【正文】 基礎(chǔ)合同義務(wù)，一般情況下，應(yīng)收帳款就能夠合法成立；反之，則可能直接涉及應(yīng)收帳款是否能夠足額成立的問題。 1） 發(fā)生爭議的原因包括： ? 賣方?jīng)]有履行基礎(chǔ)貿(mào)易合同的要求。這種記賬維護(hù)工作包括： ? 圍繞著應(yīng)收帳款的轉(zhuǎn)讓，記錄賣方與保理商之間以及保理商與買方之間的債權(quán)債務(wù)的變化情況； ? 管理應(yīng)收帳款債權(quán)，到期向買方收款和催收；負(fù)責(zé)向賣方付款和提供貿(mào)易融資； ? 定期或不定期向賣方提交未結(jié)清應(yīng)收帳款報(bào)告以及其它有關(guān)應(yīng)收帳款債權(quán)分析、融資情況以及爭議情況等多種分析報(bào)告。這種權(quán)利會在保理協(xié)議中做出明確的約定。需要特別注意的，在無追索權(quán)保理業(yè)務(wù)中，真正的合法債權(quán)人不是賣方。 如果連續(xù)發(fā)出三份催收函買方仍未付款的話，保理商會考慮借助法律手段進(jìn)行收款，這是最后的解決方式。一般的流程 33 是，發(fā)票到期而買方仍未付款時(shí)，保理商會向買方發(fā)出一份《逾期發(fā)票付款催收函》，列明已到期的發(fā)票內(nèi)容，并適用恰當(dāng)?shù)奈淖直磉_(dá)提示買方應(yīng)當(dāng)及時(shí)付款。催收方式以及催款周期往往要考慮賣方的需要，根據(jù)買方的資信情況，買賣雙方的交易記錄與交易關(guān)系，當(dāng)?shù)氐慕灰琢?xí)慣與行業(yè)習(xí)慣、事態(tài)的發(fā)展?fàn)顩r與嚴(yán)重程度等多種因素對不同的買方采取不同的催款周期。 （ 1） 業(yè)務(wù)部門 檢查付款的原始憑證及入賬憑證，發(fā)現(xiàn)間接付款后，應(yīng)考慮正常的清算時(shí)間，考察付款時(shí)間與入賬時(shí)間是否吻合，及時(shí)發(fā)現(xiàn)賣方在收到貨款后是否存在違反《保理業(yè)務(wù)協(xié)議》中關(guān)于發(fā)生間接付款時(shí)賣方應(yīng)立刻將款項(xiàng)歸還 我司 的規(guī)定。 32 （ 4） 業(yè)務(wù)部門 應(yīng)根據(jù)《應(yīng)收賬款月報(bào)》隨時(shí)對帳，及時(shí)發(fā)現(xiàn)間接付款，針對大額發(fā)票和集中到期發(fā)票，必要時(shí)應(yīng)提前 一周提示買方事先做出資金安排。 對間接付款的管理包括兩個(gè)方面： 1. 預(yù)先采取措施盡可能的防范和避免發(fā)生間接付款 。這種現(xiàn)象被稱為間接付款。 保理商對發(fā)票進(jìn)行必要的審核后，將會確認(rèn)發(fā)票所代表的應(yīng)收帳款債權(quán)，接受賣方的轉(zhuǎn)讓并將發(fā)票逐筆記入各個(gè)買方的賬戶中。 保理商在收到發(fā)票及發(fā)票列表后應(yīng)認(rèn)真的進(jìn)行核對，降低賣方出錯的幾率。此外，我國的法律規(guī)定，債權(quán)轉(zhuǎn)讓需由賣方（原債權(quán)人）履行通知義務(wù)，債權(quán)的受讓人對債務(wù)人所進(jìn)行的通知往往不具備上述法律效力。 二、發(fā)票處理 發(fā)票的處理包含以下內(nèi)容： 發(fā)票轉(zhuǎn)讓與轉(zhuǎn)讓通知 賣方履行貿(mào)易合同，發(fā)貨并出具發(fā)票，代表應(yīng)收賬款成立。由保理商的單據(jù)處理部門對應(yīng)收賬款進(jìn)行檢查，剔除逾期的、未發(fā)貨的、買方破產(chǎn)的、債權(quán)不完整的、存在爭議的發(fā)票，確保轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款全面準(zhǔn)確的反映賣方現(xiàn)實(shí)的業(yè)務(wù)情況。 保理商建立銷售分戶賬 一旦雙方簽署了保理協(xié)議，首先需要做的工作是保理商要為賣方客戶建立銷售分戶賬。 ? 《賣方整體情況調(diào)查報(bào)告》； ? 《需求分析與保理業(yè)務(wù)品種選擇報(bào)告》； ? 《企業(yè)應(yīng)收帳款報(bào)告》 ； 28 ? 《企業(yè)買方付款記錄》； ? 有代表性的《貿(mào)易合同》； ? 賣方的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表； 審批部門將會對上述材料進(jìn)行審核，并做出是否與賣方進(jìn)行保理業(yè)務(wù)合作的最終決定。有些客戶可能并未意識到自己的業(yè)務(wù)需求，也有一些客戶則是根本不了解保理所能夠帶來的業(yè)務(wù)功效。二是從企業(yè)外部進(jìn)行考察，包括從賣方主要往來 客戶 獲得相關(guān)信息及其對賣方的評價(jià)；從專業(yè)機(jī)構(gòu)了解賣方所屬行業(yè)的基本情況；以及通過對賣方客戶（買方）的考察印證買賣雙方所建立的業(yè)務(wù)關(guān)系等。正確全面系統(tǒng)的認(rèn)識和把握保理業(yè)務(wù)的技術(shù) 要點(diǎn)，是維護(hù)保理業(yè)務(wù)健康發(fā)展的基礎(chǔ)。 第二十一條 本辦法由公司總部負(fù)責(zé)制定、解釋與修訂。若收到的貨款不足以支付我司融資本息時(shí)，對有追索權(quán)保理業(yè)務(wù)，我司須要求銷貨方按合同約定對未收回的應(yīng)收賬款進(jìn)行回 購；對無追索權(quán)單保理業(yè)務(wù)，我司須采取各種措施向購貨方積極催收。 （二）我司業(yè)務(wù)人員應(yīng)與客戶及時(shí)溝通，了解客戶賬戶的款項(xiàng)匯入情況，并及時(shí)與客戶核對到賬資金，按照約定收取融資本息。 第十五條 銷貨方開戶行受理銷貨方保理業(yè)務(wù)申請后，須對銷貨方和購貨方資信及交易情況進(jìn)行調(diào)查與審查，重點(diǎn)分析以下內(nèi)容： （一）應(yīng)收賬款及購銷雙方是否符合本辦法規(guī)定的條件； （二）購銷雙方資信狀況，有無不良信用記錄； （三）購銷雙方的購銷關(guān)系是否良好穩(wěn)定 ，購銷雙方產(chǎn)生的應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)、主要產(chǎn)品組成、周轉(zhuǎn)率、壞賬率等情況，購銷雙方的經(jīng) 23 營及財(cái)務(wù)狀況，判斷購貨方的付款意愿、付款能力以及銷貨方的回購能力； （四）購貨方是否確實(shí)收妥貨物，并確認(rèn)債務(wù)；購銷合同、應(yīng)收賬款發(fā)票和購貨方驗(yàn)貨證明等資料的真實(shí)性與合法性，必要時(shí)還應(yīng)索取出庫單、發(fā)貨單、提貨單等單據(jù)，判斷本筆交易和應(yīng)收賬款的真實(shí)性； （五）應(yīng)收賬款發(fā)票所對應(yīng)貨款的已回籠情況，核實(shí)應(yīng)收賬款發(fā)票實(shí)有金額； （六）對購銷合同約定的雙方權(quán)利義務(wù)（尤其是付款進(jìn)度安排及前提條件）、違約事項(xiàng)以及違約金等進(jìn)行審查分析，判斷應(yīng) 收賬款發(fā)票實(shí)有金額及時(shí)足額回籠的可能性； （七）應(yīng)收賬款是否存在部分或全部出質(zhì)、轉(zhuǎn)讓或異議登記等情形，判斷銷貨方是否重復(fù)融資； （八）為關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的應(yīng)收賬款辦理保理業(yè)務(wù)時(shí)，要從嚴(yán)審查交易背景真實(shí)性、合理性和定價(jià)的公允性，并要關(guān)注購貨方的最終商品銷售后能否真正實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金回籠； （九）對因提供服務(wù)、承接工程或其他非銷售商品原因所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款辦理保理業(yè)務(wù)的，還應(yīng)對其交易的真實(shí)性、定價(jià)的合理性等從嚴(yán)審查。 第十二條 保理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)在融資發(fā)放前一次性收取。 如融資提前收回或銷貨方以自有資金提前償還融資的，保理商應(yīng)將多收的利息及時(shí)退還銷貨方。 第九條 保理融資期限應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款還款期限、合理在途時(shí)間等因素確定，融資到期日自購銷雙 方約定的應(yīng)收賬款還款日起，且不得晚于應(yīng)收賬款還款日后 3 個(gè)月。但我司認(rèn)為有必要的， 也可要求另行提供擔(dān)保。 第五條 應(yīng)收賬款必須符合以下條件： （一）應(yīng)收賬款權(quán)屬清楚，沒有瑕疵，銷貨方未將其轉(zhuǎn)讓給任何第三人，也未在其上為任何第三人設(shè)定任何質(zhì)權(quán)和其他優(yōu)先受償權(quán)； （二 ）銷貨方與購貨方在合同中未約定應(yīng)收賬款不得轉(zhuǎn)讓的條款； （三）應(yīng)收賬款還款期限一般應(yīng)在 1 年以內(nèi)，最長不超過 2 年。 第二章 應(yīng)收賬款的范圍和條件 第四條 可辦理保理業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款范圍： （一）因向企業(yè)法人銷售商品、提供服務(wù)而形成的應(yīng)收賬款； （二）由地市級（含）以上政府的采購部門統(tǒng)一組織的政府采購行為而形成的應(yīng)收賬款； 政府采購行為是指各級國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》，使用財(cái)政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。 第一章 總 則 第一條 國內(nèi)保理業(yè)務(wù)是指境內(nèi)銷貨方（債權(quán)人）將其向境內(nèi)購貨方（債務(wù)人）銷售商品、提供服務(wù)或其他原因所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給我司，由我司為銷貨方提供應(yīng)收賬款融資及商業(yè)資信調(diào)查、應(yīng)收賬款管理的綜合性金融服務(wù)。 總之，商業(yè)保理公司實(shí)際上是一個(gè)中小企業(yè)和外貿(mào)出口型企業(yè)流動資金融 資瓶頸的解決方案。商業(yè)保理公司是基于核心企業(yè)的信用、真實(shí)長期合作的貿(mào)易背景、優(yōu)質(zhì)對以事實(shí)形成的有效應(yīng)收賬款為基礎(chǔ)，加上完善的風(fēng)控體系來有效控制和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的。因此，保理公司抗單筆業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力很強(qiáng)，同時(shí)，保理公司從法律上是對買賣雙方都有追索權(quán)的，對于一個(gè)大型核心企業(yè)按貿(mào)易合同中約定已經(jīng)收到賣方的產(chǎn)品并完成交易，按法就應(yīng)該按合同結(jié)算，很少大型企業(yè)愿意通過法律手段解決小筆賬款結(jié)算問題，同時(shí)，供貨商為了保持和大型核心企業(yè)長期的合作關(guān)系，也會主動還款。 f) 增設(shè)業(yè)務(wù)保證金和提取壞賬保證金；從業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)中提高保理公司風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。 c) 付款節(jié)點(diǎn)確認(rèn)：必須完成貿(mào)易合同規(guī)定的產(chǎn)品交易，法律已承認(rèn)的有效應(yīng)收賬款形成后，放款購買應(yīng)收賬款。如購貨商在寬延期后仍未付清全額貨款，銷售商對保理額度內(nèi)未收回的應(yīng)收賬款進(jìn)行等額回購。 （ 4） 財(cái)務(wù)部 根據(jù)約定預(yù)付比率發(fā)放融資款 項(xiàng)。 第三節(jié) 基本業(yè)務(wù)流程及操作規(guī)范 保理 業(yè)務(wù)主要具有如下特點(diǎn)：賣方企業(yè)不承擔(dān)因賒銷帶來的賬期；賣方企業(yè)向保理商出售應(yīng)收賬款，取得貨幣資金，加速資金周轉(zhuǎn)；保理商負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款管理和催收工作，承擔(dān)付款人到期不能足額支付應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險(xiǎn)。 保理業(yè)的發(fā)展可以成為國內(nèi)信用服務(wù)體系建設(shè)的一個(gè)突破口。 科法斯企業(yè)信用管理調(diào)查結(jié)果顯示，近年中國各行各業(yè)愈來愈重視 14 信用風(fēng)險(xiǎn)管理，其中有 %受訪企業(yè)表示曾在 2021 年實(shí)行相關(guān)措施以管理信用風(fēng)險(xiǎn)。有數(shù)據(jù)顯示使用保理的企業(yè)比不使用的企業(yè)平均利潤水平高出 10%以上。 （ 3）銀行保理和商業(yè)保理的差異，決定了商業(yè)保理有更大的發(fā)展空間 。企業(yè)在國內(nèi)進(jìn)行交易的話，貨款回收通常需要 90天左右。這說明，應(yīng)收 賬款的風(fēng)險(xiǎn)很高。隨著中國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，未來幾年內(nèi)，中國將成為全球最大的保理市場。在買方市場條件下，賒銷結(jié)算方式日漸盛行。這使得商業(yè)保理的社會認(rèn)知度大大降低，從而阻礙了該 行業(yè)的發(fā)展。特別是外匯結(jié)轉(zhuǎn)限制使得商業(yè)保理機(jī)構(gòu)的海外業(yè)務(wù)發(fā)展受到較大制約。同 時(shí)，缺乏法律、法規(guī)和政策的統(tǒng)一規(guī)范和管理。至此，商業(yè)保理在國內(nèi)才正式得到認(rèn)可，商業(yè)保理機(jī)構(gòu)在 上海 可以登記注冊。由于在企業(yè)注冊名稱中不允許非金融機(jī)構(gòu)含有類似 “ 金融 ” 、 “ 借貸 ” 字樣，因此各地工商管理部門均不允許注冊 “ 保理 ” 機(jī)構(gòu)。 但是與此同時(shí)，商業(yè)保理卻發(fā)展緩慢。 2021 年，中國加入 FCI的會員有 23 家；保理總金額達(dá)到 1, 億歐元，其中，國內(nèi)保理總金額為 1, 億歐元，國際保理總金額為 億歐元。 （ 2） 融資利息：出口保理商根據(jù)提供的融資得金額和期限來收取，一般為利率加點(diǎn)。 （四） 保理業(yè)務(wù)的盈利模式 保理業(yè)務(wù)的盈利模式一般為向客戶收取利息以及保理費(fèi)。 公開型保理指債權(quán)轉(zhuǎn)讓一經(jīng)發(fā)生供應(yīng)商須以書面形式將保理商的參與情況通知買方，并指示買方將貨款直接付給保理方。 （ 2）融資保理和非融資保理。從這個(gè)意義上說，保理是信用管理行業(yè)的重要分支，銀行保理和商業(yè)保理都能夠發(fā)揮分散風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)貿(mào)易安全的作用。國際保理和信用證（ L/C）、出口信用保險(xiǎn)一起被稱為國際貿(mào)易結(jié)算和風(fēng)險(xiǎn)防范領(lǐng)域里的“三駕馬車 ”。 在歐美國家的國際貿(mào)易中，保理已基本取代信 用證成為最主要的結(jié)算方式。 （二） 保理業(yè)務(wù)的優(yōu)勢 對于供貨商，首先可以為企業(yè)的客戶提供更多的具有競爭實(shí)力的付款條件，既維護(hù)了良好的客戶關(guān)系，又能夠確保資金的及時(shí)回籠，加速了資金的流通，增加了企業(yè)的利潤。目前在國內(nèi)，保理作為一項(xiàng)新興的業(yè)務(wù)正在逐漸被廣大銀行所推出，被廣大企業(yè)所采用。 綜合管理部：處理公司日常行政管理、人事、人才培訓(xùn)、人才開發(fā)與招聘管理事務(wù)。管理機(jī)構(gòu)設(shè)置如下： 評審委員會：由各部門負(fù)責(zé)人和保理公司內(nèi)外專家組成的專門為項(xiàng)目評估而設(shè)立的機(jī)構(gòu)。 公司有一支素質(zhì)良好，技術(shù)水平過硬的職工隊(duì)伍，公司通過人性化管理，量化式的獎懲制度，激勵每一個(gè)員工用自己辛勞的汗水換取成功的明天，在這樣的良好發(fā)展中，員工們解放思想，開拓創(chuàng)新，吃苦耐勞，逐步走出一條聯(lián)系多方面渠道，采取優(yōu)勢互補(bǔ)的方針，建立經(jīng)濟(jì)共同體的成熟之路 使公司成為一家資本雄厚、規(guī)模效益明顯、管理先進(jìn)和團(tuán)隊(duì)優(yōu)秀的現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)。 關(guān)于設(shè)立 上海博握（以最終核準(zhǔn)名為準(zhǔn)） 商業(yè)保理有限公司 的可行性報(bào)告 2021 年 10 月 2 目 錄 第一章 出資人基本情況 ……………………………………………… 3 第一節(jié) 主要出資人簡述 ……………………………………………… ..3 第二節(jié) 自然人出資人簡述 ????????????????? ? 4 第二章 擬設(shè)立商業(yè)保理公司情況 …………………………………… 4 第一節(jié) 擬設(shè)立公司經(jīng)營情況 ????????????????? 4 第二節(jié) 企業(yè)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配備 ????????????? 5 第三章 擬開展商業(yè)保理業(yè)務(wù) 情況 ??????????????? 6 第一節(jié) 保理業(yè)務(wù)市場分析 ?????????????????? 6 第二節(jié) 國內(nèi)保理行業(yè)現(xiàn)狀及前景 ……………………………………… 10 第三節(jié) 基本業(yè)務(wù)流程及操作規(guī)范 ……………………………………… 15 第四章 設(shè)立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制制度說明 …………………………………… 16 第五章 小結(jié) ……………………………………………………………… 18 附件 1：保理業(yè)務(wù)管理辦法 ……………………………………………… .20 附件 2：保理過程管理流程 ……………………………………………… 27 附件 3：保理 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審查管理辦法 …………………………………… .65 3 第一章 出資人基本情況 第一節(jié) 主要 出資人簡述 發(fā)起人： 注冊時(shí)間： 注冊地址： 注冊資本：人民幣萬元 法定代表人： 經(jīng)營范圍： 金融港（中國）集團(tuán) 有限公司 、中智金融集團(tuán)有限公司 是該商業(yè)保理公司的主要投資人 。公司現(xiàn) 為 多個(gè) 大宗商品運(yùn)營經(jīng)驗(yàn) ， 在大 宗商品上下游貿(mào)易、存儲、物流經(jīng)營過程中做好完善 金融及配套服務(wù)。 經(jīng)營年限： 30 年 出資情況： 股東名稱 股權(quán)比例 出資額 人民幣（萬元） 5 合計(jì) 100% 5000 第二節(jié) 企業(yè)管理機(jī)