【文章內(nèi)容簡介】 下列各項中，屬于偷稅行為的有（）。、憑證,少繳應(yīng)納稅款 ,少繳應(yīng)納稅款 ,少繳應(yīng)納稅款,妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳稅款下列項目中，可以實行稅款優(yōu)先原則的有()。，稅收優(yōu)先于該無擔(dān)保債權(quán) ，稅收優(yōu)先于抵押債權(quán)，同時被稅務(wù)機關(guān)決定處以罰款時，稅收優(yōu)先于罰款，同時被工商局處以罰款時，稅款優(yōu)先于罰款1納稅人辦理下列事項時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件的有（）。 、歇業(yè)1納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務(wù)登記證件的有（）。 1下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)辦理相關(guān)稅務(wù)登記的有()。 1下列（）情形，納稅人應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服，可以再向人民法院提起行政訴訟。 、批準(zhǔn)延期繳納稅款1下列可以不辦理納稅登記的是（）。 1下列屬于地方稅務(wù)局系統(tǒng)負責(zé)征收和管理的稅種有（）。 1根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，稅務(wù)機關(guān)可以實施行政處罰的有（）。 、保管賬簿 1下列項目中，屬于納稅申報方式的有（）。 1根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在對納稅人進行發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施有（）。、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料 、開具和保管發(fā)票的情況 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在實施稅務(wù)檢查中，可以采取的措施有（）。、郵寄應(yīng)納稅商品的單據(jù)、憑證 ，查核納稅人在銀行的存款賬戶三、判斷題扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。（） 臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外地區(qū)從事經(jīng)營活動的單位或個人，憑所在地稅務(wù)機關(guān)證明，可向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購經(jīng)營地的發(fā)票。（） 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人違反稅收征收管理法律制度，拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的，稅務(wù)機關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。（） 個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。（） 稅務(wù)機關(guān)行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。（） 納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)先向工商行政管理機關(guān)辦理注銷登記，然后向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。（） 經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報、報送事項的，結(jié)算稅額的時候，預(yù)繳稅額大于應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機關(guān)退還多繳的稅款，但是不支付利息；預(yù)繳稅額小于應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機關(guān)補征少繳的稅款，需要加收滯納金。 因不可抗力造成申報困難的，納稅人、扣繳義務(wù)人無須申請即可延期申報，但需事后報告。納稅人、扣繳義務(wù)人遇有其他困難難以按時申報的，要先向稅務(wù)機關(guān)提出延期申請，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)后才能延期申報。（） 納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押之前的，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)執(zhí)行。（） 某公司法人在公司尚未結(jié)清應(yīng)納稅款，又未提供納稅擔(dān)保的情況下需要出境。此時，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)通知海關(guān)阻止其出境。() 四、不定項選擇題甲某在A市設(shè)立一個人獨資企業(yè)，該企業(yè)于2008年2月3日成立并領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照，甲某住所即為其經(jīng)營地點，稅務(wù)機關(guān)在對該個人獨資企業(yè)檢查時發(fā)現(xiàn)以下情況：(1)甲某于3月20日辦理了稅務(wù)登記；(2)因到B市進行臨時經(jīng)營，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票，B市稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量要求提供2萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票；(3)甲某為了能夠成功銷售一批貨物給天宇公司，為天宇公司代開發(fā)票5000元；(4)該個人獨資企業(yè)欠繳稅款20萬元，稅務(wù)機關(guān)在多次催繳無效的情況下，對該企業(yè)賬簿資料進行了檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)賬戶上確實無錢可付，但該個人獨資企業(yè)放棄了天興公司應(yīng)付的一筆剛剛到期的20萬元貨款。經(jīng)了解，天興公司完全有償債能力。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。、下列關(guān)于甲某辦理稅務(wù)登記的說法中，不正確的有（）。，符合規(guī)定 、下列說法中不正確的是（）。，但金額不符合規(guī)定 、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的有（）。、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，沒收其非法所得，并處1萬元以下的罰款 、下列說法中不正確的有（）。，并放棄到期債權(quán)，損害國家利益，稅務(wù)機關(guān)可以行使代位權(quán) ，并放棄到期債權(quán)，損害國家利益，稅務(wù)機關(guān)可以行使撤銷權(quán) ，稅務(wù)機關(guān)不得干涉，所以甲某可以不用繳納欠繳稅款答案部分一、單項選擇題【正確答案】：D 【答案解析】：本題考核行政復(fù)議作出決定的時間。復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定?！驹擃}針對“稅務(wù)行政復(fù)議與行政訴訟”知識點進行考核】【正確答案】：D 【答案解析】：本題考核稅務(wù)機關(guān)行使代位權(quán)的規(guī)定，根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以按照有關(guān)法律規(guī)定行使代位權(quán)?！驹擃}針對“稅款征收的其他法律規(guī)定”知識點進行考核】【正確答案】：A 【答案解析】：本題考核稅收征收管理的范圍。選項A屬于國家稅務(wù)局系統(tǒng)征收和管理的稅種。【該題針對“稅款征收的其他法律規(guī)定”知識點進行考核】【正確答案】：D 【答案解析】：本題考核稅務(wù)資料的保管期限。已開具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。【該題針對“賬簿、憑證管理”知識點進行考核】【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核稅收征管中賬簿、憑證管理的規(guī)定。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按規(guī)定設(shè)置賬簿?！驹擃}針對“賬簿、憑證管理”知識點進行考核】【正確答案】：D 【答案解析】：本題考核違反稅收征收法律的行為種類。根據(jù)規(guī)定，納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，使稅務(wù)機關(guān)無法追繳納稅人所欠繳的稅款的行為屬于逃避追繳欠稅款行為?！驹擃}針對“稅收法律責(zé)任”知識點進行考核】【正確答案】：D 【答案解析】：本題考核強制執(zhí)行措施的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，經(jīng)縣級以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施?！驹擃}針對“稅款征收措施”知識點進行考核】【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核稅務(wù)機關(guān)退還稅款的規(guī)定。納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)其繳納的稅款超過應(yīng)納稅額的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息?！驹擃}針對“稅務(wù)機關(guān)追征的期限”知識點進行考核】【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核稅收強制執(zhí)行措施。根據(jù)規(guī)定，選項B和選項D均為稅收保全措施，選項C屬于稅收保全措施。【該題針對“稅收強制執(zhí)行措施”知識點進行考核】【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核稅務(wù)登記管理。企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所、個體工商戶和從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記?！驹擃}針對“稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】1【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核稅款的退還。納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息?！驹擃}針對“稅款征收的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】1【正確答案】：A 【答案解析】：本題考核發(fā)票的領(lǐng)購。稅務(wù)機關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納不超過10000元的保證金，并限期繳銷發(fā)票?！驹擃}針對“發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】1【正確答案】：D 【答案解析】：本題考核稅務(wù)檢查。稅務(wù)機關(guān)的場地檢查權(quán)僅限于納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所，不包括納稅人的生活場所，因此選項D錯誤?！驹擃}針對“稅務(wù)機關(guān)的檢查權(quán)利”知識點進行考核】1【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核稅務(wù)行政復(fù)議。納稅人、扣繳義務(wù)人同稅務(wù)機關(guān)在納稅環(huán)節(jié)上發(fā)生爭議時，必須首先執(zhí)行稅務(wù)機關(guān)的決定，然后可以依法申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起訴訟?！驹擃}針對“稅務(wù)行政復(fù)議的有關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】1【正確答案】：D 【答案解析】：本題考核稅務(wù)行政復(fù)議。對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服，必須先經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議，對復(fù)議結(jié)果不服，才能提起稅務(wù)行政訴訟。選項D屬于稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為；選項A、B、C中的爭議，當(dāng)事人可以選擇行政復(fù)議或訴訟程序。【該題針對“稅務(wù)行政復(fù)議的有關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】1【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核違反稅收法律制度的法律責(zé)任。納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)申請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照?！驹擃}針對“稅收法律責(zé)任”知識點進行考核】1【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核訴訟的制度。行政訴訟實行合議、回避、公開審判和兩審終審制度，但不適用調(diào)解。被告認(rèn)為需要停止執(zhí)行，可以停止具體行政行為的執(zhí)行。行政處罰顯失公平的，可以判決變更?！驹擃}針對“訴訟制度”知識點進行考核】1【正確答案】：D 【答案解析】：本題考核稅收保全措施。根據(jù)規(guī)定，選項B和選項C均為稅收強制執(zhí)行措施，選項D屬于稅收保全措施?！驹擃}針對“稅收保全措施”知識點進行考核】1【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核滯納金的比例。根據(jù)規(guī)定，滯納金的比例為每日萬分之五。【該題針對“滯納金相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】 【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核滯納金的計算。滯納天數(shù)為11月16日－11月23日，共8日，滯納金＝300000‰8＝1200（元）?！驹擃}針對“滯納金相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】2【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核稅收征收管理機關(guān)的職權(quán)。稅務(wù)代理是社會中介機構(gòu)的經(jīng)營范圍?！驹擃}針對“稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)”知識點進行考核】二、多項選擇題【正確答案】：ABC 【答案解析】：本題考核稅收法律責(zé)任。納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處2 000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。【該題針對“稅收法律責(zé)任（一）”知識點進行考核】【正確答案】：ABC 【答案解析】：本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的范圍。復(fù)議機關(guān)只受理對具體行政行為不服提出的行政復(fù)議申請，換言之，即對抽象行政行為(規(guī)章、規(guī)定等)不服，不屬于行政復(fù)議的受理范圍?！驹擃}針對“稅務(wù)行政復(fù)議與行政訴訟”知識點進行考核】【正確答案】：ABCD 【答案解析】：本題考核稅務(wù)機關(guān)的義務(wù)。以上各項均為稅務(wù)機關(guān)的義務(wù)。【該題針對“征納雙方的權(quán)利與義務(wù)”知識點進行考核】【正確答案】：ABD 【答案解析】：本題考核納稅擔(dān)保的范圍。納稅擔(dān)保的范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。【該題針對“納稅擔(dān)?！敝R點進行考核】【正確答案】：ABCD 【答案解析】：本題考核稅款的繳納方式。稅款的繳納方式包括：代扣代繳、代收代繳、委托代征、郵寄申報納稅等?！驹擃}針對“稅款繳納方式”知識點進行考核】【正確答案】：BD 【答案解析】：本題考核注銷稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定。納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件。不涉及提供清繳欠稅的納稅擔(dān)保和繳納保證金?！驹擃}針對“稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】【正確答案】：ABCD 【答案解析】：本題考核稅款征收措施。納稅人有上述四項情形的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額?！驹擃}針對“稅款征收措施”知識點進行考核】【正確答案】：AC 【答案解析】：本題考核稅款追征。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或所騙稅的稅款，可以不受追征期限制?！驹擃}針對“稅務(wù)機關(guān)追征的期限”知識點進行考核】【正確答案】：ABC 【答案解析】：本題考核偷稅行為的標(biāo)準(zhǔn)。采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為，屬于偷稅行為。偷稅行為屬于一種比較嚴(yán)重的稅收違法行為。【該題針對“偷稅行為”知識點進行考核】【正確答案】：BCD 【答案解析】：本題考核稅款優(yōu)先原則。A選項中，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，但并不是說優(yōu)先于所有的無擔(dān)保債權(quán)，對于法律另有規(guī)定的無擔(dān)保債權(quán)，不能行使稅收優(yōu)先權(quán)?！驹擃}針對“稅款優(yōu)先原則”知識點進行考核】1【正確答案】：ABCD 【答案解析】：本題考核稅務(wù)登記證件及使用。納稅人辦理其他稅務(wù)事項時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)相關(guān)信息后辦理手續(xù)，包括：①申請減稅、免稅、退稅；②申請辦理延期申報、延期繳納稅款；③申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明；④辦理停業(yè)、歇業(yè)；⑤其他有關(guān)稅務(wù)事項?！驹擃}針對“稅務(wù)登記證的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】1【正確答案】：AC 【答案解析】：本題考核提供稅務(wù)登記證件的情形。納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務(wù)登記證件：（1）開立銀行賬戶；（2）領(lǐng)購發(fā)票。納稅人辦理其他稅務(wù)事項時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)相關(guān)信息后辦理手續(xù)，包括：（1）申請減稅、免稅、退稅；（2）申請延期申報、延期繳納稅款；（3）申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明；（4）辦理停業(yè)、歇業(yè)；（5）其他有關(guān)稅務(wù)事項?！驹擃}針對“稅務(wù)登記證的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】1【正確答案】：ABCD 【答案解析】：本題考核稅務(wù)登記的情形。稅務(wù)登記的情形包括開業(yè)登記、變更登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記、外出經(jīng)營報驗登記、注銷登記等幾種情形?！驹擃}針對“稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】1【正確答案】：ABC 【答案解析】：本題考核必經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議的規(guī)定。選項A、B、C屬于必經(jīng)行政復(fù)議的情形?！驹擃}針對“稅務(wù)行政復(fù)議的有關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】1【正確答案】：AC 【答案解析】：本題考核稅務(wù)登記的范圍。根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，只有國家機關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性的農(nóng)村小商販外，其他的企業(yè)、單位都應(yīng)辦理稅務(wù)登記。