【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 月（季、年）裝訂，報(bào)表單獨(dú)裝訂成冊(cè)，裝訂前均要編順序號(hào)和填寫(xiě)目錄。會(huì)計(jì)檔案做到專人管理，存放有序，查找方便。嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀壞、散失和泄密。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)積極為企業(yè)提供利用，向外單位提供利用時(shí)，檔案原則上不得借出，如遇特殊需要，須經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)，但不得拆散原卷冊(cè)，應(yīng)限期歸還，并做好出借記錄工作。撤銷、合并單位的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)按規(guī)定辦理交接工作，并編造移交清冊(cè)妥善保管。會(huì)計(jì)檔案保管期滿需銷毀處理的，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可銷毀。對(duì)其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)原始資料應(yīng)單獨(dú)抽出另行組卷，直至結(jié)清為止。按規(guī)定銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，由辦公室和財(cái)會(huì)部共同派員監(jiān)銷，銷毀前進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，銷毀后在銷毀清冊(cè)上簽章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。會(huì)計(jì)檔案保管期限，除按規(guī)定的保管期外，根據(jù)公司具體情況，銀行對(duì)帳單及銀行余額調(diào)節(jié)表保管期限為25年，工資名冊(cè)、固定資產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)單據(jù)、竣工結(jié)算、機(jī)構(gòu)變動(dòng)各種財(cái)產(chǎn)資金交接表為永久保存。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化檔案，同時(shí)應(yīng)執(zhí)行《會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度》的檔案管理規(guī)定。（1）把記帳憑證輸入機(jī)內(nèi)后即時(shí)打印輸出，并按月裝訂成冊(cè)妥善保管。（2）科目匯總表每?jī)?cè)憑證打印一次，同記帳憑證一起裝訂。（3）各類明細(xì)帳，總分類帳按月打印，年終整理裝訂成冊(cè)。（4）各類會(huì)計(jì)報(bào)表按管理要求打印輸出，經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核無(wú)誤后簽章生效。（5）實(shí)行會(huì)計(jì)電算化核算后，會(huì)計(jì)憑證、帳薄、報(bào)表以計(jì)算機(jī)打印的書(shū)面形式保存，保存期按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。九、綜合崗位職責(zé)出納兼蘇嘉物業(yè)的款項(xiàng)收付、制證、記賬、報(bào)表、報(bào)稅，收集整理統(tǒng)計(jì)資料，按時(shí)報(bào)送月、季、統(tǒng)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)對(duì)內(nèi)協(xié)調(diào)各部門(mén)各項(xiàng)工作聯(lián)系，對(duì)外加強(qiáng)稅務(wù)聯(lián)系掌握稅收政策、正確及時(shí)申報(bào)稅款，加強(qiáng)與銀行的聯(lián)系，根據(jù)公司各時(shí)期對(duì)資金的需求，做好融資、理財(cái)各項(xiàng)工作。會(huì)計(jì)應(yīng)做好各類涉及資金的合同收集的備案管理工作，做好各部門(mén)收集的原始合同的歸類、編號(hào)、造冊(cè)、歸檔工作及付款審核工作。會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)，配合各部門(mén)做好應(yīng)收款的催款及預(yù)付款的發(fā)票催款工作。做到時(shí)間、內(nèi)容、單位、負(fù)責(zé)人清楚，對(duì)存在的問(wèn)題及時(shí)匯報(bào)，請(qǐng)示并及時(shí)進(jìn)行處理。 財(cái)務(wù)部第五篇：會(huì)計(jì)工作流程財(cái)會(huì)人員應(yīng)該了解工作流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件，稍有規(guī)模或管理水平高一點(diǎn)的企業(yè)均采信息化管理，應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計(jì)算機(jī)完成：憑證匯總明細(xì)賬總賬各種報(bào)表等。首先來(lái)了解財(cái)務(wù)流程是非常有必要的。一、大致環(huán)節(jié)：根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表根據(jù)科目匯總表登記總賬。期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬 中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過(guò)去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編 的。具體內(nèi)容：每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表 登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^(guò)科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò)），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來(lái)的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這 一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利 潤(rùn)。第二個(gè)分錄：借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說(shuō)明盈利 需交所得稅，計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅，借本年利潤(rùn)貸所得稅（所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方 法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利 潤(rùn)，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費(fèi)用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤(rùn)表。（關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金，應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國(guó)稅所抄稅的數(shù)額來(lái)確定。因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一份表格上面會(huì)有具體的數(shù)字）其余的就是裝訂憑證，寫(xiě)報(bào)表附注，分析情況表之類注意問(wèn)題：a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來(lái)的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。三、報(bào)表問(wèn)題：企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表之外還利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤(rùn)分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤(rùn) 進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門(mén)的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門(mén)會(huì)要求對(duì)你提出要求的。（管理，財(cái)務(wù)，營(yíng)業(yè)，制 造等費(fèi)用月末沒(méi)有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。鐘書(shū)補(bǔ)充）你要看你在利潤(rùn)表有的東 西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)，這樣不容易錯(cuò)，利潤(rùn)表的本年利潤(rùn)要和資產(chǎn)表的相吻合。細(xì)節(jié)補(bǔ)充：增值稅，企業(yè)所得稅在國(guó)稅報(bào)（2002年1月1日以后注冊(cè)的企業(yè)才在國(guó)稅辦理；個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報(bào)月末認(rèn)證（進(jìn)項(xiàng)稅）；月初抄稅（銷項(xiàng)稅）以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%，%，（稅法規(guī)定：建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，按每月全部職工工 資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開(kāi)具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi) 不得在企業(yè)所得稅前扣除）。三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理?yè)p耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本單位無(wú)工會(huì)組織的，不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，更不必計(jì)提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可，不需每月計(jì)提?，F(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊