【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 貨方。 （二）對(duì)后收利息的，在人民銀行規(guī)定的同期限檔次的貸款基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上合理確定融資利率。 第十一條 無(wú)追索權(quán)保理融資利息須在融資發(fā)放前扣除，采 取以下方式確定融資利率： 在人民銀行規(guī)定的同期限檔次的貸款基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上合理確定。 22 如融資提前收回或銷貨方以自有資金提前償還融資的，保理商應(yīng)將多收的利息及時(shí)退還銷貨方。 第十二條 保理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)在融資發(fā)放前一次性收取。 第四章 保理業(yè)務(wù)條件及操作流程 第十三條 辦理保理業(yè)務(wù)應(yīng)具備以下條件： （一）銷貨方生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常，產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)較好，與購(gòu)貨方有良好穩(wěn)定的業(yè)務(wù)往來(lái)，履約記錄良好；對(duì)應(yīng)收賬款的管理能力較強(qiáng)，應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)合理，壞賬比例較低；具備回購(gòu)應(yīng)收賬款的能力。 （二）購(gòu)貨方經(jīng)營(yíng)管理規(guī)范，現(xiàn)金流量 充足，償債能力較強(qiáng)；無(wú)惡意拖欠銷貨方貨款及其他不良信用記錄。 第十四條 銷貨方向我司申請(qǐng)辦理保理業(yè)務(wù)，需提供以下資料： （一）保理業(yè)務(wù)申請(qǐng)書(shū)； （二）營(yíng)業(yè)執(zhí)照、機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證等資質(zhì)類文件； （三）購(gòu)銷合同； （四）商業(yè)發(fā)票； （五）我司要求的其他資料。 第十五條 銷貨方開(kāi)戶行受理銷貨方保理業(yè)務(wù)申請(qǐng)后，須對(duì)銷貨方和購(gòu)貨方資信及交易情況進(jìn)行調(diào)查與審查，重點(diǎn)分析以下內(nèi)容： （一）應(yīng)收賬款及購(gòu)銷雙方是否符合本辦法規(guī)定的條件； （二）購(gòu)銷雙方資信狀況，有無(wú)不良信用記錄； （三）購(gòu)銷雙方的購(gòu)銷關(guān)系是否良好穩(wěn)定 ，購(gòu)銷雙方產(chǎn)生的應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)、主要產(chǎn)品組成、周轉(zhuǎn)率、壞賬率等情況，購(gòu)銷雙方的經(jīng) 23 營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況，判斷購(gòu)貨方的付款意愿、付款能力以及銷貨方的回購(gòu)能力； （四）購(gòu)貨方是否確實(shí)收妥貨物，并確認(rèn)債務(wù)；購(gòu)銷合同、應(yīng)收賬款發(fā)票和購(gòu)貨方驗(yàn)貨證明等資料的真實(shí)性與合法性，必要時(shí)還應(yīng)索取出庫(kù)單、發(fā)貨單、提貨單等單據(jù)，判斷本筆交易和應(yīng)收賬款的真實(shí)性； （五）應(yīng)收賬款發(fā)票所對(duì)應(yīng)貨款的已回籠情況，核實(shí)應(yīng)收賬款發(fā)票實(shí)有金額； （六）對(duì)購(gòu)銷合同約定的雙方權(quán)利義務(wù)（尤其是付款進(jìn)度安排及前提條件）、違約事項(xiàng)以及違約金等進(jìn)行審查分析，判斷應(yīng) 收賬款發(fā)票實(shí)有金額及時(shí)足額回籠的可能性； （七）應(yīng)收賬款是否存在部分或全部出質(zhì)、轉(zhuǎn)讓或異議登記等情形，判斷銷貨方是否重復(fù)融資； （八）為關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的應(yīng)收賬款辦理保理業(yè)務(wù)時(shí)，要從嚴(yán)審查交易背景真實(shí)性、合理性和定價(jià)的公允性，并要關(guān)注購(gòu)貨方的最終商品銷售后能否真正實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金回籠； （九）對(duì)因提供服務(wù)、承接工程或其他非銷售商品原因所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款辦理保理業(yè)務(wù)的，還應(yīng)對(duì)其交易的真實(shí)性、定價(jià)的合理性等從嚴(yán)審查。 第十六條 經(jīng)有權(quán)審批行審批同意后，我司根據(jù)授權(quán)與銷貨方簽訂保理業(yè)務(wù)合同，向購(gòu)貨方書(shū)面通知有關(guān)保理事項(xiàng)及我司指 定收款賬戶；辦理隱蔽保理，可不將應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓事實(shí)通知購(gòu)貨方。 第十七條 我司根據(jù)審批結(jié)果落實(shí)融資發(fā)放前提條件，包括但不限于查詢應(yīng)收賬款質(zhì)押登記系統(tǒng)、移交有關(guān)法律文件等。 24 第十八條 融資后管理 （一）我司將銷貨方留存的發(fā)票原件交運(yùn)行管理部門(mén)代保管（確因各種原因無(wú)法取得發(fā)票原件的除外），并將加蓋銷貨方公章的發(fā)票復(fù)印件及應(yīng)收賬款明細(xì)表等相關(guān)資料入信貸業(yè)務(wù)檔案庫(kù)保管。 （二）我司業(yè)務(wù)人員應(yīng)與客戶及時(shí)溝通，了解客戶賬戶的款項(xiàng)匯入情況，并及時(shí)與客戶核對(duì)到賬資金，按照約定收取融資本息。 （三）我司須關(guān)注購(gòu)銷雙方的股 東、高管人員、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況的變動(dòng)情況，判斷其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是否正常，是否具備到期償還債務(wù)的能力。 （四）應(yīng)收賬款到期前 15 天，我司應(yīng)及時(shí)提示購(gòu)貨方到期付款，同時(shí)通知銷貨方；隱蔽保理由銷貨方提示購(gòu)貨方付款，如銷貨方與我司約定的條件發(fā)生或我司認(rèn)為必要時(shí)，我司應(yīng)及時(shí)向購(gòu)貨方書(shū)面通知應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜，并提示其到期付款。 （五）收妥貨款，扣除融資本息（含逾期罰息及有關(guān)費(fèi)用等，下同）后，將剩余款項(xiàng)退還銷貨方。若收到的貨款不足以支付我司融資本息時(shí)，對(duì)有追索權(quán)保理業(yè)務(wù)，我司須要求銷貨方按合同約定對(duì)未收回的應(yīng)收賬款進(jìn)行回 購(gòu)；對(duì)無(wú)追索權(quán)單保理業(yè)務(wù)，我司須采取各種措施向購(gòu)貨方積極催收。 （六）融資本息足額收回后，我司應(yīng)將代保管的發(fā)票原件退還銷貨方，并在應(yīng)收賬款明細(xì)表上注明。 第六章 附 則 第十九條 對(duì)需向銷貨方提供商業(yè)資信調(diào)查、應(yīng)收賬款催收管理等 25 服務(wù)的國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)，我司可根據(jù)客戶需求設(shè)計(jì)相應(yīng)的服務(wù)方案，自行與客戶協(xié)商辦理。 第二十條 對(duì)不符合本辦法規(guī)定，確需辦理國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)的，須報(bào)經(jīng)評(píng)審委員會(huì)同意或特別授權(quán)后方可辦理。 第二十一條 本辦法由公司總部負(fù)責(zé)制定、解釋與修訂。 第二十二條 其他涉及國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)而本辦法 未具體要求的，須遵照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第二十三條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。 26 附件 2： 保理過(guò)程管理 流程 第一章 保理業(yè)務(wù)的技術(shù)操作要點(diǎn)與原理 保理業(yè)務(wù)是一種綜合性的金融服務(wù)產(chǎn)品。正確全面系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)和把握保理業(yè)務(wù)的技術(shù) 要點(diǎn)，是維護(hù)保理業(yè)務(wù)健康發(fā)展的基礎(chǔ)。保理業(yè)務(wù)四項(xiàng)基本服務(wù)功能，分別是 資金融通、銷售分戶帳管理、應(yīng)收帳款催收和壞帳擔(dān)保 。 一、 保理業(yè)務(wù)的準(zhǔn)備與開(kāi)始 賣方客戶考察 保理業(yè)務(wù)一般是以賣方為核心服務(wù)對(duì)象的業(yè)務(wù)，因此，選擇適合保理業(yè)務(wù)的賣方是至關(guān)重要的。對(duì)賣方的考察主要從兩 個(gè)方面入手：一是從企業(yè)本身入手進(jìn)行考察，包括對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的考察分析；對(duì)企業(yè)銷售分戶帳的分析；與企業(yè)管理層的面談等。二是從企業(yè)外部進(jìn)行考察，包括從賣方主要往來(lái) 客戶 獲得相關(guān)信息及其對(duì)賣方的評(píng)價(jià)；從專業(yè)機(jī)構(gòu)了解賣方所屬行業(yè)的基本情況；以及通過(guò)對(duì)賣方客戶（買方）的考察印證買賣雙方所建立的業(yè)務(wù)關(guān)系等。 需求分析與保理品種選擇 在對(duì)賣方基本情況進(jìn)行考察的基礎(chǔ)上， 業(yè)務(wù)部門(mén) 要協(xié)助賣方整理出確切的業(yè)務(wù)需求，可以通過(guò)對(duì)以下問(wèn)題的分析做出結(jié)論： ? 是否需要更多的現(xiàn)金來(lái)支撐業(yè)務(wù)的繼續(xù)擴(kuò)張； ? 是否需要增強(qiáng)現(xiàn)金流； ? 是否需要提高規(guī) 劃現(xiàn)金流的能力； ? 是否需要開(kāi)辟新的市場(chǎng)（含國(guó)內(nèi)、國(guó)外）； 27 ? 是否需要借助保理商的專業(yè)能力來(lái)改善企業(yè)的管理和優(yōu)化人員的使用； ? 是否需要增進(jìn)與客戶（買方）的供應(yīng)關(guān)系； ? 是否存在別的籌資渠道以滿足自身的需要； ? 是否需要保理商控制信用風(fēng)險(xiǎn)方面的服務(wù)； ? 是否需要信用控制方面的咨詢服務(wù)等。 業(yè)務(wù)部門(mén)通過(guò)考察撰寫(xiě)《需求分析與保理業(yè)務(wù)品種選擇報(bào)告》提交業(yè)務(wù) 經(jīng)理審核，以確定 業(yè)務(wù)人員 做出的結(jié)論是否能夠滿足客戶 的實(shí)際需求，特別針對(duì)復(fù)雜的貿(mào)易背景，標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品難以應(yīng)對(duì)的時(shí)候，業(yè)務(wù) 經(jīng)理可以協(xié)助進(jìn)行業(yè)務(wù)方案的設(shè)計(jì)。 準(zhǔn)確的需求分析構(gòu)成選擇恰 當(dāng)保理業(yè)務(wù)品種的根本依據(jù)。有些客戶可能并未意識(shí)到自己的業(yè)務(wù)需求，也有一些客戶則是根本不了解保理所能夠帶來(lái)的業(yè)務(wù)功效。這種需求分析的過(guò)程往往能夠?qū)崿F(xiàn)雙方有價(jià)值的溝通，有助于企業(yè)更好地認(rèn)識(shí)保理商的服務(wù)價(jià)值，從而借助保理商的服務(wù)獲得最佳的服務(wù)效果。 需求 分析除了可以作為選 擇保理品種的依據(jù)外，還是確定企業(yè)融資需求量、信用擔(dān)保額度和保理商確定收費(fèi)的依據(jù)。 在 業(yè)務(wù) 經(jīng)理審核通過(guò)業(yè)務(wù)方案后， 業(yè)務(wù)人員 需提交以下幾種材料給審批部門(mén)進(jìn)行決策。 ? 《賣方整體情況調(diào)查報(bào)告》； ? 《需求分析與保理業(yè)務(wù)品種選擇報(bào)告》； ? 《企業(yè)應(yīng)收帳款報(bào)告》 ； 28 ? 《企業(yè)買方付款記錄》； ? 有代表性的《貿(mào)易合同》； ? 賣方的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表； 審批部門(mén)將會(huì)對(duì)上述材料進(jìn)行審核，并做出是否與賣方進(jìn)行保理業(yè)務(wù)合作的最終決定。 業(yè)務(wù)談判與保理合同 當(dāng)審批部門(mén)決定與賣方合作，保理商應(yīng)向賣方發(fā)出《保理業(yè)務(wù)要約函》（一式兩份），載明如下內(nèi)容： ? 業(yè)務(wù)品種及其所包含的各項(xiàng)服務(wù)內(nèi)容； ? 保理商收取的各項(xiàng)費(fèi)用及具體的費(fèi)率； ? 保理商要求賣方在簽署保理合同前需要完成的輔助擔(dān)保措施等。 賣方在收到《保理業(yè)務(wù)要約函》后，一方面會(huì)就有關(guān)保理業(yè)務(wù)安排的一些商業(yè)條件與保理商 進(jìn)行談判，另一方面，也會(huì)按照保理商提出的要求去落實(shí)有關(guān)輔助擔(dān)保方面的措施。 此外，雙方也會(huì)同時(shí)開(kāi)始進(jìn)行保理協(xié)議的起草與簽署工作。 保理商建立銷售分戶賬 一旦雙方簽署了保理協(xié)議，首先需要做的工作是保理商要為賣方客戶建立銷售分戶賬。建賬工作通常是以賣方客戶將其現(xiàn)有的應(yīng)收帳款并帳后一次性轉(zhuǎn)讓給保理商的方式來(lái)完成的，這是未來(lái)保理商進(jìn)行銷售分戶帳管理的基本依據(jù)。保理協(xié)議一般都會(huì)對(duì)賬戶轉(zhuǎn)移工作做出具體的規(guī)定，例如賬戶轉(zhuǎn)移的具體日期、賬戶轉(zhuǎn)移的方式以及賬戶轉(zhuǎn)移過(guò)程中雙方應(yīng)當(dāng)完成的具體工作等。賬戶轉(zhuǎn)移的過(guò)程大致如下： 29 首先，賣方客戶需要將其現(xiàn)有的所有應(yīng)收帳款進(jìn)行并帳，根據(jù)不同的買方填制《未結(jié)發(fā)票清單》，提供會(huì)計(jì)帳務(wù)及原始憑證，并將經(jīng)過(guò)并賬處理后的應(yīng)收帳款一次性地轉(zhuǎn)讓給保理商。由保理商的單據(jù)處理部門(mén)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行檢查，剔除逾期的、未發(fā)貨的、買方破產(chǎn)的、債權(quán)不完整的、存在爭(zhēng)議的發(fā)票，確保轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款全面準(zhǔn)確的反映賣方現(xiàn)實(shí)的業(yè)務(wù)情況。 然后，保理商根據(jù)審核后的應(yīng)收賬款在保理系統(tǒng)中為賣方建立相應(yīng)的銷售分戶賬和融資帳戶，處理日常的保理業(yè)務(wù)并進(jìn)行帳務(wù)處理。 并帳和建立銷售分戶帳的工作，是在賬戶經(jīng)理的協(xié)助和指導(dǎo)下完成的。帳戶經(jīng)理還要 負(fù)責(zé)日常記賬和維護(hù)工作，管理應(yīng)收賬款，記錄保理商、賣方、買方三方之間的債權(quán)債務(wù)變動(dòng)情況，控制額度使用，并根據(jù)賬戶的表現(xiàn)和變化趨勢(shì)提供對(duì)賬單和相關(guān)的銷售和財(cái)務(wù)分析報(bào)表。 二、發(fā)票處理 發(fā)票的處理包含以下內(nèi)容： 發(fā)票轉(zhuǎn)讓與轉(zhuǎn)讓通知 賣方履行貿(mào)易合同，發(fā)貨并出具發(fā)票，代表應(yīng)收賬款成立。根據(jù)保理協(xié)議的安排，賣方應(yīng)將發(fā)票代表的應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商，要求賣方在出票的同時(shí)，向買方出具《應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知》，以表明該筆應(yīng)收帳款的債權(quán)已轉(zhuǎn)讓給保理商，買方只有向保理商付款才能夠解除債務(wù)。根據(jù)法律規(guī)定，債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知是債 權(quán)轉(zhuǎn)讓對(duì)債務(wù)人發(fā)生效力的條件，即如果債權(quán)轉(zhuǎn)讓未通知債務(wù)人，則該轉(zhuǎn)讓對(duì)債務(wù)人不會(huì)產(chǎn)生任何約束力。因此，債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知在保理業(yè)務(wù)中是非常重要的，它直接影響到 30 保理商的債權(quán)人地位，以及保理商相對(duì)于債務(wù)人所擁有的權(quán)利。此外，我國(guó)的法律規(guī)定，債權(quán)轉(zhuǎn)讓需由賣方（原債權(quán)人）履行通知義務(wù)，債權(quán)的受讓人對(duì)債務(wù)人所進(jìn)行的通知往往不具備上述法律效力。因此，在保理業(yè)務(wù)中，債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知都是以賣方的名義進(jìn)行的。 賣方要向保理商提供內(nèi)容完全相同的發(fā)票或發(fā)票副本，其作用主要是為了完成應(yīng)收帳款向保理商的轉(zhuǎn)移和作為保理商記賬的依據(jù)。 發(fā)票列表 賣方提交發(fā)票的同時(shí)應(yīng)提交《保理業(yè)務(wù)申請(qǐng)書(shū)》，內(nèi)含發(fā)票列表，列明所提交發(fā)票的細(xì)節(jié)，包括買方名稱、發(fā)票號(hào)、金額、賒銷期限、價(jià)格條款及合計(jì)金額，格式一般由保理商預(yù)先提供。 保理商在收到發(fā)票及發(fā)票列表后應(yīng)認(rèn)真的進(jìn)行核對(duì)，降低賣方出錯(cuò)的幾率。保理商將每周應(yīng)向賣方提供《發(fā)票及貸項(xiàng)清單報(bào)告》。 接受轉(zhuǎn)讓或拒絕 保理商收到賣方的發(fā)票列表后，會(huì)對(duì)發(fā)票列表以及所附的發(fā)票進(jìn)行必要的審核。審核的要點(diǎn)主要有：發(fā)票列表與所附發(fā)票內(nèi)容是否一致；發(fā)票列表是否經(jīng)有權(quán)簽字人簽發(fā)；發(fā)票是否過(guò)期；發(fā)票的金額、幣別記載是否正確，貨品、付款條件 是否與賣方日常的交易一致；是否存在重復(fù)開(kāi)票或虛開(kāi)發(fā)票的可能；是否進(jìn)行了應(yīng)收帳款債權(quán)的轉(zhuǎn)讓通知。 保理商對(duì)發(fā)票進(jìn)行必要的審核后，將會(huì)確認(rèn)發(fā)票所代表的應(yīng)收帳款債權(quán)，接受賣方的轉(zhuǎn)讓并將發(fā)票逐筆記入各個(gè)買方的賬戶中。 三、 保理商收款 帳戶經(jīng)理在月末會(huì)向每個(gè)買方提供《應(yīng)收賬款月報(bào)》，標(biāo)明尚未到 31 期但即將到期以及已經(jīng)到期或已經(jīng)逾期未付的應(yīng)收賬款，它能夠起到對(duì)帳作用并提示買方恰當(dāng)安排未來(lái)的資金，從而對(duì)買方的應(yīng)付賬款管理起到一定的輔助作用，在一定程度上有預(yù)先催收的性質(zhì)。 業(yè)務(wù)部門(mén) 根據(jù)《應(yīng)收賬款月報(bào)》，在應(yīng)收賬款到期前一周內(nèi)提 示買方付款，針對(duì)大額和集中到期的發(fā)票應(yīng)盡早與買方溝通，作出還款的時(shí)間安排。 如果買方?jīng)]有將款項(xiàng)直接付給保理商，而是付給了賣方。這種現(xiàn)象被稱為間接付款。 發(fā)生這種情況，保理商應(yīng) 要求賣方將收到的款項(xiàng)立即支付給保理商，如果是票據(jù)形式的收款，賣方應(yīng)將票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓給保理商。由于買方的疏忽會(huì)發(fā)生，應(yīng)提示買方注意保理業(yè)務(wù)的安排，避免這種情況的再次發(fā)生。如果敘做業(yè)務(wù)的過(guò)程中買方突然沒(méi)有遵循要求或者頻繁發(fā)生間接付款現(xiàn)象，保理商應(yīng)注意防范賣方潛在的風(fēng)險(xiǎn)。 對(duì)間接付款的管理包括兩個(gè)方面： 1. 預(yù)先采取措施盡可能的防范和避免發(fā)生間接付款 。 （ 1）保證買方充分已知保理業(yè)務(wù)的安排：賣方簽發(fā)《保理業(yè)務(wù)導(dǎo)入函》，提示買方轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款必須支付給保理商方能解除債務(wù)上的法律責(zé)任。 （ 2）履行有效的轉(zhuǎn)讓通知：在每一次賣方轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)收賬款的時(shí)候，都應(yīng)確保賣方要向買方發(fā)出《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知書(shū)》，明確買方采用有效的付款方式，并指明保理商的收款賬號(hào)。 （ 3） 業(yè)務(wù)部門(mén) 隨時(shí)與賣方保持聯(lián)系，特別是在應(yīng)收賬款臨近到期前及與客戶合作初期，以便盡早得知任何不利的付款信息。 32 （ 4） 業(yè)務(wù)部門(mén) 應(yīng)根據(jù)《應(yīng)收賬款月報(bào)》隨時(shí)對(duì)帳，及時(shí)發(fā)現(xiàn)間接付款，針對(duì)大額發(fā)票和集中到期發(fā)票，必要時(shí)應(yīng)提前 一周提示買方事先做出資金安排。 （ 5）應(yīng)逐筆檢查付款的原始憑證，確保買方直接付款，及時(shí)發(fā)現(xiàn)間接付款。付款的原始憑證副本 應(yīng)存檔保留 。 2. 已