三篇：內(nèi)部審計工作第四章 集團審計中心內(nèi)部審計工作一、審計職責集團審計中心，代表集團對各公司、各直屬部門有關(guān)工作事項進行審計，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)。其職責是：（一）擬定集團有關(guān)審計事項的規(guī)章制度，提交集團會議研究。（二）負責對集團各公司的內(nèi)部審計、離任審計和專項審計。（三）負責檢查集團各公司貫徹執(zhí)行集團公司規(guī)定、規(guī)章制度情況，負責對各公司及其高層管理人員的所有經(jīng)濟活動、經(jīng)濟效益及任期經(jīng)濟責任進行審計。（四）負責檢查和評估各公司各種財務(wù)數(shù)據(jù)、報表的準確性、真實性和公正性，其中包括檢查財務(wù)數(shù)據(jù)的采集、衡量分類及匯報的方法是否符合有關(guān)的標準和規(guī)章制度。（五）負責對各公司開展財務(wù)預(yù)算、資產(chǎn)經(jīng)營、經(jīng)濟效益、內(nèi)控制度、固定資產(chǎn)投資、任期經(jīng)濟責任等審計。二、審計內(nèi)容（一）審核集團所屬被審計公司的財務(wù)收支、經(jīng)營活動，保證經(jīng)營數(shù)據(jù)來源合法真實。（二）評價集團所屬被審計單位經(jīng)營成果和經(jīng)濟效益，各項活動是否符合成本效益，揭示不經(jīng)濟、不合理的行為。（三）評價、考核各公司綜合性經(jīng)濟指標的完成情況，分析偏離期望值原因。（四）評價被審計公司財務(wù)部門的工作質(zhì)量和監(jiān)控能力，發(fā)現(xiàn)問題并指導工作。（五）發(fā)現(xiàn)集團各公司先進的、科學有效的管理經(jīng)驗和管理辦法，及時總結(jié)和反饋。（六）對各公司審計具體內(nèi)容如下：酒店（1）應(yīng)收應(yīng)付往來款的金額、賬齡，應(yīng)收款和月收入額的配比程度，與歷史數(shù)據(jù)對比增減變化情況。（2）采購報價制度、詢價制度的執(zhí)行情況，核查報價是否存在異常波動。（3）酒店綜合毛利率以及各經(jīng)營部門的毛利率的變化情況，是否存在異常。（4）成本構(gòu)成，用因素分析法分析成本變動的原因，追查是數(shù)量因素還是價格變動引起。（5）資產(chǎn)保養(yǎng)、維修，檢查資產(chǎn)的閑置和利用情況。（6）存貨盤點，賬物核實，檢查以舊換新制度的執(zhí)行情況，賬物是否相符。地產(chǎn)（1）資金支付審批程序，高息借款的支付利息情況。（2）各項工程款合同執(zhí)行情況，是否存在超合同支付款項問題。（3）房產(chǎn)銷售、按揭貸款、開發(fā)成本和費用情況。（4）貸款業(yè)主月供欠繳情況。（5）代收代付款的收支情況等。典當（1）逾期費息的金額、回收進度。（2）貸款的賬齡分析，關(guān)注時間較長的貸款情況。（3）放款流程規(guī)范性。（4）關(guān)注費息率變化。（5）收當物品的定價程序。（6）絕當物品、寄賣品和黃金等銷售情況。物業(yè)（1）物業(yè)費、暖氣費收費率。（2）水費、車位費等其他費用的收繳情況。（3）小區(qū)內(nèi)是否存在占地經(jīng)營未收款現(xiàn)象。（4）維修程序是否合理，是否有人進行維修回訪等。三、審計權(quán)限（一）有權(quán)要求被審計單位負責人和有關(guān)人員介紹經(jīng)營管理情況。（二）有權(quán)審核被審計單位憑證、帳表、預(yù)決算,檢查資金和現(xiàn)場勘察有關(guān)資產(chǎn)的使用、管理,查閱有關(guān)合同、協(xié)議和決議等有關(guān)經(jīng)營活動方面的文件和會議記錄等資料,查閱會計年報、計算機軟件和電子數(shù)據(jù)等相關(guān)資料。（三）有權(quán)參加被審計單位的重要業(yè)務(wù)工作會議和有關(guān)經(jīng)營、財務(wù)工作會議。（四）對審計涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查，索取有關(guān)文件、資料等證明材料。（五）對正在進行的嚴重違反財經(jīng)、規(guī)章制度等行為造成損失或浪費的，經(jīng)領(lǐng)導同意，做出臨時制止決定。（六）對阻撓、妨礙審計工作及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)領(lǐng)導批準，可臨時做出處理，并建議追究責任。（七）提出改進管理、提高效益的建議。（八）對審計中出現(xiàn)的問題，視情節(jié)輕重給予通報和罰款。（九）審計中心經(jīng)批準有權(quán)抽調(diào)集團及各公司相關(guān)人員擔任臨時審計人員參與內(nèi)部審計工作。四、審計程序（一）年初擬訂當年審計項目和工作重點，經(jīng)批準后組織實施。（二）常規(guī)審計每月安排一次，另根據(jù)實際需要，還可安排專項和臨時審計內(nèi)容，對陽光通道反映的問題隨時審計檢查。（三）認真閱覽各公司的管理制度、業(yè)務(wù)流程等；了解被審計單位的基本情況，而后制定審計項目。（四）對審計中發(fā)現(xiàn)的問題,向有關(guān)部門和人員提出意見和建議，如發(fā)現(xiàn)重大問題,及時向主管領(lǐng)導報告。（五）審計結(jié)束后,對審計情況寫出審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題或線索，可直接向董事長報告。（六）對審計建議的落實情況，由被審計單位進行整改落實，事后反饋。對審計結(jié)果有異議的事項，十天內(nèi)做出答復(fù)。五、審計要求（一）具有較高的審計技能,正確運用內(nèi)部審計程序、方法和專業(yè)知識能力、綜合分析及文字表達能力。（二）依法審計，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守，認真做好本職工作。（三）講求職業(yè)道德,遵守審計工作紀律,保持審計工作的獨立性,保證審計結(jié)果客觀公正。（四）對違反審計工作規(guī)定的單
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