【文章內(nèi)容簡介】 習(xí)元旦社 論，并研究新學(xué)期的工作設(shè)想。 全校教學(xué)質(zhì)量大檢查開始，由孫同志主持， 教務(wù)處的同志參加。這次全校教學(xué)質(zhì)量大檢查主要是 檢查教學(xué)計劃的落實、教師配備、教學(xué)效果，以總結(jié) 經(jīng)驗，促進(jìn)教學(xué)質(zhì)量的提高。 下午，由校團(tuán)委、校學(xué)生會召開了“五講四美樹新 風(fēng)”座談會，25名學(xué)生代表參加，著重討論了新時期大 學(xué)生的行為準(zhǔn)則問題。下午4時，大學(xué)黨委副書記 一行五人到校。校黨委副書記張、宣傳部部長鄭 接待。客人來校的主要目的是交流學(xué)生思政工作 的經(jīng)驗。擬活動兩天后去上海。（下略）,八、領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的工作,每個單位都經(jīng)常會有一些臨時性的工作任 務(wù)，完成領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的工作任務(wù)是秘書的重 要職責(zé)之一。領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的工作大多數(shù)具有 時間緊、要求高、綜合性強等特點。,一般說來，秘書要完成并做好領(lǐng)導(dǎo)臨時交 辦的工作，應(yīng)當(dāng)注意以下問題（見圖642）。,圖642 做好領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的工作應(yīng)注意的問題,第三節(jié) 秘書工作中的會計報表與銀行事務(wù),本節(jié)要點,一、秘書工作中遇到 的會計報表,二、秘書工作涉及的 銀行業(yè)務(wù),在企業(yè)公司就職的秘書，其工作內(nèi)容必 然涉及財務(wù)和銀行業(yè)務(wù)，所以了解掌握這方 面的內(nèi)容對現(xiàn)代秘書是非常重要的。,一、秘書工作中遇到的會計報表,秘書工作中遇到的會計報表在工作中運用 很廣泛，熟練運用會計報表已成為秘書必備的 意向知識。 這里主要介紹三種會計報表。,（一）會計報表的種類與作用,資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期（月末、年 末）財況為：資產(chǎn)部分按流動性排列，也就是按資產(chǎn)轉(zhuǎn) 換成現(xiàn)金的能力排列；負(fù)債部分也按流動性排列，也就 是按照償還期的近遠(yuǎn)排列；所有者權(quán)益部分按永久性程 度排列，永久性程度高的在前。 資產(chǎn)負(fù)債表各項目基本上是根據(jù)相應(yīng)的總分類賬戶 的期末余額填列，或若干個總分類賬戶的期末余額填 列，或若干個總分類賬戶的期末余額合并填列。,1,資產(chǎn)負(fù)債表的作用如下（見圖643）。,圖643 資產(chǎn)負(fù)債表的作用,損益表 損益表，又稱利潤表，是總括反映企業(yè)在一 定會計期間內(nèi)利潤（虧損）的實現(xiàn)情況的報表， 屬動態(tài)報表。損益表將企業(yè)利潤總額的構(gòu)成劃分 為三步驟。第一步驟詳列主營業(yè)務(wù)的利潤構(gòu)成； 第二步驟反映企業(yè)營業(yè)利潤的構(gòu)成情況；第三步 驟得出企業(yè)的利潤總額。三個步驟依重要性大小 從上到下依次計算排列。,2,損益表以附表的形式，進(jìn)一步明確利潤分 配、商品銷售的情況（見圖644）。,圖644 附表的形式,損益表的作用（見圖645）。,圖645 損益表的作用,財務(wù)狀況變動表 財務(wù)狀況變動表，是綜合反映一定會計期 間內(nèi)營運資金來源和運用及其增減變動情況的 報表，屬動態(tài)報表。財務(wù)狀況變動表的左方反 映營運資金的來源和運用情況，也可以包括一 部分不涉及營運資金變動的重要財務(wù)事項，主 要是涉及籌資和投資的財務(wù)活動。右方反映各 項流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的增減情況。,3,財務(wù)變動表的作用如下（見圖646）。,圖646 財務(wù)變動表的作用,（二） 秘書認(rèn)識會計報表的意義,會計報表是定期、總括地反映企事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì) 活動及其結(jié)果的專門表格。 在日常會計核算中，對于企事業(yè)單位在一定時期 內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都已填制會計憑證，在有關(guān) 的賬簿中進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、全面的記錄。但是這些日 常核算資料、比較分散，無法直接使用這些分散的會 計記錄來分析評價企事業(yè)單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。 因此，有必要定期地對日常核算資料加以總結(jié)，按照 一定的表格形式編制會計報表，總括地反映企事業(yè)單 位的經(jīng)濟(jì)活動情況及其結(jié)果，為有關(guān)方面進(jìn)行管理和 決策提供所需的會計信息。,二、秘書工作涉及的銀行業(yè)務(wù),（一） 銀行賬戶 銀行賬戶的概念和種類 銀行賬戶是指辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款人 在經(jīng)辦銀行開立的存款賬戶。根據(jù)規(guī)定，銀行 賬戶分為基本存款賬戶、一般存款 賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬 戶四類。,1,基本存款戶：基本存款戶是指存款人辦理 日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶，是存款人在 銀行的主要存款賬戶。存款人發(fā)放工資、獎金 等，只能通過基本存款賬戶辦理或支取。 一般存款賬戶：一般存款賬戶是指存款人 在基本存款賬戶以外的銀行建立的賬戶，用以 借款轉(zhuǎn)存，或方便不在同一地點的附屬的非獨 立核算的下級單位。存款人可以通過該賬戶辦 理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦現(xiàn)金支取。,臨時存款賬戶：臨時存款賬戶是指存款人 因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶。存款人可以 通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理 的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。 專用存款賬戶：專用存款賬戶是指存款人 因特定用途需要開立的賬戶。,開立銀行賬戶的條件和程序 開立基本存款賬戶的條件和程序。根據(jù)規(guī) 定，下列存款人可以申請開立基本存款賬戶： 企業(yè)法人； 企業(yè)法人內(nèi)部單獨核算的單位； 管理財政預(yù)算資金和預(yù)算外資金的財政部 門； 實行財政預(yù)算管理的行政機關(guān)、事業(yè)單位；,2,團(tuán)級以上軍隊、武警單位； 外國駐華機構(gòu)； 社會團(tuán)體； 單位附設(shè)的食堂、招待所、幼兒園； 外地常設(shè)機構(gòu)； 私營企業(yè)、個體經(jīng)濟(jì)戶、承包戶和個人。,存款人申請開立基本存款賬戶，應(yīng)填制開 戶申請書，向開戶銀行出具下列證明文件之一 （見圖647 ） 。,圖647 申請人需出具的文件,然后送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng) 銀行審核同意，并憑中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C 構(gòu)核發(fā)的開戶許可證，即可開立該賬戶。 開立一般存款賬戶的條件和程序。根據(jù)規(guī) 定，下列情況的存款人可以申請開立一般存款 賬戶；①在基本存款賬戶以外的銀行取得借款 的單位和個人；②與基本存款賬戶的存款人不 在同一地點的附屬非獨立核算單位。,申請人需出具的文件如下（見圖648）。,圖648 申請人需出具的文件,然后送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng) 銀行審核同意后，即可開立該賬戶。 開立臨時存款賬戶的條件和程序。根據(jù)規(guī) 定，下列情況的存款人可以申請開立臨時存款 賬戶：①外地臨時機構(gòu)；②臨時經(jīng)營活動需要 的單位和個人。,申請人需出具的文件如下（見圖649）。,圖649 申請人需出具的文件,然后送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng) 銀行審核同意后，即可開立該賬戶。 開立專用存款賬戶的條件和程序。根據(jù)規(guī) 定，存款人有下列特殊用途的資金可以申請開 立專用存款賬戶：①基本建設(shè)的資金；②更新 改造的資金；③特定用途需要專戶管理的資金。,申請人需出具的文件如下（見圖650 ）。,圖650 申請人需出具的文件,然后送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng) 銀行審核同意后，即可開立該賬戶。 銀行賬戶的變更和撤銷 銀行賬戶的變更是指銀行賬戶名稱的變更 和開戶銀行的變更。,3,銀行賬戶撤銷時，存款人必須與開戶銀行 核對賬戶余額，經(jīng)開戶銀行審核同意后，辦理 銷戶手續(xù)，并交回各種重要空白憑證和開戶許 可證；開戶銀行對已開戶一年，但未發(fā)生任何 業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知30日內(nèi) 到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。,（二） 票據(jù),票據(jù)是支付結(jié)算的重要手段。票據(jù)在運用時，必 須遵守《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實施辦法》和《支付 結(jié)算辦法》。 票據(jù)的概念 票據(jù)是指《票據(jù)法》所規(guī)定的由出票人依法簽發(fā) 的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期 向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有 價證券，包括匯票、本票和支票。一般來 講，票據(jù)具有信用、支付、匯兌和結(jié)算等 職能。,1,票據(jù)當(dāng)事人 票據(jù)當(dāng)事人是指票據(jù)法律關(guān)系中享有票據(jù)權(quán)利、 承擔(dān)票據(jù)義務(wù)的當(dāng)事人，也稱票據(jù)法律關(guān)系主體。票 據(jù)當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人，他們是票據(jù) 的基本當(dāng)事人，是在票據(jù)作成和交付時就業(yè)已存在的 當(dāng)事人，是構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體。 此外，承兌人、背書人、被背書人、保證人等也 是當(dāng)事人，但他們是在票據(jù)作成并交付后，通過一定 的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、義務(wù)的當(dāng) 事人，屬非基本當(dāng)事人。 票據(jù)權(quán)利與義務(wù) 票據(jù)權(quán)利與義務(wù)內(nèi)容，如表613所示。,2,3,表613 票據(jù)權(quán)利與義務(wù)內(nèi)容,票據(jù)行為 票據(jù)行為是指能夠產(chǎn)生票據(jù)權(quán)利與義務(wù)關(guān) 系的法律行為。包括出票、背書、承兌和保證 四種。,4,票據(jù)簽章 票據(jù)簽章是指票據(jù)有關(guān)當(dāng)事人在票據(jù)上簽 名、蓋章或簽名加蓋章的行為。票據(jù)簽章是票 據(jù)行為生效的重要條件，也是票據(jù)行為表現(xiàn)形 式中不可缺少的應(yīng)載事項。如果票據(jù)缺少當(dāng)事 人的簽章，該項票據(jù)行為無效。,5,票據(jù)記載事項 票據(jù)記載事項是指依法在票據(jù)上記載票據(jù) 相關(guān)內(nèi)容的行為。票據(jù)記載事項可分為絕對記 載事項、相對記載事項和任意記載事項等。絕 對記載事項是指《票據(jù)法》明文規(guī)定必須記載 的，如不記載，即成為票據(jù)的無效事項。相對 記載事項是指《票據(jù)法》規(guī)定應(yīng)該記載而未記 載，但適用法律的有關(guān)規(guī)定而不使票據(jù)失效的 事項。,6,票據(jù)喪失 票據(jù)喪失是指票據(jù)因滅失、遺失、被盜等 原因而使票據(jù)權(quán)利人脫離其對票據(jù)的占有。票 據(jù)喪失后可以采取以下三種形式進(jìn)行補救（見 圖651）。,7,圖651 票據(jù)喪失后的補救,（三） 常用票據(jù),支票 支票是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的 銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持 票人的票據(jù)。它適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付 各種款項的單位或個人。 支票的出票人是在銀行開立的可以使用支票的存 款賬戶所有者。支票的付款人為支票上記載的出票人 開戶銀行。支票的付款地為付款人所在地。 支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。在普 通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支 票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。,1,簽發(fā)支票必須記載下列事項（見圖652）。,圖652 簽發(fā)支票必須記載事項,欠缺記載任何一項的，支票都為無效。支票的記， 未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓。支票的提示付款期，限自出票 日起10日內(nèi)，超過提示付款期限要求付款的，持票人開 戶銀行不予受理，付款人不予付款。 出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付 款人應(yīng)當(dāng)在見票當(dāng)日足額付款。存款人領(lǐng)購支票，必須 填寫“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單”并簽章，簽章應(yīng)與預(yù)留銀 行的簽章相符。存款賬戶結(jié)清時，必須將全部剩余空白 支票交回銀行注銷。,支票簽發(fā)時，要注意。 簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁。 簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票必須符 合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定。 支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在 付款人處實有的金額。禁止簽發(fā)空頭支票。 支票的出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為其預(yù)留銀行 的簽章，該簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。銀行也 可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付 支票金額的條件。,出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票； 使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯誤的 支票。 出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不 符的支票，使用支付密碼錯誤的支票，銀行將予以 退票，并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款； 持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。 對屢次簽發(fā)有誤的出票人，銀行將停止其簽發(fā)支票 的權(quán)利。,持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付 款人提示付款。用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收 款人向付款人提示付款。,委托開戶銀行：持票人委托開戶銀行收款時，應(yīng) 作委托收款背書，在支票背面背書人簽章欄簽章、記 載“委托收款”字樣、背書日期，在被背書人欄記載開 戶銀行名稱，并將支票和填制的進(jìn)賬單送交開戶銀行。 直接向付款人提示付款：持票人持用于轉(zhuǎn)賬的支 票向付款人提示付款時，應(yīng)在支票背面背書人簽章欄 簽章，并將支票和填制的進(jìn)賬單送交出票人開戶銀行。 收款人持用于支取現(xiàn)金的支票向付款人提示付款時， 應(yīng)在支票背面“收款人簽章”處簽章，持票人為個人的， 還需交驗本人身份證件，并在支票背面注明證件名稱、 號碼及發(fā)證機關(guān)。,銀行匯票 銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，是見票時按照實際 結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。它 適用于單位和個人在異地的各種款項的結(jié)算。 銀行匯票： 銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，標(biāo)明現(xiàn)金字樣的“銀行匯 票”也可以提取現(xiàn)金。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票 的付款人，銀行匯票的付款地為代理付款人或出票人 所在地。銀行匯票的出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為經(jīng) 中國人民銀行批準(zhǔn)使用的該銀行匯票專用章加其法定 代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人的簽名或者蓋章。,2,簽發(fā)銀行匯票必須記載下列事項（見圖653）。,圖653 簽發(fā)銀行匯票必須記載的事項,欠缺記載以上事項之一的，銀行匯票無效。銀行 匯票的提示付款期限自出票日起1個月。持票人超過付 款期限提示付款的，代理付款人（銀行）不予受理。 銀行匯票的債務(wù)可以依法由保證人承擔(dān)保證責(zé)任。填 明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票喪失，可以由 失票人通知