【文章內(nèi)容簡介】 。（四）偽劣、變質(zhì)、殘損或儲存、保管期限很短的資產(chǎn)。（五）資產(chǎn)已抵押或質(zhì)押給第三人,且抵押或質(zhì)押價值幾乎沒有或沒有剩余的。（六）依法被查封、扣押、監(jiān)管或者依法被以其他形式限制轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)(本行有優(yōu)先受償權(quán)的資產(chǎn)除外)（七）公益性質(zhì)的生活設(shè)施、教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施等。（八）法律禁止轉(zhuǎn)讓和轉(zhuǎn)讓成本高的集體所有土地使用權(quán)。（九）已確定要被征用或征收的土地使用權(quán)。（十）土地所有權(quán)。（十一）無形資產(chǎn)不得作為抵債資產(chǎn)。（十二）其他無法變現(xiàn)的資產(chǎn)。（十三）依法不得抵押的其他財產(chǎn)。第十七條劃撥的土地使用權(quán)原則上不能單獨用于抵償債務(wù),如以該類土地上的房屋抵債的,房屋占用范圍內(nèi)的劃撥土地使用權(quán)應(yīng)當(dāng)一并用于抵償債務(wù),但應(yīng)首先取得獲有審批權(quán)限的人民政府或土地行政管理部門的批準(zhǔn),并在確定抵債價值時扣除按照規(guī)定應(yīng)補交的土地出讓金及相關(guān)稅費。第十八條本行在取得抵債資產(chǎn)時應(yīng)合理確定其抵債價值。(一)協(xié)議抵債的,原則上應(yīng)在具有合法資質(zhì)的評估機構(gòu)進行評估價值的基礎(chǔ)上,與借款人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商確定抵債價值。評估時,應(yīng)要求評估機構(gòu)以公開市場價值標(biāo)準(zhǔn)為原則,確定資產(chǎn)的市場價值,在可能的情況下應(yīng)要求評估機構(gòu)提供資產(chǎn)的快速變現(xiàn)價值。抵債資產(chǎn)欠繳的稅費和取得抵債資產(chǎn)支付的相關(guān)稅費應(yīng)在確定其抵債價值時予以扣除。(二)采用訴訟、仲裁等法律手段追償債權(quán)的,如借款人和擔(dān)保人確無現(xiàn)金償還能力,本行要及時申請人民法院或仲裁機構(gòu)對借款人、擔(dān)保人的財產(chǎn)進行拍賣或變賣,以拍賣或變賣所得償還債權(quán)。若拍賣流拍,本行要申請人民法院或仲裁機構(gòu)按照有關(guān)法律規(guī)定或司法慣例降價后繼續(xù)拍賣。確需收取抵債資產(chǎn)時,應(yīng)比照協(xié)議抵債價值的確定原則,要求人民法院、仲裁機構(gòu)以最后一次的拍賣保留價為基礎(chǔ),公平合理地確定。第四章 以物抵債的審批流程第十九條本行可根據(jù)借款合同及有關(guān)法律規(guī)定，按照法定程序取得抵債資產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)或處置權(quán)。取得抵債資產(chǎn)的方式主要有以下兩種：(一)協(xié)議抵債。由貸款人、借款人、擔(dān)保人三方協(xié)商并簽訂具有法律效力的協(xié)議書。(二)人民法院判決或裁定、仲裁機構(gòu)仲裁決定。通過訴訟或仲裁程序,由終結(jié)的裁決文書確定。訴訟程序和仲裁程序中的和解,參照協(xié)議抵債處理。第二十條根據(jù)債務(wù)人或擔(dān)保人的實際情況，雙方協(xié)商以物抵債，抵債前業(yè)務(wù)拓展部應(yīng)當(dāng)做好以下盡職調(diào)查：（一）債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人對抵債資產(chǎn)是否擁有合法的處分權(quán)，抵債資產(chǎn)是否存在其他人可以主張的權(quán)利；（二）了解抵債資產(chǎn)是否拖欠工程款、稅款、土地出讓金及其他費用；（三）了解資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)及實物狀況；（四）抵債資產(chǎn)的使用價值和市場價值；（五）抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)難易程度；（六）抵債資產(chǎn)的物理狀況和質(zhì)量狀況。第二十一條 對抵債資產(chǎn)盡職調(diào)查后，業(yè)務(wù)發(fā)起單位應(yīng)當(dāng)撰寫調(diào)查報告，按程序上報風(fēng)險委員會審批。調(diào)查報告應(yīng)包含以下內(nèi)容：（一）貸款發(fā)放全國過程，包括貸款的發(fā)放、轉(zhuǎn)貸、清收等情況；（二）申報以物抵債時的貸款本金和利息拖欠情況；（三）借款人的生產(chǎn)經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、資產(chǎn)情況；（四）保證人的生產(chǎn)經(jīng)營情況或抵押物的詳細(xì)情況；（五）申請以物抵債的理由；（六）貸款形成不良的原因；（七）抵債資產(chǎn)的分析，包括抵債資產(chǎn)的基本情況、評估價值、抵債金額、是否有追索權(quán)；（八）抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)計劃及結(jié)果預(yù)測。第二十二條 業(yè)務(wù)發(fā)起單位經(jīng)過調(diào)查后，將抵債資產(chǎn)調(diào)查報告、《以物抵債審批書》（附錄1）、抵債資產(chǎn)的評估報告及相關(guān)資料提交給風(fēng)險部進行審核。第二十三條 風(fēng)險管理部根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)起單位上報的抵債方案組織風(fēng)險管理委員會會議資料，并協(xié)調(diào)組織召開風(fēng)險管理委員會。風(fēng)險管理委員會會議資料包括但不限于：（一）抵債資產(chǎn)調(diào)查報告；（二）《以物抵債審批書》；（三）《風(fēng)險管理委員會審議、審批表》；（四）《投票表決表》；（五）抵債資產(chǎn)清單；（六）其他抵債資產(chǎn)的相關(guān)資料。第二十四條 風(fēng)險管理委員會對上報的抵債方案進行審議，并進行投票表決。第二十五條 經(jīng)風(fēng)險管理委員會審批同意的，應(yīng)將抵債材料和審批書返回上報業(yè)務(wù)發(fā)起部門，業(yè)務(wù)發(fā)起部門根據(jù)審批意見起草抵債協(xié)議，并提交風(fēng)險部和業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)進行審查，審查通過后，業(yè)務(wù)發(fā)起部門負(fù)責(zé)依照審批意見和相關(guān)法律規(guī)定辦理以物抵債法律手續(xù)；風(fēng)向管理委員會審批不同意的，業(yè)務(wù)發(fā)起部門應(yīng)根據(jù)審批意見繼續(xù)進行清收。第二十六條 業(yè)務(wù)發(fā)起單位和債務(wù)人簽訂抵債協(xié)議并辦理相關(guān)手續(xù)后，應(yīng)在30日內(nèi)完成抵債資產(chǎn)的過戶或入庫手續(xù)，經(jīng)風(fēng)險管理部審核備案后，由計劃財務(wù)部進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。第五章抵債資產(chǎn)的管理第二十七條 業(yè)務(wù)發(fā)起單位在辦理以物抵債法律手續(xù)后，要及時與債務(wù)人辦理實物交接手續(xù)，以做到對抵債資產(chǎn)進行實際控制，同時根據(jù)實際情況辦理產(chǎn)權(quán)變更過戶手續(xù)，并在風(fēng)險管理部和計劃財務(wù)部進行備案。第二十八條 業(yè)務(wù)發(fā)起單位與債務(wù)人辦理完抵貸資產(chǎn)交接手續(xù)后，應(yīng)將抵債資產(chǎn)、產(chǎn)權(quán)憑證等相關(guān)資料交由風(fēng)險管理部保管。業(yè)務(wù)發(fā)起單位負(fù)責(zé)抵債資產(chǎn)的日常管理，確保抵債資產(chǎn)的安全、完整和有效，并盡量使其保值、增值。第二十九條 抵債資產(chǎn)（動產(chǎn)、商品、交通工具等）出庫時要經(jīng)風(fēng)險管理部和分管行領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)。第三十條相關(guān)部門沒個極度應(yīng)對抵債資產(chǎn)的賬實核對，并做好核對記錄。核對應(yīng)做到賬簿一致和賬實相符，若有不符的，查明原因，視情節(jié)追究相關(guān)人員責(zé)任。第六章抵債資產(chǎn)的處置第三十一條 抵債資產(chǎn)收取后應(yīng)盡快處置變現(xiàn)。以抵債協(xié)議書生效日或人民法院、仲裁機構(gòu)裁決抵債的終結(jié)文書生效日,為抵債資產(chǎn)取得日,不動產(chǎn)和股權(quán)應(yīng)自取得日起2年內(nèi)予以處置。除股權(quán)外的其他權(quán)利應(yīng)在其有效期內(nèi)盡快處置，最長不得超過自取得日起的2年。動產(chǎn)應(yīng)自取得日起1年內(nèi)予以處置。第三十二條本行處置抵債資產(chǎn)應(yīng)堅持公開透明的原則，處置方式可根據(jù)抵債資產(chǎn)的性質(zhì)通過拍賣、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓、公開市場出售、委托專業(yè)機構(gòu)等方式進行處置。第三十三條處置抵債資產(chǎn)實行審批、備案制。業(yè)務(wù)發(fā)起單位對擬處置的抵債資產(chǎn)根據(jù)市場價格，抵債時取得價格，預(yù)計損失價值，處置方式等情況作出分析，制定《抵債資產(chǎn)處置審批書》（附錄2）后報風(fēng)險管理部，風(fēng)險管理部組織召開風(fēng)險管理委員會會議，審議處置方案并簽署意見。第三十四條處置抵債資產(chǎn)審批、備案材料主要包括：（一）處置抵債資產(chǎn)的申請（或決定）報告；（二）抵債資產(chǎn)的處置方式、計價依據(jù)、預(yù)計變現(xiàn)價值、管理成本等情況分析；（三）損益成因分析、應(yīng)吸取的教訓(xùn)；（四）處置抵債資產(chǎn)過程中有關(guān)的法律文書、會議紀(jì)要等主要材料的復(fù)印件；（五）其他需要提交的相關(guān)材料。第三十五條 對審批通過的抵債資產(chǎn)處置方案，有業(yè)務(wù)發(fā)起單位按照處置方案及審批的要求辦理抵債資產(chǎn)處置事宜。第三十六條 擬處置的抵債資產(chǎn)，由風(fēng)險管理委員會審議確定處置底價及可下降幅度。第三十七條 抵債資產(chǎn)原則上不準(zhǔn)自用，如需自用，必須經(jīng)行長辦公會審議通過方可。第七章抵債資產(chǎn)的賬務(wù)處理第三十八條本行以抵債資產(chǎn)取得日為所抵償貸款的停息日。本行應(yīng)在取得抵債資產(chǎn)后,及時進行賬務(wù)處理,嚴(yán)禁違規(guī)賬外核算。第三十九條裁（判）決定接收的抵債資產(chǎn),本行接到人民法院、仲裁機構(gòu)的裁（判）決書后，要及時進行賬務(wù)處理，將抵債資產(chǎn)納入專用科目核算，并辦理抵債資產(chǎn)過戶手續(xù)。協(xié)議接收的抵債資產(chǎn)，本行根據(jù)抵債協(xié)議書及時進行賬務(wù)處理，并辦理抵債資產(chǎn)過戶手續(xù)。第四十條抵債金額超過債權(quán)本息總額的部分，不得先行向?qū)Ψ街Ц堆a價，如人民法院判決、仲裁或協(xié)議規(guī)定本行須支付補價的，待抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后，將變現(xiàn)所得價款扣除抵債資產(chǎn)在保管、處置過程中發(fā)生的各項支出、加上抵債資產(chǎn)在保管、處置過程中的收入后，將實際超出債權(quán)本息的部分退給對方。第四十一條本行在取得抵債資產(chǎn)過程中向債務(wù)人收取補價的，確定抵債資產(chǎn)的計價價值時應(yīng)當(dāng)減去其補價額；如人民法院判決、仲裁或協(xié)議規(guī)定本行須支付補價的，確定抵債資產(chǎn)計價價值時應(yīng)當(dāng)加上預(yù)計應(yīng)支付的補價額。第四十二條除法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)關(guān)系已完全終結(jié)的情況外，本行取得的抵債資產(chǎn)不足償還全部貸款本息（含表內(nèi)表外利息）的差額，應(yīng)依法繼續(xù)追償，追償未果的按規(guī)定進行核銷和沖減。第四十三條本行取得的抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)前所發(fā)生的與之相關(guān)的收入或支出，分別計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。第四十四條本行取得的抵債資產(chǎn)當(dāng)即變現(xiàn)的，其處置損益可按以下規(guī)定處理：抵債資產(chǎn)處置損益為實際取得的處置收入與抵債資產(chǎn)凈值、變現(xiàn)稅費以及可確認(rèn)為利息收入的表外利息的差額，差額為正時，計入營業(yè)外收入，差額為負(fù)時，計入營業(yè)外支出。公式表示為：營業(yè)外收入（或營業(yè)外支出）＝實際取得的處置收入（抵債資產(chǎn)賬面余額抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備）變現(xiàn)稅費可確認(rèn)為利息收入的表外利息涉及補價的，抵債資產(chǎn)處置損益為實際取得的處置收入與抵債資產(chǎn)凈值、變現(xiàn)稅費、可確認(rèn)為利息收入的表外利息、實際支付的補價超出（或少于）預(yù)計應(yīng)支付補價部分的差額，差額為正時，計入營業(yè)外收入，差額為負(fù)時，計入營業(yè)外支出。公式表示為：營業(yè)外收入（或營業(yè)外支出）＝實際取得的處置收入（抵債資產(chǎn)賬面余額抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備）變現(xiàn)稅費可確認(rèn)為利息收入的表外利息（實際支付的補價預(yù)計負(fù)債）第四十五條本行應(yīng)在每季度末對抵債資產(chǎn)逐項進行檢查，對預(yù)計可收回金額低于其賬面價值的，應(yīng)當(dāng)計提減值準(zhǔn)備。如已計提減值準(zhǔn)備的抵債資產(chǎn)價值得以恢復(fù)，應(yīng)在已計提減值準(zhǔn)備的范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回，增加當(dāng)期損益。抵債資產(chǎn)處置時，應(yīng)將已計提的抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一并結(jié)轉(zhuǎn)損益。第八章抵債資產(chǎn)的監(jiān)督檢查第四十六條 本行應(yīng)當(dāng)對抵債資產(chǎn)接受、保管和處