【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 記載“只有戊公司交貨后,該背書轉(zhuǎn)讓方“發(fā)生效力”的字樣后,將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給戊公司。6 月 12 日,戊公司向 P 銀行提示付款時(shí),P 銀行以甲公司存款不足為由拒絕付款。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。,正確的是()。 銀行為付款人 ,丙公司應(yīng)對(duì)其承擔(dān)保證付款責(zé)任的是()。 銀行 ,正確的是（）。,該票據(jù)無(wú)效 ,該背書有效 ,該背書有效 ,該票據(jù)無(wú)效,正確的是()。 銀行應(yīng)于 6 月 12 日足額付款 銀行對(duì)甲公司尚未支付的匯票金額按照每天萬(wàn)分之五計(jì)收利息 銀行有權(quán)以甲公司存款不足為由拒絕付款 6 月 10 日前將票款足額交存 P 銀行【資料二】甲有限責(zé)任公司為國(guó)有企業(yè),2017 年 5 月,該公司會(huì)計(jì)科長(zhǎng)江某將其侄女小江調(diào)到公司擔(dān)任出納工作。8 月,小江調(diào)到一家外貿(mào)公司財(cái)務(wù)部工作,調(diào)離前與接任的小張自行辦理 了會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)。小張接替出納工作后,另設(shè)置了現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。9 月,A 公司向甲公司購(gòu)買了一批總價(jià)款為 30 萬(wàn)元人民幣的貨物,甲公司收到貨款后,小張為 A 公司開具了收款發(fā)票,在填寫發(fā)票時(shí)將 30 萬(wàn)元誤填為 3 萬(wàn)元,A 公司發(fā)現(xiàn)后,交給小張進(jìn)行了更改并加蓋了單位印章。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。,對(duì)此下列表述正確的是()。小江已取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格,可以在該單位擔(dān)任出納 、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作 ,由()負(fù)責(zé)監(jiān)交。 ,另設(shè)置了現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,對(duì)此下列表述正確的是（）。 ,不得自行另立新賬 ,下列表述錯(cuò)誤的是（）。,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或更正,更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章 ,應(yīng)當(dāng)由接收單位重開或更正,更正處應(yīng)當(dāng)加蓋接收單位印章 ,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開,不得在原始憑證上更正 ,也可以由出具單位在原始憑證上更正【資料三】乙公司為居民企業(yè),主要從事貨物生產(chǎn)和銷售,2017 年發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下(1)取得銷售貨物收入 3300 萬(wàn)元,提供加工勞務(wù)收入 420 萬(wàn)元,存貨盤盈 10 萬(wàn)元。(2)2017 年 7 月 1 日出租閑置廠房,取得 1 年期租金收入 180 萬(wàn)元(3)實(shí)發(fā)工資總額 500 萬(wàn)元,為職工繳納基本社會(huì)保險(xiǎn) 100 萬(wàn)元,補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn) 40 萬(wàn)元,為公司管理層支付人身意外傷害保險(xiǎn) 15 萬(wàn)元, 為企業(yè)車輛支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) 20 萬(wàn)元。(4)擁有的 W 機(jī)械常年在高腐蝕環(huán)境運(yùn)轉(zhuǎn)。擁有的 X 設(shè)備產(chǎn)品更新?lián)Q代較快。擁有的 Y 裝置,使用頻率極高。(5)2017 年 4 月支付 95 萬(wàn)元,購(gòu)入一臺(tái) Z 檢測(cè)儀專門用于新生產(chǎn)技術(shù)的研發(fā)。(6)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 35 萬(wàn)元。(7)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn),本計(jì)提折舊 60 萬(wàn)元。(8)已出租的閑置廠房,本計(jì)提折舊 45 萬(wàn)元。已知:乙公司已預(yù)交企業(yè)所得稅稅款 60 萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。,應(yīng)全額計(jì)入 2017 年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是()。 3300 萬(wàn)元 420 萬(wàn)元 10 萬(wàn)元 180 萬(wàn)元 2017 年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),下列保險(xiǎn)費(fèi)可以全額扣除的是()。 100 萬(wàn)元 40 萬(wàn)元 15 萬(wàn)元 20 萬(wàn)元,在 2017 年計(jì)提折舊時(shí)可以采用雙倍余額遞減法的是()。 W X Y Z ,乙公司在計(jì)算 2017 年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的是（）。 35 萬(wàn)元 60 萬(wàn)元 45 萬(wàn)元 60 萬(wàn)元2018 經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試卷（一）答案一、單項(xiàng)選擇題 【解析】本題考核會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)立 【解析】本題考核《仲裁法》的適用范圍。不適用《仲裁法》的情形包括:(1)與人身有 關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛。(2)行政爭(zhēng)議。(3)勞動(dòng)爭(zhēng)議。(4)農(nóng)業(yè)承包合同糾紛。 【解析】本題考核行政訴訟管轄。中級(jí)人民法院管轄下列第一審行政案件:(1)對(duì)國(guó)務(wù)院 一 各部門或者縣級(jí)以上地方人民政府所作的行政行為提起訴訟的案件。(2)海關(guān)處理的案件。(3)本轄區(qū)內(nèi)重大、復(fù)雜的案件。(4)其他法律規(guī)定由中級(jí)人民法院管轄的案件。 【解析】本題考核訴訟時(shí)效。下列請(qǐng)求權(quán)不適用訴訟時(shí)效的規(guī)定:請(qǐng)求停止侵害、排除 妨 礙、消除危險(xiǎn)。不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)和登記的動(dòng)產(chǎn)物權(quán)的權(quán)利人請(qǐng)求返還財(cái)產(chǎn)。請(qǐng)求支付撫養(yǎng)費(fèi)、贍養(yǎng) 費(fèi)或者扶養(yǎng)費(fèi)。依法不適用訴訟時(shí)效的其他請(qǐng)求權(quán)?！窘馕觥勘绢}考核醫(yī)療期。根據(jù)規(guī)定,實(shí)際工作年限 10 年以上的,在本單位工作年限 5 年 以下的,醫(yī)療期為 6 個(gè)月。張某實(shí)際工作年限 11 年,在丙公司工作年限 3 年,醫(yī)療期為 6 個(gè)月。 【解析】本題考核消費(fèi)稅的征稅范圍。選項(xiàng) B,納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,用于連續(xù) 生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,不納稅。選項(xiàng) ACD,凡用于其他方面的,于移送使用時(shí),照章繳納消費(fèi)稅。 【解析】本題考核預(yù)付卡的基本規(guī)定。單位一次性購(gòu)買預(yù)付卡 5000 元以上,個(gè)人一次性 購(gòu)買預(yù)付卡 5 萬(wàn)元以上的,通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購(gòu)買,不得使用現(xiàn)金。 【解析】本題考核消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的,消費(fèi)稅納稅 義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天?！窘馕觥勘绢}考核票據(jù)權(quán)利時(shí)效。選項(xiàng) A,票據(jù)權(quán)利時(shí)效期間和提示付款期間是兩個(gè)概念, 不應(yīng)混為一談。選項(xiàng) BD,追索時(shí)間均為 6 個(gè)月?！窘馕觥勘绢}考核貼現(xiàn)。實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前 1 日的利息計(jì)算。本題中貼現(xiàn)日是 6 月 10 日,匯票到期前 1 日是 7 月 19 日,一共是 40 天。企業(yè)從銀行取出的金額=250000250000%(40247。360)=249000(元) 【解析】本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。組成計(jì)稅價(jià)格=[20(1+10%)+8002247。10000] 247。(120%)=(萬(wàn)元),應(yīng)納消費(fèi)稅額=20%+8002247。10000=(萬(wàn))。 【解析】本題考核會(huì)計(jì)人員回避制度。國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位任用會(huì)計(jì)人員 應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人 員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作?！窘馕觥勘绢}考核企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)。選項(xiàng) A,按月預(yù)繳所得稅的,應(yīng)當(dāng)自月份終了 之日起15日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款。選項(xiàng)B, 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦 理注銷登記前,就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。選項(xiàng) C,企業(yè)在納稅年 度內(nèi)無(wú)論盈利或者虧損,都應(yīng)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定的期限,向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅 納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有 關(guān)資料。 【解析】本題考核企業(yè)所得稅的不征稅收入。選項(xiàng) BC,屬于征稅收入。選項(xiàng) D,屬于免稅 收入。 【解析】本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的規(guī)定。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不 超過(guò)工資薪金總額 %的部分,準(zhǔn)予扣除。超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除?！窘馕觥勘绢}考核個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目的規(guī)定。在我國(guó)境內(nèi)企業(yè)中工作的外籍專家按 4 800 元扣除費(fèi)用。應(yīng)納稅所得額=300004800=25200(元)。 【解析】本題考核法律責(zé)任。選項(xiàng) AD,屬于民事責(zé)任。選項(xiàng) B,屬于刑事責(zé)任。 【解析】本題考核關(guān)稅稅率。對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定 的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物,按特惠稅率征稅。19.【解析】本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定,個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。房 屋產(chǎn)權(quán)出典的,承典人為房產(chǎn)稅的納稅人。因此,李某應(yīng)就其個(gè)人營(yíng)業(yè)用的房屋和出租的房屋 繳納房產(chǎn)稅。(1)李某個(gè)人營(yíng)業(yè)用房屋 2017 年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值(1扣除比 例)%=100000(120%)%=960(元)。(2)李某出租房屋 2017 年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=租 金 收 入 12%=5000 12 12%=7200(元)。(3)李某 2017 年 實(shí) 際 應(yīng) 繳納 房 產(chǎn) 稅 稅 額=960+7200=8160(元)。 【解析】本題考核契稅的計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)稅法規(guī)定,國(guó)有土地使用權(quán)出讓以成交價(jià)格為 契稅計(jì)稅依據(jù)。計(jì)征契稅的成交價(jià)格不含增值稅。【解析】本題考核利息、股息、紅利所得。持股期限在 1 個(gè)月以上至 1 年(含 1 年)的, 暫減按 50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。對(duì)個(gè)人持有的上市公司限售股,解禁前取得的股息紅利繼續(xù)暫減按 50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 【解析】本題考核票據(jù)責(zé)任。支票的付款人在與出票人有資金關(guān)系時(shí)承擔(dān)付款義務(wù)。 【解析】本題考核土地增值稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng) A,國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn) 屬于土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng) BC,單位、個(gè)個(gè)人在改制重組時(shí)以國(guó)有土地、房屋進(jìn)行投 資,對(duì)其將國(guó)有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè),暫不征土地增值稅。該改制重組 有關(guān)土地增值稅政策不適用于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。選項(xiàng) D,某商場(chǎng)因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè) 的需要而自行轉(zhuǎn)讓原房產(chǎn)屬于免征土地增值稅的情形。 【解析】本題考核賬簿和憑證管理。賬簿、報(bào)表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資 料 應(yīng)當(dāng)保存 10 年,但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。二、多項(xiàng)選擇題 【解析】本題考核法律關(guān)系的主體資格。選項(xiàng) C,16 周歲以上的未成年人,以自己的勞 動(dòng)收入為主要生活來(lái)源的,視為完全民事行為能力人。選項(xiàng) D,應(yīng)該是不滿 8 周歲的未成年人為無(wú)民事行為能力人。 【解析】本題考核訴訟時(shí)效。選項(xiàng) A,訴訟時(shí)效期間自當(dāng)事人“知道”自己的權(quán)利被 侵害之日起計(jì)算。選項(xiàng) B,權(quán)利人提起訴訟是訴訟時(shí)效“中斷”的法定事由之一。選項(xiàng) D,訴訟時(shí)效中斷的法定事由發(fā)生之后,以前經(jīng)過(guò)的時(shí)效期間無(wú)效。 【解析】本題考核職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的繳納與計(jì)算。個(gè)人繳費(fèi)不計(jì)征個(gè)人所得稅, 在計(jì)算個(gè)人所得稅的應(yīng)稅收入時(shí),應(yīng)當(dāng)扣除個(gè)人繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。 【解析】本題考核社會(huì)保險(xiǎn)的繳納。無(wú)雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng) 老 保險(xiǎn)、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員包括進(jìn)城靈活就業(yè) 的農(nóng)民工可以參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn),所需費(fèi)用由個(gè)人繳納。 【解析】本題考核需要人民銀行核準(zhǔn)的賬戶。開立時(shí)需要人民銀行核準(zhǔn)的賬戶:(1)基本 存款賬戶。(2)臨時(shí)存款賬戶(因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外)。(3)預(yù)算單位專用存款賬 戶。(4)QFI 專用存款賬戶。 【解析】本題考核第三方支付的行業(yè)分類及主流品牌?；ヂ?lián)網(wǎng)支付企業(yè)是以支付寶、財(cái)付通等為典型代表的依托于自有的電子商務(wù)網(wǎng)站并提供擔(dān)保功能的第三方支付模式,以 在線支付為主,是立足于個(gè)人消費(fèi)者端的互聯(lián)網(wǎng)型支付企業(yè)。 【解析】本題考核工傷保險(xiǎn)費(fèi)的繳納。中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位,社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、基金會(huì)、律師事務(wù)所,會(huì)計(jì)師事務(wù)所等組織和有雇工的個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)依 照工傷保險(xiǎn)條例的規(guī)定參加工傷保險(xiǎn),為本單位全部職工或者雇工納工傷保險(xiǎn)費(fèi)?！窘馕觥勘绢}考核稅法的要素。選項(xiàng) CD,屬于稅收法律關(guān)系的構(gòu)成內(nèi)容。【解析】本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。減半征收企業(yè)所得稅:(1)花卉、茶以及其他 飲料作物和香料作物的種植。(2)海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。選項(xiàng) AD,屬于免稅所得。 【解析】本題考核房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。選項(xiàng) A,應(yīng)當(dāng)是從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起。選 項(xiàng) C,應(yīng)當(dāng)是從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起。選項(xiàng) D,自房屋交付使用之次月起。 【解析】本題考核支票的概念、種類和適用范圍。支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和 普通支票三種。 【解析】本題考核車輛購(gòu)置稅稅收優(yōu)惠?！窘馕觥勘绢}考核會(huì)計(jì)工作交接。移交人員對(duì)其所移交的會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性 承擔(dān)法律責(zé)任。ABCD 【解析】本題考核涉稅專業(yè)服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍。 【解析】本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的加計(jì)扣除、加速折舊?？梢栽谟?jì)算應(yīng)納稅所 得額時(shí)加計(jì)扣除的項(xiàng)目共兩項(xiàng):(1)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用(2)安置 殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。選項(xiàng) B,國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅,不是加計(jì)扣除,故不正確 選項(xiàng) C,企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料,生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入,可以 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入,但不是加計(jì)扣除 故不正確。三、判斷題1.【解析】本題考核協(xié)議管轄。協(xié)議管轄又稱合意管轄或者約定管轄,是指雙方當(dāng)事人在合 同糾紛或者其他財(cái)產(chǎn)權(quán)益糾紛發(fā)生之前或者發(fā)生之后,以協(xié)議的方式選擇解決他們之間糾紛 的管轄法院。2.√ 【解析】本題考核法的特征。法憑借國(guó)家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力 3.√ 【解析】本題考核違反社會(huì)保險(xiǎn)法的法律責(zé)任。4. 【解析】本題考核委托收款業(yè)務(wù)的程序。在委托收款中,付款人應(yīng)當(dāng)在接到通知的當(dāng)日 書面通知銀行付款,如果付款人未在接到通知日的次日起 3 日內(nèi)通知銀行付款的,視為付款人同意付款。5.√ 【解析】本題考核會(huì)計(jì)法律制度的適用范圍。6. 【解析】本題考核辦理支付結(jié)算的基本要求?！白?cè)臁笔侵笩o(wú)權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人,對(duì)票 據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為。7.√ 【解析】本題考核個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人。8.√ 【解析】本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)。9.√ 【解析】本題考核稅務(wù)行政復(fù)議審查。10.√【解析】本題考核增值稅的納稅人。四、不定項(xiàng)選擇題 【資料一】 【解析】背書人在背書時(shí)記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的,原背書人對(duì)被背書人的后手不承擔(dān) 票據(jù)責(zé)任。即原背書人對(duì)依此取得匯票的一切當(dāng)事人,包括以后的被背書人、背書人、最后 持票人等,將不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任,其只對(duì)直接的被背書人承擔(dān)付款責(zé)任。 【解析】根據(jù)規(guī)定,背書不得附有條件。背書時(shí)附有條件的,所附條件不具有匯票上的效 力。條件無(wú)效,背書仍然是有效的。 【解析】銀行承兌匯票的出票人應(yīng)于匯票到期前將票款足額繳存其開戶行。承兌銀 行應(yīng)在匯票到期日或到期日后的見(jiàn)票日當(dāng)日支付票款。銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日 未能足額交存票款時(shí),承兌銀行除憑票向持票人無(wú)條件付款外,對(duì)出票人尚未支付的匯票金額 按每天萬(wàn)分之五計(jì)收利息?！?資料二】 【解析】需要回避的