【文章內容簡介】 己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 2014年1月1日2016年12月31日，對年應納稅所得額低于（）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。A、10萬元（含10萬元）B、5萬元（含5萬元）C、8萬元（含8萬元）D、3萬元（含3萬元）【正確答案】A 多選題商業(yè)零售企業(yè)存貨損失應當專項申報的有（）。A、存貨單筆（單項）損失超過500萬元的 B、存貨因自然災害造成的損失 C、存貨因運輸失事造成的損失 D、存貨因顧客退換造成的損失 【正確答案】ABC 判斷題企業(yè)按照有關規(guī)定預提的維簡費，可以在當期稅前扣除。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 單選題個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，按（）計入應納稅所得額。A、50% B、25% C、全額 D、75% 【正確答案】A 多選題下列關于企業(yè)年金的處理正確的有（）。A、按月領取的年金，全額按照“工資、薪金所得”項目適用的稅率，計征個人所得稅 B、按年或按季領取的年金，平均分攤計入各月，每月領取額全額按照“工資、薪金所得”項目適用的稅率，計征個人所得稅C、出境定居一次性領取的年金按12個月分攤到各月計稅D、除出境定居、死亡的其他原因一次性領取的年金，按一次性領取的總額，單獨作為一個月的工資薪金所得計稅 【正確答案】ABCD 判斷題對個人取得的2012年及以后發(fā)行的地方政府債券利息收入，免征個人所得稅。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 單選題符合條件的小型微利企業(yè)減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A、25% B、20% C、15% D、10% 【正確答案】B增值稅小規(guī)模納稅人的征收率由6%和4%統(tǒng)一降至（）。A、1% B、2% C、% D、3% 【正確答案】D對營業(yè)稅納稅人中月營業(yè)額不超過（）萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收營業(yè)稅。A、1 B、2 C、3 D、4 【正確答案】B增值稅小規(guī)模納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)性單位，兼營營業(yè)稅應稅項目的，應當（）。A、分別核算增值稅應稅項目的銷售額和營業(yè)稅應稅項目的營業(yè)額。B、按主營項目征收增值稅或者營業(yè)稅。C、由稅務機關核定征收。D、一并征收增值稅。【正確答案】A增值稅小規(guī)模納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)性單位，月銷售額不超過2萬元（按季納稅6萬元）的，當期因代開增值稅專用發(fā)票（含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）和普通發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，則（）。A、可以直接申請退稅。B、在發(fā)票部分聯(lián)次追回后，可以申請退稅。C、在發(fā)票全部聯(lián)次追回后，可以申請退稅。D、不再退還稅款?！菊_答案】C.?部分小微企業(yè)暫免征收增值稅和營業(yè)稅政策的執(zhí)行時間為（）取得的銷售額或營業(yè)額可以申請享受政策。A、2013年8月1日之后 B、2013年8月1日之前 C、2014年1月1日之后 D、2014年1月1日之前 【正確答案】A享受暫免征收增值稅和營業(yè)稅的納稅人，如果符合條件（）。A、需要向稅務機關備案后可以免稅申報 B、需要向稅務機關審批后可以免稅申報 C、需要審批和備案后可以免稅申報 D、無需審批或者備案，可直接免稅申報 【正確答案】D享受暫免征收增值稅的小規(guī)模納稅人，可以向主管稅務機關申請代開增值稅發(fā)票，申請代開增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票時，（）。A、只就代開的專票交稅 B、只就代開的普票交稅 C、都不用交稅 D、都應該繳納稅款 【正確答案】D按照現(xiàn)行政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人取得屬于免征增值稅項目的收入（如技術開發(fā)、技術轉讓免稅項目等），應（）。A、必須開具增值稅專用發(fā)票B、可以開具專票，也可以開具普票 C、只能開具普通發(fā)票 D、無需開具發(fā)票 【正確答案】C小微企業(yè)在取得銷售收入時，應當按照稅法的規(guī)定計算應交增值稅，并確認為應交稅費，在達到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期（）。A、主營業(yè)務收入 B、其他業(yè)務收入 C、營業(yè)外收入 D、營業(yè)外支出 【正確答案】C 多選題享受暫免征收增值稅和營業(yè)稅的部分小微企業(yè)范圍是（）。A、按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)型單位，從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務、應稅服務季度銷售額不超過6萬元（含6萬元）的。B、按季申報營業(yè)稅的企業(yè)或非企業(yè)型單位，從事營業(yè)稅應稅項目的季度營業(yè)額不超過6萬元（含6萬元）的。C、按月申報的增值稅小規(guī)模納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)型單位，從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務、應稅服務月銷售額不超過2萬元（含2萬元，下同）的。D、按月申報的營業(yè)稅的企業(yè)或非企業(yè)型單位，從事營業(yè)稅應稅項目的月營業(yè)額不超過2萬元（含2萬元，下同）的。【正確答案】ABCD月銷售額兩萬以下的小微企業(yè)免征（）A、增值稅 B、營業(yè)稅 C、城建稅 D、教育費附加 【正確答案】ABCD下列小微企業(yè)屬于免征營業(yè)稅的是（）。A、月銷售額小于2萬 B、月銷售額小于3萬 C、季度銷售額小于6萬 D、季度銷售額小于9萬 【正確答案】AC目前將增值稅小規(guī)模納稅人的征收率由（）統(tǒng)一降至3%。A、4% B、5% C、6% D、17% 【正確答案】AC小微企業(yè)是（）的統(tǒng)稱，是由經(jīng)濟學家郎咸平教授提出的。A、小型企業(yè) B、微型企業(yè)C、家庭作坊式企業(yè) D、個體戶【正確答案】ABCD中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，具體標準根據(jù)企業(yè)（）等指標，結合行業(yè)特點制定。A、從業(yè)人員 B、營業(yè)收入 C、資產(chǎn)總額 D、凈利潤【正確答案】ABC下列應認定為增值稅一般納稅人的是（）。A、工業(yè)企業(yè)年應稅銷售額為 60萬 B、汽車修理廠年應稅銷售額為70萬 C、商貿(mào)企業(yè)年應稅銷售額為90萬D、營改增后提供應稅服務企業(yè)年銷售額為550萬 【正確答案】ABCD工業(yè)企業(yè)符合小微企業(yè)的標準是：應納稅所得額不超過（）萬元，從業(yè)人數(shù)不超過（）人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元； A、30 B、50 C、100 D、200 【正確答案】AC商業(yè)企業(yè)符合小微企業(yè)的標準是：應納稅所得額不超過（）萬元，從業(yè)人數(shù)不超過（）人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。A、30 B、50 C、100 D、80 【正確答案】AD以下計入“營業(yè)稅金及附加科”科目的有（）。A、增值稅 B、營業(yè)稅 C、城建稅 D、教育費附加 【正確答案】BCD 判斷題自2013年8月1日起，對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，減半征收增值稅。Y、對 N、錯 【正確答案】N租賃和商務服務業(yè)，從業(yè)人員300人以下或資產(chǎn)總額120000萬元以下的為中型企業(yè)。Y、對 N、錯 【正確答案】N免征額是在征稅對象的全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。Y、對 N、錯 【正確答案】Y起征點是征稅對象達到一定數(shù)額開始征稅的起點。Y、對 N、錯 【正確答案】Y中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，具體標準根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標，結合行業(yè)特點制定。Y、對 N、錯 【正確答案】Y目前免征金融機構對小微企業(yè)貸款印花稅。Y、對 N、錯 【正確答案】Y對年應納稅所得額低于3萬元的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，減按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。Y、對 N、錯 【正確答案】Y財政部和國家發(fā)改委聯(lián)合發(fā)布通知，決定從2012年1月1日至2014年12月31日，對小微企業(yè)免征管理類、登記類、證照類等22項行政事業(yè)性收費。Y、對 N、錯 【正確答案】Y小微企業(yè)是提供新增就業(yè)崗位的主要渠道，是企業(yè)家創(chuàng)業(yè)成長的主要平臺，是科技創(chuàng)新的重要力量。Y、對 N、錯 【正確答案】Y我國小微企業(yè)遭遇一系列已嚴重影響生存與發(fā)展的困難，具體可概括為“兩高兩難兩門”：成本高、稅負高；用工難、融資難；玻璃門、彈簧門。Y、對 N、錯 【正確答案】Y 單選題以先購入的存貨應先發(fā)出（銷售或耗用）這樣一種存貨實物流動假設為前提，對發(fā)出存貨進行計價的方法是指（）。A、先進先出法 B、移動加權平均法 C、月末一次加權平均法 D、個別計價法 【正確答案】A 多選題企業(yè)的存貨通常包括（）。A、原材料 B、半成品 C、在產(chǎn)品 D、周轉材料 【正確答案】ABCD 判斷題在確定投資者投入的長期股權投資的公允價值時，有關權益性投資存在活躍市場的，應當參照活躍市場中的市價確定其公允價值。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 單選題采用年限平均法計算的每期折舊額是（）的。A、逐漸變大 B、逐漸變小 C、相等 D、無法判斷 【正確答案】C 多選題固定資產(chǎn)的特征包括（）。A、固定資產(chǎn)是為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有 B、固定資產(chǎn)使用壽命超過一個會計 C、固定資產(chǎn)為有形資產(chǎn) D、固定資產(chǎn)可能是無形資產(chǎn) 【正確答案】ABC 判斷題采用權益法核算的長期股權投資,原記入資本公積中的金額,在處置時亦應進行結轉,將與所出售股權相對應的部分在處置時自資本公積轉入當期損益。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 單選題無形資產(chǎn)通常是按（）計量。A、預計成本 B、實際成本 C、行業(yè)平均成本 D、歷史平均成本 【正確答案】B 多選題無形資產(chǎn)通常包括（）。A、專利權 B、商標權 C、著作權 D、土地使用權 【正確答案】ABCD 判斷題在以公允價值計量的情況下，不論是否涉及補價，只要換出資產(chǎn)的公允價值與其賬面價值不相同，就一定會涉及損益的確認。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 單選題重組債務賬面價值超過股份的公允價值總額（或者股權的公允價值）的差額，確認為債務重組利得，計入（）。A、下期營業(yè)收入 B、當期營業(yè)收入 C、當期營業(yè)外收入 D、下期營業(yè)外收入 【正確答案】C 多選題債務人用于清償債務的資產(chǎn)包括現(xiàn)金資產(chǎn)和非現(xiàn)金資產(chǎn)，主要有（）。A、現(xiàn)金 B、存貨 C、股票投資 D、金融資產(chǎn) 【正確答案】ABCD 判斷題蓄積量比例法以達到經(jīng)濟成熟可供采伐的林木為“完工”標志。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 單選題投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量的,不計提折舊或攤銷,應當以（）的公允價值計量。A、資產(chǎn)負債表日 B、投資當日 C、獲得收益時 D、行業(yè)平均 【正確答案】A 多選題建造合同中，合同的直接費用包括（）。A、耗用的材料費用 B、耗用的人工費用 C、耗用的機械使用費 D、其他直接費用 【正確答案】ABCD 判斷題投資性房地產(chǎn)的范圍限定為已出租的土地使用權、持有并準備增值后轉讓的土地使用權、已出租的建筑物。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 單選題下列會計處理中，不正確的是（）。A、企業(yè)銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應當按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。B、企業(yè)銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時計入財務費用。C、企業(yè)銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。D、企業(yè)銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額。【正確答案】D 多選題收入準則規(guī)定，銷售商品收入同時滿足一些條件，才能予以確認，這些條件包括（）。A、企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方B、企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制C、收入的金額能夠可靠地計量 D、相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè) 【正確答案】ABCD 判斷題通常情況下，售后回購交易屬于融資交易，商品所有權上的主要風險和報酬沒有轉移，企業(yè)不應確認收入。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 單選題成本的歸集和分配的基本原則不包括（）。A、因果原則 B、受益原則 C、承受能力原則 D、公開原則 【正確答案】D 多選題在財務會計中，成本的特征包括（）。A、是經(jīng)濟資源的消耗 B、是以貨幣計量的消耗 C、是特定對象的消耗D、是正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的消耗 【正確答案】ABCD 判斷題品種法適用于大量大批的單步驟生產(chǎn)的企業(yè)。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 單選題期間費用不包括（）。A、管理費用 B、銷售費用 C、財務費用 D、制造費用 【正確答案】D 多選題下列各項說法中，正確的有（）。A、營業(yè)收入是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)務所實現(xiàn)的收入總額，包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入 B、營業(yè)成本是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)務所發(fā)生的實際成本總額，包括主營業(yè)務成本和其他業(yè)務成本 C、資產(chǎn)減值損失是指企業(yè)計提各項資產(chǎn)減值準備所形成的損失D、投資收益（或損失）是指企業(yè)以各種方式對外投資所取得的收益（或發(fā)生的損失）【正確答案】ABCD 判斷題企業(yè)為獲得職工提供的服務給予的各種形式的報酬以及其他相關支出均應作為企業(yè)的成本費用，在未支付之前確認為負債。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 單選題下列說法中，不正確的是（）。A、資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎會產(chǎn)生應納稅暫時性差異 B、負債的賬面價值小于其計稅基礎會產(chǎn)生應納稅暫時性差異 C、資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎會產(chǎn)生應納稅暫時性差異 D、負債的賬面價值大于其計稅基礎會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異 【正確答案】C 多選題確認的遞延所得稅資產(chǎn)和負債通常會計入（）。A、商譽 B、資本公積 C、留存收益 D、所得稅費用 【正確答案】ABCD 判斷題遞延所得稅資產(chǎn)的確認應以未來期間可能取得的應納稅所得額為限。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 單選題下列關于固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限的說法中，不正確的是（）。A、房屋、建筑物，為20年B、飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備，為10年 C、與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的器具、工具、家具等，為5年 D、飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為3年 【正確答案】D 多選題企業(yè)所得稅法所稱來源于中國境內、境外的所得，按照一定的原則確定，下列關于這些原則的說法中正確的有（）。A、銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定 B、提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定C、轉讓財產(chǎn)所得，不動產(chǎn)轉讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定D、股息、紅利等權益性